|
Читайте также: |
– это план организации производственно-фин. деятельности, в котором календарно взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы за определенный отрезок времени.
q полностью охватывает денежный оборот организации;
q дает возможность увязать поступления денежных средств и платежи в наличной и безналичной форме;
q позволяет обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность.
Составляется финансовой службой предприятия, при этом плановые показатели бюджета движения денежных средств разбиваются по месяцам и более мелким периодам. Сроки определяются исходя из периодичности основных платежей.
– это план организации производственно-фин. деятельности, в котором календарно взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы за определенный отрезок времени.
q полностью охватывает денежный оборот организации;
q дает возможность увязать поступления денежных средств и платежи в наличной и безналичной форме;
q позволяет обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность.
Составляется финансовой службой предприятия, при этом плановые показатели бюджета движения денежных средств разбиваются по месяцам и более мелким периодам. Сроки определяются исходя из периодичности основных платежей.
Задачи составления:
q организация учета временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов организации;
q формирование инф. базы о движении денежных притоков и оттоков;
q ежедневный учет изменений в информационной базе;
q анализ неплатежей, а также организация мероприятий по устранению их причин;
q расчет потребности в краткосрочном финансировании;
q расчет временно свободных ДС организации;
q анализ финансового рынка с позиции наиболее надежного и выгодного размещения временно свободных денежных средств.
Информационная база о денежных потоках организации включает:
q договоры, акты сверки расчетов с контрагентами;
q счета на оплату продукции;
q счета-фактуры, платежные поручения;
q банковские документы о поступлении средств на счета;
q графики отгрузки продукции;
q графики выплаты заработной платы;
q состояние расчетов с дебиторами и кредиторами;
q законодательно установленные сроки платежей по финансовым обязательствам перед бюджетом и внебюджетными фондами.
Необходимо контролировать информацию об остатках ДС на банковских счетах, израсходованных средствах, средних остатках за день, состоянии рыночных ценных бумаг организации.
В план движения денежных средств необходимо включать только реальные поступления и расходы, планируемые на каждый конкретный период.
Это должны быть фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, которые приняты на себя предприятиями сейчас, для того чтобы заплатить по ним в будущем.
При этом надо иметь в виду, что платежи по погашению долга не отражаются в качестве издержек, хотя уменьшают сумму наличности, а амортизация основного капитала — это издержки, которые снижают прибыль, но на сумму денежной наличности не влияют.
План денежных поступлений и выплат. Показатели
1. Денежные поступления (Пр)
2. Выплаты, всего (П), в том числе:
§ оборудование, сырье и материалы расходы на сбыт;
§ управленческие расходы аренда помещений;
§ коммунальные услуги, транспорт, реклама, страхование;
§ выплата долга и процентов;
§ налоги и прочие.
3. Прирост денежной наличности (Д)
4. Остаток на начало периода (Он)
5. Остаток на коней периода (Ок)
Д = Пр – П
Ок = Д + Он
или Ок = Пр – П + Он.
Планирование отдельных платежей, относящихся ко всему предприятию, взаимосвязано.
Предпосылкой для планирования платежей, наряду со знаниями принципиальных возможностей формирования и взаимосвязей этих расчетов, является анализ факторов, определяющих направления и объемы потоков платежей (как объекта расчетов) по виду, величине и времени.
В случае недостаточности денежных средств на расчетном счете оплата осуществляется в установленной очередности платежей:
I. оплата требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
II. выплата выходных пособий и оплата труда лиц, работающих по трудовому договору, в том числе по контракту, выплата вознаграждений по авторским договорам;
III. удовлетворение требований кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника;
IV. оплата платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
V. расчеты с другими кредиторами.
В случае если на неотложные платежи денежных средств хватает, то порядок перечисления будет зависеть от следующих критериев:
• важность оплаты для предприятия и размер дохода, ожидаемого к получению от данного вложения денежных средств;
• размер пени или штрафов и других убытков в связи с просрочкой платежа.
При выборе этих критериев необходимо выделить их преимущества и недостатки в зависимости от сложившейся ситуации, рассчитать размеры ожидаемых доходов от вложения денежных средств и возможных потерь от задержки платежа.
32. Взаимосвязь денежных потоков при анализе проекта и участия в проекте
Под денежным потоком (cash flow) инвестиционного проекта понимают поступления и выплаты денежных средств, связанные исключительно с реализацией этого проекта. К ним не относится движение ДС, возникающее в результате текущей деятельности предприятия.
Денежный поток ИП – это зависимость от времени денежных поступлений (притоков) и платежей (оттоков) при реализации проекта, определяемая для всего расчётного периода.
Эффективность ИП оценивается в течение расчётного периода, охватывающего временной интервал от начала проекта до его прекращения. Расчётный период разбивается на шаги.
Дата добавления: 2015-09-10; просмотров: 21 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |