Студопедия  
Главная страница | Контакты | Случайная страница

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Бух учет операций на расчетных счетах и специальных счетах в банке.

Читайте также:
  1. V этап. Формирование операций лексико-семантического анализа.
  2. VII этап. Формирование операций морфемного анализа.
  3. А) запишите в журнал регистрации хозяйственных операций бухгалтерские проводки за месяц
  4. Арест денежных средств, находящихся на счетах и в кассе должника-организации
  5. Аудит валютно-обменных операций
  6. Аудит кассовых операций
  7. Аудит кассовых операций
  8. Аудит кассовых операций, операций по расчетному и другим счетам в банках. Типичные ошибки.
  9. Аудит операций по выбытию материально-производственных запасов, проверка их использования в производстве
  10. Аудит операций по корреспондентским

Расчеты между предприятиями производятся обычно без участия наличных денег путем перечисления ден средств со счета в банке одного предприятия на соответствующий счет другого предприятия с помощью различных банковских операций. Для открытия расчетного счета предприятию необходимо предоставить следующие документы:заявление об открытии счета, нотариально заверенные копии учредительных документов, копию свидетельства о постановке организации на учет в налоговой инспекции, нотариально заверенную карточку с образцами подписей руководителя и гл.бухгалтера и оттиском печати организации, копию справки о присвоении организацией статистических кадров. О том, что организация открыла расчетный счет она обязана сообщить в налоговую инспекцию, пенсионный фонд и региональный фонд соц страхования в течение 3-х рабочих дней. Если не выполнить эти требования организацию могут оштрафовать на 5000р, а руководителя организации от 1000 до 2000. Списание ден средств со счета осуществляется банками на основании распоряжения клиента или с его согласия-акцепта(согласие плательщика на оплату денежных и товарных документов в пределах свободного остатка ден средств). Прием и выдача денег или безналичное перечисление производится банком на основании документов специальной формы: платежное поручение (это поручение предприятия банку о перечислении соответствующей суммы с его расчетного счета на расчетный счет получателя. плетежное поручение включает в себя перечисления ден средств за: поставленные товары, работы, услуги; перечисление налогов в бюджет и внебюджетные фонды; для предварительной оплаты товаров, работ, услуг.); платежное требование( это бланк типовой формы, который заполняется получателем и является требованием получателя к плательщику оплатить определенную сумму денег через банк. платежное требование может осуществляться с акцептом и без акцепта. если расчеты платежными требованиями производятся с акцептом плательщика,то срок акцепта устанавливается в договоре плательщика с его контрагентом и должен составлять не менее 3 рабочих дней.плательщик может отказаться от акцепта платежного требования на основании не выполнения договорных обязательств. для этого плательщик предоставляет в банк 2 экземпляра заявления об атказе от акцепта. объявление на взнос наличными выписывается банком при сдаче наличных денег из кассы организации на расчетный счет); денежный чек( это распоряжение владельца расчетного счета банку выдать определенную сумму наличных денег на указанные цели. чеки находятся в специальной чековой книжке, которую выдает банк по заявлению организации. чек выписывается от руки в одномэкземпляре с указанием даты выдачи, суммы и наименование получателя); обьявление на взнос наличными; инкассовые поручения( используются в 3 случаях: если бесспорный порядок взыскания установлен законом, для взыскания по исполнительным документам, если договор между плательщиком и его контрагентом предоставляет право на бесспорное списание ден средств со счета плательщика). Наличие и движение ден средств в валюте РФ на расчетных счетах организации отражается на счете 51 "расчетные счета",активный. По дбету счета отражаются поступления наличных ден средств на расчетные счета организации:Д51К50-поступили ден средства на расчетный счет из кассы организации. По кредиту счета отражаются списания ден средств с расчетных счетов организации:Д60К51-оплачны счета поставщиков за отпущенные материальные ценности или оказанные услуги. Регулярно, в конце рабочего дня, банк выписывает в бухгалтерию организации выписку из его расчетного счета. Выписки представляют собой копии открытых в банке лицевых счетов. К выписке прилагаются первичные документы на основании которых банк совершает списание или зачисление на расчетный счет денег. В выписке указываются: номер расчетного счета организации, сальдо на начало и конец операционного дня, перечень произведенных за операционный день операций. Полученная из банка выписка проверяется и обрабатывается. К ней подбираются все оправдательные документы и проставляются корреспондирующие счета. На документах указывается порядковый номер его записи, выписки. Все приложенные к выписке документы должны быть погашены штампом в банке. Проверка и обработка выписок должна призводиться в день их пступления. Обработанная выписка с приложенными к ней оправдательными документами служит основанием для заполнения журнала-ордера№2(кредитовые обороты) и ведомости№2(дебетовые обороты) по счету 51. Для учета операций по движению ден средств в банке может быть открут активный счет 55"специальные счета в банке"-предназначен для обобщения инф-ии о наличии и движении ден средств в валюте РФ и иностранных валют, находящихся на территории России и за ее пределами в аккредитивах, чековых книжках и иных специальных счетах. К счету 55 могут быть открыты след субъсчета: 55.1-аккредитивы( это специальный банковский счет на котором организация может зарезервировать средства для расчетов с поставщиками. аккредитив открывается для каждого поставщика с которым предприятие осуществляет расчет. получить средства за аккредитивы поставщик может только после представления в банк документов подтверждающих выполнение обязательств. аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые. покрытый-если ден средства списываются с расчетного счета покупателя и депонируются банком для последующих платежей поставщиков:Д55.1К51-перечислены ден средства с расчетного счета на аккредитив;Д60К55.1-перечисление средств на счет поставщика;Д51К55.1-неиспользованные средства возвращены банком на расчетный счет. непокрытый-если банк поставщикам списывает с корреспондентского счета банка покупателя в пределах суммы на которую открыт аккредитив. средства самого покупателя остаются в обороте до момента списания денег с корреспондентского счета обслуживающего его банка: Д10К60-поступление материалов от поставщика;Д19К60-на сумму НДС; Д60К51-произведены расчеты с поставщиками); 55.2-чековые книжки( чек-это ценная бумага, содержащая распоряжение банку выдать определенную сумму денег лицу предъявившему чек. Чтобы производить расчет с использованием чеков предприятия должны депонировать необходимые для этого средства на спец счетах в банке.открытие чековой книжки отражает: Д55.2К51-для расчетов по чекам депонированной суммы; Д60К55.2-получены ден средства по чекам поставщикам; Д71К55.2-получены ден средства по чекам подотчетными лицами.неиспользованные чеки необходимо вернуть в банк: Д51К55.2-остаток депонированных сумм зачисляется на рсчетный счет); 55.3-депозитные счета( если организация имеет свободные ден средства, то она может получить дополнительный доход разместив их на депозитном счете в банке. при начислении ден средств на депозит с расчетного счета:Д55.3К51- перечислены средства на депозит; Д76К91.1-начислены % по депозитным вкладам; Д51К76- получены % за размещение средств на депозите; Д51К55.3-зачислены на расчетный счет средства с депозитом); 55.4-банковские карты( юр лицам банк может выдавать 2 типа банковских карт: расчетная корпоративная карта дающая право лицу получившему карту распоряжаться ден средствами в пределах установленного лимита, кредитная корпоративная карта дающая право распоряжаться ден средствами в пределах установленного лимита предоставленного банком. для учета ден средств на банковской карте используется счет 55.4 к которому могут быть открыты аналитические счета: 55.4.1-сумма карточного счета в банке, 55.4.2-сумма карточного счета выданная в пдотчет. банковские карты выданные подотчетным лицам со стороны организации должен быть обеспечен контроль за движением средств на банковской карте: Д71К55.4.2-передача банковских карт подотчетным лицам. подотчетное лицо после получения ден средств и оплаты материальных ценностей, ОС,НМА и товаров предоставляют в бухгалтерию авансовый отчет к которому прикладываются документы подтверждающие их приобретение. в учете предприятия расходы произведенные подотчетным лицом отражаются-Д10,08,41К71; Д55.4.2К55.4.1-списаны израсходованные ден средства; Д51К55.4.1-зачислены на расчетный счет неиспользованные средства.




Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 38 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав




lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2024 год. (0.006 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав