Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Пояснения к балансу: структура и назначение. Методика заполнения и оценки статей раздела 3. Фин. Вложения.

Раздел состоит из 2х таблиц. Таб. 3.1 – наличие движения финансовых вложений. Таб. 3.2 –иное использование фин. вложений. В таб. 3.1 вносят инф-ию о наличие фин. вложений и их джвижении в организации. Данные по строкам распределяются по группам или видам фин. вложений. Данные вносят за предыдущий и отчетный периоды. Таблица отражает данные на начало и конец периода. В столбец изменение за период вносят данные о поступлении и выбытии фин. вложений, о суммах начисл. %, о текущей рыночной ст-ти и убытках от обесценения. Таб. 3.2 отражается информация о фин. вложениях находящиеся в запасе и переданных 3м лицам. Отражается на отчетную дату, на 31 дек предыдущего года и 31 дек предшеств. предыдущему.

Вопрос 33. Пояснения к балансу: структура и назначение. Методика заполнения и оценки статей раздела 4. Запасы.

Таб. 4.1 состоит из наличия движения запасов. Таб. 4.2 Запасы в залоге. В таб. 4.1 вносят информацию о наличии в организации запасовзапасов и о их движении. Данные в строках распределяются по группам и видам запасов. Себестоимость запасов отражается в столбцах на начало и конец периода. В этих же столбцах отображается величинарезеров подснижение их стоимости. Столбец изменения за период вносят информацию о поступлениях, выбытие запасов, об убытках от снижения ст-ти, об оборотах запасов междуих группами и видами. В таб. 4.2 указывают инф-ию: 1) о запасах неоплаченных на отчетную дату. 2) о запасах находящихся в залоге по договору.

Вопрос 34. Пояснения к балансу: структура и назначение. Методика заполнения и оценки статей раздела 5 Дебиторская и кредиторская задолженность.

Состоит из таб. 5.1 Наличие и движение дебиторской задолженности, таб. 5.2 Просроченная дебеторская задолженность, 5.3 Наличие и движение кредиторской задолженности, 5.4 Просроченная дебеторская задолженность. Для заполнения таб. Использовались данные по счетам 60, 62,63,66,67,68,69,70,71,73,75,76. Предварительно задолженность разделяют на долгосрочную и краткосрочную. В табл 5.1 при заполнение раздела в графе на начало года отражает сальдо по соотв. счетам на 1.01 отчетного года. По графе на конец периода отражаются остатки дебеторской и кредиторской задолженности на конец периода. В графе изменение за период отражают изменения поступлений и выбытия задолженности, а так же перевод из долгосрочной задолженности в краткосрочную. МинФин РФ рекомендует не отражать в таб. 5.1 задолженности поступившие и погашенные вотчетном году. Табл. 5.2 отражает информацию о просроченной дебеторской задолженности по ее видам.В столбцах будет указываться размер задолженности уточненный поусловиям договора ибалансовую ст-ть. В столбцах указываются данные на отчетную дату, на 31.12 предыдущего года, на 31.12 года предшествующего предыдущему. Табл. 5.3 аналогична 5.1. Табл. 5.4 аналогична 5.2.

Вопрос 35. Пояснения к балансу: структура и назначение. Методика заполнения и оценки статей разделов 6, 7,8, 9.

6й раздел Затраты на производство, содержит подробный перечень расходов орг-ции,отражаются за отчетный и предыдущий периоды. Содержит подробный перечень расходов организации, отражаются за отчетный и предыдущий период. При заполнении 6го раздела расходы подразделяют по основным элементам в соотв с Пбу 10. Чтобы заполнить строку материальные затраты складывают кредитовые обороты по счетам 10 и 16. Если организация занимается торговлей, то также отражаются суммы списанные с кредита 41 в дебит 90. В строке расходы на оплату труда отражается кредитовый оборот по счетам 70 в корреспонденции со счетами по обычным видам деятельности. По строке отчисления на соц. нужды списаны на счета учета затрат с счета К69. Прочие затраты отражают ст-ть работ и услуг непроизводственного характера. Использ. данные по счетам 60, 71, 76 в корреспон. со счетами учета расходов. Все показатели приводятся за отчетный и предыдущий периоды.

Последняя строка итого по элементам отражает общую сумму затрат организации по обычным видам деят-ти за отчетный и предыдущийпериоды. Затем отражается изменение остатков незавершенного производства в сравнении с предыдущим. В последней строке таблицы указывается общая сумма расходов по обычным видам деятельности. Раздел 7 Оценочные обязательства предназначен для отражения суммы резервов созданных организацией под оценочные обязательства. Резервы под оценочные обязательства в балансе отражаются по строке 1413, 1540. Информ. вносят отдельно по каждому резерву и только за отчетный период. Раздел 8 Обеспечение обязательств. Для заполнения раздела использ. данные забалансового счета 008 обеспечение обязательств и платежей выданные. Суммы учтенные на этом счете списывают по мере погашения задолженности. В этом же разделе отражаются данные учитываемые на счете 009 Обеспечение обязательств и поручения выданные. Раздел 9 Гос. Помощь. Этот раздел заполняют орг-ции, которые в отчетном, предыдущем году получили из бюджета фин ср-ва на осуществление своей деят-ти. Заполняется в соответствии с ПБУ 13.

36"Отчет о целевом использовании средств: структура и назначение"

В отчете отражаются данные об остатках средств, ранее поступивших в качестве вступительных, членских, добровольных взносов и учтенных на счете ”Целевые финансирование и поступления”

По строкам 020-060 отражаются данные о поступлении средств в качестве вступительных, членских, добровольных взносов и иных источников в течение отчетного года.

По строкам 080-110 отражаются данные о расходовании имеющихся средств в течение отчетного года. Указанные строки заполняются на основе данных, учтенных на счете учета фактических расходов, связанных с деятельностью общественной организации (объединения) (счет 20”Основное производство”, счет 26 “Общехозяйственные расходы” и др.) и списанных на уменьшение целевых поступлений (дебет счета “Целевые финансирование и поступления”).

По строке 130 отражается остаток целевых средств на конец отчетного года. В случае превышения производственных расходов над поступившими целевыми средствами указанная разность отражается по данной строке со знаком “минус” и приводятся пояснения в связи с его возникновением.

В случае, если суммы по строкам 060,083, 096 и 100 отчетности являются существенными, следует дать их более подробную расшифровку по вписываемым строкам.Данные представляются нарастающим итогом с начала года.