Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Расчетные счета

Расчетные счета открываются организациям, являющимся юридическими лицами и имеющим самостоятельный баланс и др. Для открытия расчетного счета организация представляет в банк следующие документы: заявление на открытие счета установленной формы с подписью; копии учредительных документов; копию документа о государственной регистрации п/п; два экземпляра банковских карточек с образцами подписей и оттиском печати,. Право первой подписи принадлежит рук-лю и его заместителю, а второй - главному бухгалтеру и его заместителю; справку о постановке на учет в налоговых органах и присвоения ИНН (идентификационный номер налогоплательщика)

В этот же период подписывается договор банковского счета и по распоряжению управляющего банком организации присва­ивается номер расчетного счета и открывается лицевой счет для учета движения его денежных средств. Кол-во расч-ых счетов орг-ии не ограничено.

Прием и выдача наличных средств и безналичные перечисления производятся на основании документов специальной формы. Наиболее распространенными являются:

- Объявление на взнос наличными. Служит для внесения ден. средств на расч-ый счет. Указывается номер расч-ого счета, сумма взноса, дата, наименование орг-ии. Банк выдает квитанцию подтверждающую внесение денег.

- Чек денежный. Исп-ся для получения нал. денег из банка в кассу. В нем указ-ся: сумма, наимен-ие получателя, дата выдачи ден средств, назначение полученой суммы.

Безналичные расчеты проводятся и оформляются в соответствии с Положением ЦБРФ «О безналичных расчетах в РФ». Существую след. формы безнал. расчетов:

1. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение – письменное распоряжение владельца счета банку на перечисление средств с его расчетного счета на счет получателя.

2. Инкассовая форма расчетов

Расчеты по инкассо – банковская операция по получению платежа от плательщика, совершаемая банком по поручению и за счет клиента. Производится с помощью платежных требований и инкассовых поручений. Плат-ое требование – требование поставщика продукции, работ услуг к покупателю произвести оплату на основании расчетных и отгрузочных док-ов через банк. Инкассовое поручение – требование поставщика на списание средств со счета плательщика в бесспорном порядке.

3. Аккредитивная форма. Данная форма применяестся если она предусмотрена условиями договора. Для учета исп-ся сч. 55 «специальные счета в банках» суб счет 1 «аккредитивы». При зачислении средств делается запись: Д55.1К51, 66 «расчеты по краткосрочны кредитам». Использование ден. средств отражается Д60 «расч-ты с поставщиками и подрядч»К55.1. возврат неиспользованных сумм Д51,66,67К55.1

4. Расчеты чеками.

Чек – представляет собой письменное распоряжение владельца чека (чекодателя) своему банку на перечисление указ. суммы денег с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).

Формы безнал расчетов выбираются орг-ей самостоятельно и указ-ся в договоре. Расчетные док-ты банк принимает к исполнению независимо от их суммы и проводит в день поступления. Если средств на расчетном счете недостаточно, документы неоплаченные в срок помещаются в картотеку №2 и оплачиваются по мере поступления средств в очередности, установленной ГК ст. 855:

1. Списание по исполнительным док-ам (алименты, возмещ вреда причин-го жизни и здор. Градан). 2 Списание для выплат выходных пособий и расчетов по трудовым договорам. 3 спис-ся платежи в бюджет. 4 Произв-ся списание по прочим ден. док-ам в порядке календарной очередности.

Основным регистром аналитического учета на расчетных счетах явл-ся выписка банка. Она выдается банком в установленные сроки. В ней каз-ся: остатки средств на сете на начало и конец дня, все поступления и списания денег с расчетного счета. К ней обязательно прилагаются оправдательные док-ты (плат поручение и. т.д). Синтетический учет ведется по счету 51 «расчетные счета». В журнале ордер №2 по К51, в ведомости № 2 по Д51. Типовые проводки: Д51 К62 «расч. с пок-ми и заказчитками» - поступили средства от покупателей, Д51К50 – поступили средства из кассы, Д51К76 «расч с прочими дебит и кредит-ми» - поступила прочая дебиторская задолжность, Д60 «расч. с поставщ и подряд-ми»К51 – погашена задолжность перед поставщиками, Д66 «расч. по краткорср-ым кредитам и займам» К51 – погашены кредиты и займы, Д68 «расч. по налогам и сборам» К51 – погашена задолжность\ перед бюджетом.