Студопедия
Главная страница | Контакты | Случайная страница

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Тема 9 Основы бухгалтерской отчетности

Читайте также:
  1. I. Семинар. Тема 1. Предмет, система, задачи судебной медицины. Правовые и организационные основы судебно-медицинской экспертизы, Понятие, объекты, виды, экспертизы
  2. II. Основы правового статуса личности и взаимоотношения личности и государства
  3. IV.1. Научно-теоретические основы логопедической работы по коррекции дизорфографии у пятиклассников
  4. PR и пресса: основы взаимоотношений.
  5. V1: Социально-правовые основы природопользования
  6. Административно-правовые основы создания и деятельности СМИ.
  7. Акмеологические основы развития личности.
  8. Актами кодификации являются основы законодательства, кодекс, устав и положение.
  9. Акустический каротаж(АК). Физические основы, принципиальное устройство скважинных приборов. Решаемые геологические и технические задачи.
  10. Анализ событий, произошедших после даты составления и представления бухгалтерской отчетности

 

Цель работы: дать характеристику такого элемента метода бухгалтерского учета как отчетность.

 

Студенты должны уметь:

- получить навыки составления таких форм бухгалтерской отчетности как баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств;

- получить представление о составлении консолидированной бухгалтерской отчетности;

- определять условные факты хозяйственной деятельности и их влияние на бухгалтерскую отчетность.

 

ЗАДАНИЕ 1. На основе имеющихся данных составить бухгалтерскую отчетность организации за отчетный период:

-бухгалтерский баланс (форма №1);

-отчет о прибылях и убытках (форма №2);

-отчет об изменениях капитала (форма №3).

Исходные данные для составления бухгалтерской отчетности

Номер и наименование счета На начало периода На конец периода
дебет кредит дебет кредит
01 «Основные средства» 710 000   920 000  
02«Амортизация основных средств»   325 000   372 000
04«Нематериальные активы» 36 000   20 000  
05«Амортизация нематериальных активов»   16 000   39 000
10 «Материалы» 72 000   57 000  
20«Основное производство» 530 000   610 000  
43 «Готовая продукция» 660 000   480 000  
50 «Касса» 17 000   22 000  
51 «Расчетный счет» 460 000   370 000  
60«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»   494 000   537 300
66«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»   153 000   120 000
68 «Расчеты по налогам и сборам»   37 000   54 000
70«Расчеты по оплате труда»   48 000   66 000
71«Расчеты с подотчетными лицами» 3 000   2 000  
80 «Уставный капитал»   1 200 000   1 200 000
83 «Добавочный капитал»   189 000   210 000
90/1 «Выручка»   118 000   82 600
90/2«Себестоимость продаж» 80 000   65 000  
90/3«Налог на добавленную стоимость» 18 000   12 600  
91/1 «Прочие доходы» (от реализации имущества)   18 000   25 000
91/2 «Прочие расходы 16 000   27 300  
99 «Прибыли и убытки»   4 000   7 000
ИТОГО 2 602 000 2 602 000    

 

ЗАДАНИЕ 2. Отразить хозяйственные операции на счетах синтетического учета. Определить обороты и конечное сальдо по счетам. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. Составить следующие формы бухгалтерской отчетности за рассматриваемый период:

-бухгалтерский баланс (форма №1);

-отчет о прибылях и убытках (форма №2);

-отчет об изменениях капитала (форма №3);

-отчет о движении денежных средств (форма №4).

 

Хозяйственные операции организации за отчетный период

Документ Содержание операции Сумма, руб. дебет кредит
Выписка с расчетного счета Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка 50 000    
Денежный чек Поступили в кассу денежные средства на хозяйственные расходы 27 000    
Расходный кассовый ордер Из кассы выдано подотчетному лицу -аванс на командировку -на хозяйственные расходы   12 000 5 000    
Платежная ведомость Начислена заработная плата работникам за текущий период 42 300    
Платежная ведомость Произведены удержания из начисленной заработной платы работников налога на доходы физических лиц 5 900    
Акт Списаны материалы на ремонт офиса 14 820    
Счет-фактура Предъявлен счет прочих кредиторов на оплату услуг для офиса -стоимость услуги -НДС     15 400 2 772    
Счет-фактура Выполнен зачет НДС по принятым услугам ?    
Свидетельство о регистрации Уставный капитал увеличен за счет нераспределенной прибыли 30 000    
Счет-фактура Произведены амортизационные отчисления по производственным объектам 7 100    
Счет-фактура Предъявлен счет покупателю за проданную продукцию 94 400    
Счет-фактура Исчислена сумма НДС от объема продаж по действующим ставкам ?    
Акт Списана фактическая себестоимость реализованной продукции 57 000    
Приходный кассовый ордер Поступила в кассу оплата от покупателей за оказанные услуги 40 120    
Расходный кассовый ордер Денежные средства из кассы сданы в банк и зачислены на расчетный счет 50 000    
Выписка с расчетного счета Произведен окончательный расчет за оказанные покупателю услуги 54 280    
Расчет бухгалтерии Списаны общепроизводственные и общехозяйственные расходы ?    
Расчет бухгалтерии Определен и списан финансовый результат за отчетный период ?    

 

Остатки по синтетическим счетам организации

Номер и наименование счета Сумма, руб.
дебет кредит
01 «Основные средства» 156 800  
02 «Амортизация основных средств»   62 500
10 «Материалы» 11 300  
20 «Основное производство» 46 900  
43 «Готовая продукция» 70 000  
50 «Касса» 19 400  
51 «Расчетный счет» 105 000  
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»   77 400
68 «Расчеты по налогам и сборам»   13 600
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»   26 200
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»   144 700
80 «Уставный капитал»   50 000
84 «Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток»   35 000
ИТОГО 409 400 409 400

 

ЗАДАНИЕ 3. На основе имеющихся данных составить Отчет о движении денежных средств организации. Определить остаток денежных средств на конец отчетного периода.

Движение денежных средств организации за отчетный период

Показатели Сумма, руб.
Остаток денежных средств на начало периода 42 600
Поступила выручка от реализации инструментов, в том числе за наличный расчет 13 500 23 500
Поступила выручка от реализации готовой продукции 75 400
Оплачено поставщикам за поступившие материалы 33 200
Поступили краткосрочные кредиты банка 100 000
Погашена задолженность по долгосрочным займам 80 000
Поступили дивиденды от участия в деятельности других организаций 15 000
Перечислены авансовые платежи за аренду помещения 46 000
Получены с расчетного счета денежные средства в кассу организации 14 000
Выдана заработная плата работникам за отчетный период 12 400
Поступил аванс от заказчика 60 000
Осуществлены перечисления налогов в бюджет 24 100
Поступили в кассу остатки неиспользованных подотчетных сумм 8 300
Сданы денежные средства из кассы на расчетный счет 7 000

ЗАДАНИЕ 4. Материнская компания приобретает дочернюю компанию за 270 ден. ед. Составить бухгалтерский баланс материнской компании после приобретения и консолидированный бухгалтерский баланс.

Бухгалтерский баланс материнской компании (до приобретения), ден.ед.

Актив Сумма Пассив Сумма
Денежные средства   Кредиторская задолженность  
Дебиторская задолженность   Начисления  
Финансовые вложения   Акционерный капитал  
Основные средства      
ИТОГО:   ИТОГО:  

 

Бухгалтерский баланс дочерней компании (до приобретения), ден.ед.

Актив Сумма Пассив Сумма
Денежные средства   Кредиторская задолженность  
Дебиторская задолженность   Акционерный капитал  
Инвестиции      
Основные средства      
ИТОГО:   ИТОГО:  

 

ЗАДАНИЕ 5. На основании имеющихся данных составить Отчет об изменении капитала. Определить размер собственного капитала на конец отчетного периода.

 

Движение элементов собственного капитала организации за отчетный период

Показатели Сумма, руб.
Уставный капитал на начало периода 30 000
Размер уставного капитала увеличен за счет дополнительного выпуска акций 35 000
Осуществлена переоценка основных средств с последующим увеличением добавочного капитала 54 300
Увеличен уставный капитал за счет средств добавочного капитала 20 000
По итогам отчетного года получена нераспределенная прибыль 17 000
Нераспределенная прибыль прошлых лет на начало отчетного периода 23 600
Поступили средства целевого финансирования от общественной организации на реализацию строительного проекта 278 000
Нераспределенная прибыль прошлых лет использована на выплату дивидендов 15 000
Прибыль отчетного года направлена на создание резервного капитала 12 000
Уменьшен уставный капитал за счет снижения номинальной стоимости размещенных акций 16 500

 

ЗАДАНИЕ 6. Исходя из имеющихся данных, составить раздел 2 «Дебиторская и кредиторская задолженность» приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5)

 

Остатки дебиторской и кредиторской задолженности на начало отчетного периода

Наименование организации и характеристика задолженности дебет кредит
ООО «Марина» (задолженность свыше 12 месяцев) 34 500 -
ОАО «Синева» (задолженность свыше 3 месяцев) 143 800 -
ОАО «Сказочный мир» (задолженность до 3 месяцев) 335 400 -
ООО «Нептун» (задолженность свыше 3 лет) 22 400 -
ООО «Уют» (задолженность свыше 3 лет) 15 600 -
ООО «Изумруд» (задолженность свыше 12 месяцев) - 156 800
ОАО «Святослав» (задолженность свыше 3 месяцев) - 344 600
ОАО «Афродита» (задолженность до 3 месяцев) - 245 700
ООО «Айсберг» (задолженность свыше 2 лет) - 42 800
ООО «Ласточка» (задолженность свыше 3 лет) - 33 800

 

Расчеты с дебиторами и кредиторами за отчетный период

Хозяйственные операции Сумма, руб.
Погашена дебиторская задолженность ООО «Нептун» 22 400
Погашена дебиторская задолженность ОАО «Синева» 60 000
Возникла дебиторская задолженность ЗАО «Слово» 25 000
Списана дебиторская задолженность ООО «Уют» 10 000
Погашена кредиторская задолженность ООО «Айсберг» 20 000
Погашена кредиторская задолженность ОАО «Святослав» 285 000
Погашена кредиторская задолженность ООО «Изумруд» 156 800
Возникла кредиторская задолженность перед ЗАО «Сервис» (срок погашения 2 месяца) 46 500
Возникла кредиторская задолженность перед ООО «Мечта» (срок погашения 2 месяца) 145 300

 

ЗАДАНИЕ 7. Укажите среди представленных ситуаций условные факты хозяйственной деятельности и события после отчетной даты. Как представленные события могут повлиять на бухгалтерскую отчетность организации.

  Условные факты и события Влияния на бух. отчетность
После подписания годовой отчетности стало известно, что в результате града был нанесен серьезный ущерб производственным площадям предприятия. Убыток не будет возмещен страховой компанией.  
По состоянию на отчетную дату акционерное общество вовлечено в переговоры с органами власти относительно компенсации ущерба в связи с произошедшей в начале отчетного периода аварией, в результате которой произошло загрязнение прилегающих земель. Размер компенсации, подлежащей уплате обществом на отчетную дату точно не определен, однако, по оценкам экспертов, общая сумма затрат на выплату компенсации составит не менее одной трети чистой прибыли отчетного года.  
В феврале года, следующего за отчетным, до подписания годовой отчетности крупный покупатель, имеющий задолженность перед предприятием на дату составления годового баланса, объявил себя банкротом в результате пожара, уничтожившего все склады в январе того же года. Данная дебиторская задолженность составляет примерно 60% всей дебиторской задолженности предприятия.  
В январе года, следующего за отчетным, до подписания годовой отчетности случившийся шторм нанес большие разрушения ресторану, расположенному в курортном городе на берегу моря  
В начале отчетного периода организация выдала поручительство по кредиту, предоставленному ее дочерней организации сроком на 14 месяцев. На момент выдачи поручительства вероятность неплатежеспособности дочерней организации была низкой, однако в конце отчетного года ее финансовое положение резко ухудшилось. По оценкам экспертов маловероятно, что дочерняя организация сможет выполнить свои обязательства по возврату займа более чем на 50%.  
В бухгалтерском балансе по состоянию на 31 декабря отчетного года отражены значительные вложения организации в акции другой организации. В марте года, следующего за отчетным, организация получила информацию о том, что рыночная цена этих акций в марте значительно уменьшилась  

Тема 10 Эволюция, предмет, содержание и задачи экономического анализа деятельности предприятия

 

Цель работы: Дать представление о том, для чего необходим е экономического анализа, его взаимосвязь с бухгалтерским учетом

 

Контрольные вопросы:

1.1. Раскройте понятие и сущность комплексной оценки хозяйственной деятельности предприятия.

1.2. Охарактеризуйте основные экономического анализа деятельности предприятия.

1.3. Назовите какие данные бухгалтерского учета используются в рамках экономического анализа.

 




Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 141 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав




lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2025 год. (0.011 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав