Читайте также:
|
|
Аналитический учет - это учет, который ведется в лицевых счетах, материальных и иных аналитических счетах бух. учета, группирующих детальную информацию об имуществе, обязательствах и о хозяйственных операциях внутри каждого синтетического учета. К документам аналитического учета относят лицевые счета, которым присваивается наименование и номер. Номер лицевого счета должен определять его принадлежность к конкретному клиенту и целевому назначению. В лицевых счетах отражается:
· Дата предыдущей операции по счету
· Входящий остаток на начало дня
· Обороты по дебету и кредиту
· Остаток на конец дня
Лицевые счета ведутся на отдельных листах, в журналах, либо в виде электронных без данных с помощью ЭВМ. Для открытия лицевого счета в бухгалтерию предоставляется по распоряжению руководства кредитной организации об открытии счета. Там указывается владелец счета, номер и дата договора, на основании которого открыт счет. Записи об открытии и закрытии лицевых счетов вносятся в книгу регистрации лицевых счетов, которые содержат следующие данные:
· Дата открытия счета
· Дата и номер договора
· Наименование клиента
· Вид банковского счета
· Номер счета
· Порядок и периодичность выдачи выписок со счета
· Дата сообщения кредитной организацией о открытии и закрытии счета в налоговый орган
· Дата закрытия счета
Бух. баланс кредитной организации.
Баланс - документ бухгалтерского учета, который содержит взаимосвязанные сведения о средствах предприятия и источниках их формирования, а также информацию о финансовом положении предприятия на определенную дату.
1. Актив баланса состоит из следующих статей:
· денежные средства и счета в ЦБ - касса, кор.счета банка, накопительный счет в ЦБ
· обязательные резервы в ЦБ
· средства в КО
· чистые вложения в торговые ценные бумаги
· ссудная и приравненная к ней задолженность
· резервы на возможные потери по ссудам (пассивный счет, но находится в активе для удобства расчета)
· чистая ссудная задолженность
· проценты начисленные
· чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги
· ОС, НМА, материальные запасы - имущества банка
· чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
· расходы будущих периодов по другим операциям
· прочие активы (лизинг, факторинг)
· всего активов.
2. Пассив баланса подразделен на 2 раздела:
обязательства:
· кредиты, полученные КО от ЦБ
· средства КО (кредиты полученные, счета, депозиты)
· средства клиентов (вклады, счета)
· доходы будущих периодов
· выпущенные долговые обязательства (облигации, векселя)
· прочие обязательства
· резервы на возможные потери по срочным сделкам и внебалансовым обязательства
· всего обязательств
собственные средства:
· собственные акции, выкупленные у акционеров (активная статья)
· эмиссионный доход (выпуск акций по цене выше номинала)
· фонды и прибыль, оставленная в распоряжении банка
· переоценка ОС
· прибыль (убыток за отчетный период)
· дивиденды начисленные
· распределенная прибыль (активная статья)
· нераспределенная прибыль
· расходы и риски, влияющие на собственные средства (активная статья)
· всего собственных средств
· всего пассивов
3. Внебалансовые обязательства:
· без отзывные обязательства
· гарантии, выданные КО.
Дата добавления: 2015-04-12; просмотров: 95 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |