Студопедия  
Главная страница | Контакты | Случайная страница

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Аналитический учет в кредитной организации.

Читайте также:
  1. VBA. Вложенные циклы, понятие, принципы организации.
  2. А. Международные межправительственные организации.
  3. Анализ внешней среды организации. SWOT-анализ.
  4. Анализ внутренней среды организации.
  5. Анализ деловой активности организации.
  6. Анализ денежно-кредитной системы РФ
  7. Анализ ликвидности и платежеспособности организации.
  8. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности организации.
  9. Аналитический CRM
  10. Аналитический вопрос.

Аналитический учет - это учет, который ведется в лицевых счетах, материальных и иных аналитических счетах бух. учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического учета. К документам аналитического учета относят лицевые счета, которым присваивается наименование и номер. Номер лицевого счета должен определять его принадлежность к конкретному клиенту и целевому назначению. В лицевых счетах отражается:

· Дата предыдущей операции по счету

· Входящий остаток на начало дня

· Обороты по дебету и кредиту

· Остаток на конец дня

Лицевые счета ведутся на отдельных листах, в журналах, либо в виде электронных без данных с помощью ЭВМ. Для открытия лицевого счета в бухгалтерию предоставляется по распоряжению руководства кредитной организации об открытии счета. Там указывается владелец счета, номер и дата договора, на основании которого открыт счет. Записи об открытии и закрытии лицевых счетов вносятся в книгу регистрации лицевых счетов, которые содержат следующие данные:

· Дата открытия счета

· Дата и номер договора

· Наименование клиента

· Вид банковского счета

· Номер счета

· Порядок и периодичность выдачи выписок со счета

· Дата сообщения кредитной организацией о открытии и закрытии счета в налоговый орган

· Дата закрытия счета

 

Бух. баланс кредитной организации.

Баланс - документ бухгалтерского учета, который содержит взаимосвязанные сведения о средствах предприятия и источниках их формирования, а также информацию о финансовом положении предприятия на определенную дату.

1. Актив баланса состоит из следующих статей:

· денежные средства и счета в ЦБ - касса, кор.счета банка, накопительный счет в ЦБ

· обязательные резервы в ЦБ

· средства в КО

· чистые вложения в торговые ценные бумаги

· ссудная и приравненная к ней задолженность

· резервы на возможные потери по ссудам (пассивный счет, но находится в активе для удобства расчета)

· чистая ссудная задолженность

· проценты начисленные

· чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги

· ОС, НМА, материальные запасы - имущества банка

· чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

· расходы будущих периодов по другим операциям

· прочие активы (лизинг, факторинг)

· всего активов.

2. Пассив баланса подразделен на 2 раздела:

обязательства:

· кредиты, полученные КО от ЦБ

· средства КО (кредиты полученные, счета, депозиты)

· средства клиентов (вклады, счета)

· доходы будущих периодов

· выпущенные долговые обязательства (облигации, векселя)

· прочие обязательства

· резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательства

· всего обязательств

собственные средства:

· собственные акции, выкупленные у акционеров (активная статья)

· эмиссионный доход (выпуск акций по цене выше номинала)

· фонды и прибыль, оставленная в распоряжении банка

· переоценка ОС

· прибыль (убыток за отчетный период)

· дивиденды начисленные

· распределенная прибыль (активная статья)

· нераспределенная прибыль

· расходы и риски, влияющие на собственные средства (активная статья)

· всего собственных средств

· всего пассивов

3. Внебалансовые обязательства:

· без отзывные обязательства

· гарантии, выданные КО.




Дата добавления: 2015-04-12; просмотров: 31 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав

1 | <== 2 ==> | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |


lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2024 год. (0.009 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав