Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Классификация видов экономического анализа

Вопросы к экзамену по ТЭА, 2011

1. Понятие анализа.

Анализ - это универсальный способ познания сущности явлений и процессов, один из многих других способов научного исследования, таких, как наблюдение, сравнение, эксперимент, обобщение, абстраги­рование и т.д. Это слово греческого происхождения, и буквально оно означает «разделять», «расчленять».

Анализ как метод познания- это расчленение, разложеш1е (за­частую мысленное) объекта исследования на части, элементы, на внут­ренние, присущие этому объекту составляющие с целью изучения объ­екта по частям. Анализ применяется к сложным объектам изучения, познание которых целиком затруднено. Анализ всегда дополняется син­тезом ~ обобщением знания об отдельных составляющих в единое представление обо всем объекте исследования.

Изучение явлений природы, общественной и экономической жизни невозможно без анализа Понятие анализа как раздела науки или caмocтoятeльнoй науки возникло в историческом процессе дифференциации (разделения). Ачализ как наука (ее раздел) - это область научных знаний, в которой основным методом исследования является анализ. Разделы, именующиеся аналитическими, имеются во многих научных дисципли­нах. Так, есть, математический, химический, лингвистический анализ как разделы соответствующих наук. В некоторых случаях эти разделы выделились в самостоятельные науки. Так произошло с экономическим анализом. Возникновение экономического анализа как средства познания сущности экономических явлений и процессов связывают с возникно­вением и развитием бухгалтерского учеса, и балансоведения. свое теоретическое и практическое развитие он получил в эпоху разви­тия рыночных отношений. Экономический анализ сформировался в результате дифференциации общественных наук. Раньше функции эконо­мического анализа выполняли балансоведения, бухгалтерский учет, финансы, статистик. Во-вторых, это практическая потребность в комплексном и сис­темном анализе в связи с развитием производительных сил, совершен­ствованием производственных отношений, расширением масштабов производства. Таким образом, можно сказать, что экономический спализ ~ это практическая деятельность, которая направлена на обоснование уча­стниками экономической деятельности различных решений, в первую очередь управленческих и инвестиционных. Анализ как метод познания - это расчленение, разложение (за­частую мьюленное) объекта исследования на внутренние, присущие этому объекту составляющие с целью изучения объекта по частям. Ана­лиз как наука (или ее раздел) - это область научных знаний, в которой основным мeтoдo.vI исследования является анализ.

2. История и современное состояние.

Современные методики экономического анализа применяются в России сравнительно недавно, с переходом к рыночной экономике. Исторически анализ стал обособляться в самостоятельный раздел по мере появления систематизированных источников информации. Допетровская Россия не была знакома с двойной бухгалтерией, более того, и во времена Петра I преобладала «просто статейная» бух­галтерия, однако уже в конце XVIII в., благодаря публикации ряда руководств и переводных книг в учете начинают появляться элементы двойной бухгалтерии и сопутствующие ей отчетные формы, в частности, инвентарный баланс. Тем самым было положено начало формиро­ванию систематизированной информационной базы, которая, в принци­пе, могла служить основой для анализа. Учет в России в те годы носил абсолютно конфиденци­альный характер, исключительно в интересах хозяина и в основном контрольные функции. К 1917 года в России только начали складываться основы систематизированного анализа. Основная причина кроется в том, что тогда не было какой-либо более или менее унифицированной, устойчи­во существующей и регулярно обновляющейся информационной базы анализа. Соответствующим образом сформировалась и так называемая теория АХД (экономического анализа), образом не вписывалась в международные тенденции развития аналитической науки, наиболее ярко выраженные в трудах классиков экономического анализа. АХД постепенно вытесняется финансовым анализом. В значи­тельной мере подобная тенденция обусловлена внешними причинами - необходимостью внедрения рыночных отношений в отечественную экономику. Рынок вносит свои коррективы в учет и анализ. Идея спус­каемого сверху плана уже не рассматривается как единственно возмож­ная.

Экономический анализ является синтезированной наукой, которая сформировалась на стыке ряда наук, объединив отдельные их элементы. В свою очередь, достижения экономического анализа широко используются другими науками. Совокупность наработанных и заимствованных экономическим анализом методов применяется специалистами всех сфер экономики для обоснования своих решений.

3. Содержание теории ЭА.

Экономический анализ является прикладной научной дисципли­ной, а его теоретическую основу составляет теория экономического анализа. Основное содержание этой науки составляет:

-определение целей и задач экономического ана.аиза;
- определение его объектов, предмета и субъектов;

-определение места экономического анализа как науки и как ви­
да практической деятель(юсти;

- формирование принципов проведения анализа;

-классификация (систе.матизация) видов экономического анали за;

-определение информационных источников экономического анализа;

-классификация используемых для анализа показателей;

-систематизация методов проведения анализа;

-организация процесса экономического анализа.

4. Объекты, субъекты и предмет ЭА. ЭА и смежные с ним науки.

Объектами изучения экономического анализа являются любые процессы и явления экономической природы, а также субъекты эконо­мических отношений. Для участников (фондового рынка в процессе ана­лиза объектом являются ценные бумаги, для управленцев - отдельные хозяйствующие субъекты или отрасли экономики, для маркетологов - товары и рынки. Объектами экономического анализа могут быть про­цесс производства продукции, инвестиции, риски, инфляция, и т.д. и т.п. Каждая наука имеет свой предмет исследования, который она изучает с соответствующей целью присущими ей методами. Философия под предметом любой науки понимает какую-то часть или сторону объ­ективной действительности, которая изучается только данной наукой. Экономика изучает воз­действие общих, частных и специфических законов на развитие эконо­мических процессов в конкретных условиях отрасли или отдельной ор­ганизации. Статистика исследует количественные стороны массовых экономических явлений и процессов, которые происходят в хозяйствен­ной деятельности. Предметом бухгалтерского учета является кругообо­рот капитала в процессе хозяйственной деятельности. Определение предмета любой науки - одна из сложных методо­логических проблем. В настоящее время существует несколько научных школ эконо­мического анализа. Представителями этих школ в качестве предмета экономического анализа указываются;

- хозяйственная деятельность организации;

- хозяйственные процессы;
- детализированный состав объектов анализа;

- результаты деятельности и цели анализа;

- информационный поток;

- изменения хозяйственных процессов;

-причинно-следственные связи экономических процессов.

предмет экономического анализа можно охарактеризовать как причинно-следственные взаимосвязи экономических процессов и явле­ний и адекватные методы и приемы их изучения. Субъектами экономического анализа называют его исполнителей и пользователей результатов анализа. В одних случаях эти субъекты могут быть соединены в одном лице, а в других - разделены. Субъекты АХДП достаточно многочисленны. Их интересы различны, а часто и противоположны. Закрытая информация называется внутренней, и соответственно, ее пользователи называются внутренними субъектами анализа. Выво­ды на информации о предприятии - внешние.

Смежные с экономикой науки – история народного хозяйства, экономическая география, экономика природопользования, экономика народонаселения и демография, экономическая кибернетика и др.

Роль экономического анализа, как и статистики – в переработке информации, собранной в системе учета, что и определило его место в системе экономических наук.

В первую очередь среди наук, с которыми связан экономический анализ, нужно выделить экономическую теорию, которая, изучая экономические законы, механизм их действия. Связь анализа с отраслевыми экономиками, результаты экономического анализа используются для совершенствования организации производства.

Экономический анализ тесно связан с планированием и управлением экономикой. В анализе широко используются плановые материалы. Связь анализа с бухгалтерским учетом.

Для комплексного изучения всех сторон деятельности субъектов хозяйствования в анализе используются также данные статистического учета и отчетности. Выполнение аналитических расчетов, построение таблиц, группировок, графиков и так далее требуют знания методов экономической статистики.

Среди наук неэкономического направления, связанных с экономическим анализом, в первую очередь нужно выделить технологические ( особенностей технологии ) и математические ( решения сложных экономических задач ).

5. Виды ЭА и их содержание:

Классификация видов экономического анализа

По отраслевому признаку отраслевой (анализ промышленности, сельского хозяйства, строительства, торговли и т. д.), межотраслевой анализ, который является универсальным и составляет теоретическую и методологическую основу отраслевых методик анализа.

По уровню экономической системы, Макроэкономический анализ – это анализ экономики стран в целом, анализ отраслей, Микроэкономический анализ – это исследование объектов на уровне отдельных хозяйствующих субъектов или их подразделений.

По методике изучения объектов различают качественный и количественный анализ, диагностический анализ, фундаментальный и технический анализ и др.

Качественный анализ – это способ исследования, основанный на качественных сравнительных характеристиках и экспертных оценках исследуемых явлений и процессов.

Количественный анализ базируется на количественных сопоставлениях и исследовании степени чувствительности экономических явлений к изменению различных факторов.

Диагностический анализ (диагностика) - способ оценки состояния объекта исследования на основе типичных признаков, характерных для определенных экономических явлений.

Фундаментальный и технический анализ применяются на фондовом рынке. Основной целью фундаментального анализа является определение справедливой, экономически обоснованной стоимости ценной бумаги. Фундаментальный анализ используется для принятия долгосрочных решений. Суть технического анализа изучение отдельных ценных бумаг или всего фондового рынка на основе отслеживания и интерпретации только статистики ценовых и объемных показателей. Цель технического анализа – оперативный прогноз будущего поведения цен.

По содержанию программы проведения различают комплексный и тематический анализ. Комплексный анализ предполагает изучение всех свойств, составных частей, взаимосвязей или процессов, составляющих объект анализа, всех его существенных аспектов. Тематический анализ по составу решаемых задач и исследуемых показателей ограничен определенной темой.

В зависимости от преобладания при проведении анализа какого-либо метода можно выделить сравнительный, коэффициентный, функционально-стоимостной, маржинальный, эконометрический, а также и другие виды экономического анализа.

Если в процессе анализа исследуют не один, а множество объектов, то по степени охвата изучаемых объектов анализ делят на сплошной и выборочный. При сплошном анализе выводы делаются после изучения всех без исключения объектов, а при выборочном – по результатам обследования только части наиболее типичных или представительных объектов, что позволяет ускорить аналитический процесс и выработку управленческих решений по результатам анализа. Например, если в ходе оценки состояния промышленности строительных материалов в Белгородской области исследовать все относящиеся к ней предприятия, анализ будет иметь сплошной характер, а если будет сделана выборка из нескольких предприятий, а затем выводы будут распространены на всю отрасль, то такой анализ является выборочным.

6. Место АХДП в системе видов ЭА.

АХДП является одной из разновидностей экономического анализа по объекту исследования.

Содержание анализа хозяйственной деятельности предприятия – это планомерное, системное и комплексное изучение протекающих на предприятии хозяйственных процессов, проводимое за те или иные периоды времени во всех звеньях (подразделениях) хозяйственного механизма предприятия на основании данных плана, хозяйственных договоров

В качестве совокупного объекта АХД выступает хозяйственная деятельность предприятия. Это сложная система взаимодействия техники, технологий, организации производства и труда.

Особенности:

1. Функционирование предприятия, его деловая активность носит цикличный характер. Соответственно, анализ рекомендуется проводить во всех фазах экономического цикла.

2. На ход хозяйственных процессов оказывает влияние множество факторов объективного и субъективного характера. Все эти факторы в процессе анализа хозяйственной деятельности необходимо тщательно изучать.

3. Все процессы и аспекты деятельности предприятия влияют друг на друга. Поэтому анализу на предприятии должны подвергаться не только производственная и финансовая сферы, но и юридические, социальные и экологические аспекты его функционирования.

4. Для отражения полной картины состояния предприятия важны не только количественные, но и качественные характеристики его деловой активности. Их анализ – важная часть анализа хозяйственной деятельности.

Анализ хозяйственной деятельности по пространственному признаку разделяют на внутрифирменный и межфирменный. Внутрифирменный анализ изучает деятельность только исследуемого предприятия и его отдельных сегментов. При межфирменном анализе сравниваются результаты деятельности двух или более предприятий. Межфирменные сравнения проводятся с целью:

– показать руководству, как соотносятся результаты работы исследуемого предприятия и других аналогичных предприятий (в том числе конкурентов);

– привлечь внимание руководства к сильным и слабым сторонам бизнеса;

– дать руководству объективную базу для оценки эффективности функционирования предприятия (поскольку оценить многие показатели можно только в сравнении) и для внесения корректив в его стратегическую и тактическую политику.

Одно из направлений в области межфирменного сравнительного анализа – бенчмаркинг. Она используется в качестве инструмента получения информации, которая требуется для поддержания и достижения преимуществ в конкуренции.

Предприятие – сложная экономическая система и может быть представлено как совокупность отдельных подсистем: финансов, техники и технологий.

В зависимости от изучаемых подсистем предприятия (по аспектам исследования) выделяют финансово-экономический, технико-экономический, социально-экономический, экономико-статистический, эколого-экономический, логистический, маркетинговый, инвестиционный и инновационный анализ.

В условиях рынка большинство предприятий работает на условиях самофинансирования; Поэтому важное место среди других видов АХД занимает финансовый анализ– исследование системы финансов предприятия, а именно: изучение, диагностика и прогнозирование финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия и выявление резервов их улучшения. На уровне предприятия финансовый анализ проводят финансовые службы (бухгалтерия или финансовый отдел). Внешний финансовый анализ проводится банками, аудиторскими фирмами, инвесторами и т. д.

Технико-экономический анализ проводят с целью получения информации, необходимой для планирования и принятия оптимальных решений в области производства,

Социально-экономический анализ их влияние друг на друга и на экономические результаты хозяйственной деятельности. Его проводят экономические службы предприятия и вышестоящих органов управления, социологические лаборатории, статистические органы и т. п.

Экономико-статистический анализ применяется статистическими органами для изучения массовых общественных явлений на разных уровнях управления: на уровне предприятия, отрасли, региона.

Экономико-экологический анализ проводят органы охраны окружающей среды и экономические службы предприятия с целью исследования взаимодействия экологических и экономических процессов, связанных с природопользованием,

Маркетинговый анализ применяется службой маркетинга предприятия для изучения внешней среды функционирования предприятия: рынков сырья и сбыта готовой продукции, ее конкурентоспособности, спроса и предложения, Маркетинговый анализ использует специфические методы, выделенные в отдельную группу в составе неформализованных методов анализа.

Инвестиционный анализ используется для разработки инвестиционных проектов и оценки эффективности инвестиционной деятельности предприятия.

В последние годы все более широкое применение находит логистический анализ. Изначально с помощью логистики исследовались товарные потоки, начинающиеся от поставщиков сырья, проходящие через предприятие и заканчивающиеся у покупателей.

Перечисленные разновидности АХД по исследуемым подсистемам предприятия достаточно многочисленны. В то же время, в зависимости от характера исследуемых экономических процессов, в рамках анализа хозяйственной деятельности предприятия можно выделить две основных разновидности анализа: производственный и финансовый (рис. 6.1).

Производственный анализ изучает сам процесс производства, а также смежные с ним процессы, такие как обеспечение предприятия производственными ресурсами, сбыт готовой продукции. Все эти процессы – процессы движения капитала в материально-вещественной форме, другими словами, реальные процессы.

Рис. 6.1. Схема анализа хозяйственной деятельности предприятия

Финансовый анализ исследует процессы формирования, распределения и перераспределения финансовых ресурсов предприятия, то есть финансовые процессы.

Поскольку объект АХДП – деятельность одного отдельно взятого хозяйствующего субъекта, это – микроэкономический анализ.

По методике проведения АХДП может быть и качественным, и количественным, и диагностическим.

В зависимости от целей исполнителей или заказчиков анализа, АХДП может проводиться и как комплексный, и как тематический. Комплексный АХДП используется специалистами предприятия для целей управления им или, например, потенциальными инвесторами или покупателями бизнеса для определения целесообразности вложения своих средств. Тематический анализ проводится, чаще всего, внешними по отношению к предприятию исполнителями.

7. Основные задачи АХДП.

Задачи экономического анализа существенно различаются в зависимости от объекта исследования, от целей проведения анализа, от того, кто является пользователем его результатов. К основным задачам экономического анализа предприятия (АХДП) относятся следующие.

1. Изучение характера действия экономических законов, установление закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в условиях конкретного предприятия.

2. Научное обоснование текущих и перспективных планов. Без глубокого экономического анализа результатов деятельности предприятия за прошлые годы (5–10 лет) и без обоснованных прогнозов на перспективу, без изучения закономерностей развития экономики предприятия, без выявления имевших место недостатков и ошибок нельзя разработать научно обоснованный план, выбрать оптимальный вариант управленческого решения.

3. Контроль за выполнением планов и управленческих решений, за экономным использованием ресурсов. Анализ должен проводиться не только с целью констатации фактов и оценки достигнутых результатов, а в первую очередь, с целью выявления недостатков, ошибок и оперативного воздействия на экономические процессы. Именно по этой причине необходимо повышать оперативность и действенность анализа.

4. Оценка результатов деятельности предприятия по выполнению планов, достигнутому уровню развития и использования имеющихся возможностей, диагностика его положения на рынке продуктов и услуг.

5. Изучение влияния различных факторов на процессы и результаты хозяйственной деятельности. Знание характера действия имеющихся факторов и предпосылок позволяет добиться наилучших производственных и финансовых результатов, объяснить причины сложившегося экономического положения и выявить резервы его улучшения.

6. Поиск резервов повышения эффективности функционирования предприятия на основе изучения передового опыта и достижений науки и практики.

Исходя из вышеперечисленного, можно сказать, что анализ хозяйственной деятельности как наука представляет собой систему специальных знаний, связанных с исследованием факторов и тенденций хозяйственного развития, научным обоснованием планов и управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и обоснованием величины хозяйственных резервов повышения эффективности производства и разработкой мероприятий по их использованию. Большинство задач этой науки имеет практическую направленность, что определяет ее как прикладную научную дисциплину, хотя иногда в процессе проведения анализа удается установить новые экономические законы и всеобщие закономерности, которые обогащают экономическую теорию.