Читайте также:
|
Аналитический учет кассовых операций в бел рублях ведется в кассовой книге. Юр лица (орг-ции) отражают все поступления и выдачи нал денег в кассовой книге по форме согласно приложению 2 инструкции№107. Кассовую книгу вправе не вести юр лица, применяющие упрощенную систему налогообложения и ведущие учет в книге учета доходов и расходов. Кассовую книгу вправе вести все подразделения юр лица. Необходимость ведения подразделениями опред-ся рук-лем. Основанием для записей в кассовую книгу являются оформленные в соответствии с законодательством прих и расх кассовые ордера, а также след док-ты:
1) для юр лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения и ведущих учет в книгу учета доходов и расходов при получении нал денег в обслуживающих банках основанием для осущ-ния записей в кассовую книгу по усмотрению рук-ля орг-ции являются прих КО либо корешки чеков из чековых книжек для получения нал денег;
2) в случае сдачи нал денег самостоятельно в обслуживающий банк либо работникам служб инкассации для юр лиц применяющих упрощенную си-му налогообложения и ведущих учет в книге учета дох и расходов, основанием для осуществления записей в кассовую книгу по усмотрению рук-ля являются:
2.1) расходные КО;
2.2) квитанции к объявлению на взнос наличными;
2.3) ведомости, оформляемые для дачи денежных средств инкассаторам;
2.4) другие док-ты, применяемые банками для оформления операций приема нал денег в соответствии с актами банков.
В случае принятия решения подразделением юр лица о ведении кассовой книги прием и выдача нал денег оформляется прих и расх кассовыми док-тами. Ведение кассовой книги осущ-ся согласно рассмотренным нормам.
Кассовая книга должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью юр лица. Кол-во листов в кассовой книге заверяется подписями рук-ля и глав буха. Каждый лист кассовой книги состоит их двух равных частей. Неотрывная часть листа с горизонтальной линовкой, как первый экземпляр остается в кассовой книге. Отрывная часть листа (без горизонтальной линовки) является вторым экземпляром и заполняется с лицевой или оборотной стороны через копировальную бумагу. Вторые экземпляры листов служат отчетом кассира. Первые и вторые экземпляры нумеруются одинаковыми номерами. Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге не допускаются. Исправления заверяются подписями кассира, а также глав буха или лица, его заменяющего. На каждом листе кассовой книги проставляются дата и остаток нал денег в кассе за предыдущий день(период). Учинение записей в кассовой книге начинается на лицевой стороне неотрывной части листа после строки «остаток на начало дня». Предварительно лист необходимо согнуть пополам по линии отреза так, чтобы отрывная часть была подложена под неотрывную часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после строки «итого по странице» отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части и продолжают записи по горизонтальным линиям оборотной стороны неотрывной части листа. Учинение записей в кассовую книгу осуществляется кассиром сразу после получения или выдачи нал денег отдельно по каждому ордеру. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег по кассе на конец дня и передает в бух службу в качестве отчета кассира второй отрывной экземпляр листа кассовой книги с приложенными прих и расх кассовыми документами под расписку в кассовой книге. Режим рабочего времени опред-ся правилами внутреннего трудового распорядка или графиком работ(сменности) в соответствии со статьей 123 Трудового Кодекса РБ. Бланк отчета кассира до конца операций за день не отрывается. В строке «в том числе на оплату труда» указывается сумма остатков нал денег, невыплаченных по платеж ведомости на оплату труда. Записи в кассовой книге ведутся до полного использования листов кассовой книги. В период выдачи нал денег (в течении 3 или 5 дней) остаток нал денег в кассе выводится по учтенным в кассовой книге прих и расх КО либо док-там, перечисленным в пункте 1 и 2. При этом сумма выданных за день нал денег по плат ведомости на оплату труда расходным КО не оформляется и не отражается в кассовой книге. Плат ведомость в обязательном порядке хранится в кассе вместе с остатком нал денег и явл док-ом подтверждающим отсутствие недостачи нал денег в кассе. В аналогичном порядке записи в кассовую книгу учиняется при выплате по плат ведомостям стипендий, пенсий, пособий, дивидендов, алиментов.
Ведение кассовой книги допускается с помощью программно-технических средств при условии обеспечения полной сохранности кассовых док-ов и выведения остатка нал денег на начало и конец рабочего дня. При этом листы в кассовой книге формируются в виде выходной формы «вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется выходная форма «отчет кассира». Названные выходные формы должны составляться на конец рабочего дня и иметь одинаковое содержание. В последней выходной форме «вкладной лист в кассовой книге» за каждый месяц должно быть автоматически напечатано общее кол-во листов каждой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее кол-во листов книги за год. Кассир после получения выходных форм «вкладной лист кассовой книги» и «отчет кассира» обязан проверить правильность составление указанных документов подписать их передать отчет кассира вместе с приходными и расходными КО и другими приходными и расходными документами в бух службу под расписку в выходной форме «вкладной лист в кассовой книге».
Нумерация листов кассовой книги в этих выходных формах осущ-ся автоматически в порядке возрастания с начала года. Выходные формы брошюруются в хронологическом порядке в течении года и хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года или по мере необходимости общее кол-во листов за год заверяется подписями рук-ля и глав буха и печатью юр лица. Оприходование нал денег юр лицом означает документальное оформление приема нал денег в кассу по прих КО, другим прих док-там с использованием кассового оборудования, плат терминалов, автоматических электр аппаратов, торг автоматов в день совершения операции и учинения в этот же день кассиром соответствующих записей в кассовой книге, товарно-денежных, сменных отчетах(для уполномоченных лиц), регистров бух учета, в книгах учета на конец рабочего дня(смены) либо показаний денежных оборотов в книге кассира.
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 101 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |