Читайте также:
|
В приложения могут входить копии документов или заполненные бланки. Их нумерацию (номер страницы и номер приложения) разрешается проставлять вручную шариковой ручкой (черного цвета – при распечатке на принтере или печатной машинке; цвета основного текста – при рукописном варианте) согласно общему оформлению отчета по практике.
Каждое приложение начинают с новой страницы, в правом верхнем углу которой указывают слово "Приложение" с последовательной нумерацией арабскими цифрами, например, "Приложение 1", "Приложение 2" и т.д. Каждое приложение должно иметь тематический (содержательный) заголовок, отражающий суть документа. Он располагается вверху под словом «Приложение» по центру листа.
Если формат документа больше А4, то приложение складывается в пределах формата А4 таким образом, чтобы с ним можно было удобно работать не расшивая отчет.
Содержание отчета по практике
Отчет должен включать:
· титульный лист;
· содержание;
· введение;
· основную часть;
· заключение;
· приложения.
Во введении указывается наименование организации, где студент проходил практику, подразделение, выполняемая работа, руководитель практики от организации.
В основной части отчета по производственной практике необходимо осветить следующие вопросы:
· краткая характеристика организации, в которой студент проходил практику;
· особенности технологического процесса обработки экономической и правовой информации;
· описание используемых информационных подсистем и информационных технологий;
· описание изученных в ходе практики информационных подсистем и информационных технологий;
· описание выполнения индивидуального задания от руководителя практики.
В отчете по практике необходимо описать выполнение работ по индивидуальному заданию руководителя практики от предприятия или от колледжа, выполненных на рабочем месте или дома в случае, если у студента не было рабочего места. При описании выполненных работ необходимо обратить внимание на функциональное, техническое, методическое, программное, математическое, информационное и т.д. обеспечения выполняемой работы. Естественно, что на разных рабочих местах объем этой информации может быть получен разный. Желательно приложение к отчету результатов работы (распечатки, заполненные формы документов и т.п.).
В отчете должен быть раздел, посвященный организации или ее подразделению, где студент проходил практику. Целесообразно указать название организации, выполняемые функции, обзор решаемых задач, характеристику пользователей информации или услуг (продукции), используемые технические и программные средства.
В заключении подводятся итоги производственной практики, фиксируются выполненные и невыполненные разделы задания на производственную практику, выдвигаются предложения по усовершенствованию работы организации.
Содержание практики.
По прибытии на практику предъявите руководителю финансового органа командировочное удостоверение, направление.
В течение первых трёх дней с момента прибытия на базу практики необходимо составить и выслать в колледж один экземпляр календарно-тематического плана, утверждённого руководителем организации и подписанного руководителем практики и практикантами. На плане должна стоять печать организации. Примерный календарно-тематический план представлен в Приложении 3.
Таблица 2
СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИКИ
| Формируемые умения и навыки | Содержание учебной информации, необходимой для овладения умениями и навыками | Примерные виды работ |
| Дисциплина «Налоги и сборы с юридических лиц» | ||
| Раздел 1 «Федеральные налоги и сборы» | ||
| Тема 1.1 «Налог на добавленную стоимость» | ||
| Уметь исчислять суммы налога, заполнять налоговые декларации по НДС. | Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления налога. Момент определения налоговой базы. Сумма налога, предъявляемая продавцов покупателю. Порядок ведения счетов – фактур, журнала регистрации счетов – фактур, книги покупок, книги продаж. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога. | Ознакомиться с делами налогоплательщиков. Составить список налогоплательщиков. Провести камеральную проверку деклараций. Оформить документы для отчёта. |
| Тема 1.2. Акцизы. | ||
| Уметь исчислять суммы акцизов. | Экономическое значение акцизов. Подакцизные товары. Налогоплательщики. Свидетельство о регистрации лиц, совершающих операции с нефтепродуктами. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Ставки акцизов. Определение налоговой базы. Налоговый период. Порядок исчисления акцизов. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сроки уплаты акцизов и сроки представления налоговых деклараций. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Российской Федерации. | Ознакомиться с делами налогоплательщиков. Составить список налогоплательщиков. Провести камеральную проверку деклараций. Оформить документы для отчёта. |
| Тема 1.3. Налог на прибыль организаций. | ||
| Уметь исчислять суммы налога, заполнять налоговую декларацию по налогу на прибыль. | Налогоплательщики. Определение объектов налогообложения. Порядок определения доходов. Классификация доходов. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы. Группировка расходов. Расходы, не учитываемые при налогообложении. Особенности определения отдельных видов расходов. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам деятельности организаций. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения. Налоговая декларация. Порядок и сроки ее представления. Особенности исчисления налога на прибыль бюджетными организациями, банками, страховыми организациями, иностранными юридическими лицами. | Ознакомиться с делами налогоплательщиков. Составить список налогоплательщиков. Провести камеральную проверку деклараций. Оформить документы для отчёта. |
| Тема 1.4. Налог на добычу полезных ископаемых. | ||
| Уметь исчислять налог на добычу полезных ископаемых. | Налогоплательщики. Постановка на учет в качестве налогоплательщика. Объект обложения. Добытое полезное ископаемое. Определение количества добытых полезных ископаемых. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Сроки представления налоговых деклараций. | Ознакомиться с делами налогоплательщиков. Составить список налогоплательщиков. Провести камеральную проверку деклараций. Оформить документы для отчёта. |
| Тема 1.5. Водный налог. | ||
| Уметь исчислять суммы налога. | Налогоплательщики. Объект налогообложения. Ставки. Льготы. Порядок и сроки уплаты налога. | Ознакомиться с делами налогоплательщиков. Составить список налогоплательщиков. Провести камеральную проверку деклараций. Оформить документы для отчёта. |
| Тема 1.6.. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. | ||
| Уметь исчислять суммы сборов. | Налогоплательщики. Объект налогообложения. Ставки. Льготы. Порядок и сроки уплаты налога. | Ознакомиться с делами налогоплательщиков. Составить список налогоплательщиков. Провести камеральную проверку деклараций. Оформить документы для отчёта. |
| РАЗДЕЛ 2. Региональные налоги и сборы. | ||
| Тема 2.1. Налог на имущество организаций. | ||
| Уметь исчислять суммы налога, заполнять налоговую декларацию по налогу на имущество. | Налогоплательщики. Объект налогообложения. Льготы. Ставки налога. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. | Ознакомиться с делами налогоплательщиков. Составить список налогоплательщиков. Провести камеральную проверку деклараций. Оформить документы для отчёта. |
| Тема 2.2. Налог на игорный бизнес. | ||
| Уметь исчислять налог на игорный бизнес, заполнять налоговую декларацию. | Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. | Ознакомиться с делами налогоплательщиков. Составить список налогоплательщиков. Провести камеральную проверку деклараций. Оформить документы для отчёта. |
| Тема 2.3. Транспортный налог. | ||
| Уметь исчислять транспортный налог и заполнять налоговую декларацию. | Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. | Ознакомиться с делами налогоплательщиков. Составить список налогоплательщиков. Провести камеральную проверку деклараций. Оформить документы для отчёта. |
| РАЗДЕЛ 3. Местные налоги и сборы. | ||
| Тема 3.1. Земельный налог. | ||
| Уметь исчислять сумму налога. | Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Ставки. Льготы. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. | Составить список налогоплательщиков. Провести камеральную проверку деклараций. Оформить документы для отчёта. |
| РАЗДЕЛ 4. Специальные налоговые режимы. | ||
| Тема 4.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). | ||
| Уметь исчислять единый сельскохозяйственный налог. | Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый период. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки предоставления налоговой декларации. Зачисление сумм единого налога. | Составить список налогоплательщиков. Провести камеральную проверку деклараций. Оформить документы для отчёта. |
| Тема 4.2. Упрощенная система налогообложения. | ||
| Уметь исчислять налог с доходов и с суммы превышения доходов над расходами. | Сущность упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения и прекращения ее применения. Объект налогообложения. Определение доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный период. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Зачисление сумм налога. Налоговый учет. Налоговая декларация. Сроки ее представления. | Составить список налогоплательщиков. Провести камеральную проверку деклараций. Оформить документы для отчёта. |
| Тема 4.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). | ||
| Уметь исчислять ЕНВД. | Виды предпринимательской деятельности, подлежащие обложению ЕНВД. Порядок перехода на уплату ЕНВД. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период и налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога. Налоговая декларация. Порядок и сроки ее представления. Зачисление сумм единого налога. | Составить список налогоплательщиков. Провести камеральную проверку деклараций. Оформить документы для отчёта. |
| РАЗДЕЛ 5. Учет налоговых поступлений и других обязательных платежей в бюджет. Отчетность налоговых органов. | ||
| Уметь заполнять реестр поступлений и возвратов, вести лицевые счета плательщиков; составлять отчетность налоговых органов. | Значение правильности учета налоговых и других обязательных платежей в бюджет. Документы, на основании которых производится учет налогов: документы по исчислению платежей, документы о поступивших платежах, документы о возврате платежей налогоплательщикам. Порядок открытия, ведения и закрытия лицевых счетов, проверка лицевых счетов, закрытие лицевых счетов. Проверка правильности записей в лицевых счетах. Порядок составления акта сверки с плательщиками расчетов с бюджетом. Отчетность налоговых органов. Ее виды. Источники формирования. Содержание. Сроки предоставления. | Ознакомиться с порядком ведения учета платежей. Принять участие в составлении отчетов. |
| Дисциплина «Налоги и сборы с физических лиц» | ||
| Раздел 1. Система налогов и сборов с физических лиц в Российской Федерации. | ||
| Знать экономическую сущность налогов, виды налогов их роль и место в налоговой системе РФ. | Экономическая сущность налогов. Виды налогов и сборов с физических лиц, взимаемых на территории Российской Федерации, их роль и место в налоговой системе России. Основные направления налоговой политики Российской Федерации. | Ознакомиться с действующей налоговой системой РФ. |
| Раздел 2. Федеральные налоги и сборы. | ||
| Тема 2.1 Налог на доходы физических лиц | ||
| Уметь исчислять суммы налога на доходы физических лиц. | Налогоплательщики. Определение объекта налогообложения и исчисление налоговой базы. Особенности определения налоговой базы: при получении доходов в натуральной форме, при получении доходов в виде материальной выгоды, по договорам страхования и негосударственного пенсионного обеспечения, по доходам от долевого участия в деятельности организаций, особенности определения доходов отдельных иностранных граждан. Доходы, не подлежащие налогообложению. Налоговые вычеты: -стандартные налоговые вычеты; -социальные налоговые вычеты; -имущественные налоговые вычеты; -профессиональные налоговые вычеты. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на доходы физических лиц: -налоговыми агентами; -индивидуальными предпринимателями и другими лицами, занимающимися частной практикой; -в отношении отдельных видов доходов. Декларирование физическими лицами доходов: -налоговая декларация (характеристика и порядок заполнения); -организация работы налоговых органов по приему, обработке и хранению деклараций. | Ознакомление с материалами по налогу на доходы физических лиц: актами проверок правильности исчисления и удержания, полноты и своевременности перечисления налога в бюджет, декларациями налогоплательщиков. Ознакомление с порядком декларирования доходов физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность без образования юридического лица. Участие в проверке деклараций за прошлый год. Оформление документов для отчёта. |
| Тема 2.2 Государственная пошлина. | ||
| Уметь исчислить госпошлину за совершение юридически значимых действий. | Понятие госпошлины и ее виды. Объекты взимания госпошлины. Органы, уполномоченные взимать госпошлину. Размеры госпошлины. Порядок уплаты госпошлины и возврата госпошлины из бюджета. Действия и документы, по которым взимается госпошлина в судебных органах, за совершение нотариальных действий, регистрацию актов гражданского состояния, регистрацию граждан по месту жительства, в органах МИД и МВД, других учреждениях. Организация проверок правильности взимания, полноты и своевременности внесения госпошлины в бюджет. | Ознакомление с делами налогоплательщиков. Список органов, взимающих государственную пошлину. Оформление документов для отчёта. |
| Тема 2.3 Другие виды федеральных налогов и сборов с физических лиц. | ||
| Уметь исчислять налоги. | Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Водный налог. Налог на добычу полезных ископаемых. Плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты налогов. Сроки уплаты. | Ознакомление с делами налогоплательщиков. Список налогоплательщиков. Оформление документов для отчёта. |
| Раздел 3. Региональные налоги и сборы. | ||
| Тема 3.1 Транспортный налог. | ||
| Уметь исчислять налог. | Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты транспортного налога. | Ознакомление с делами налогоплательщиков. Список налогоплательщиков. Оформление документов для отчёта. |
| Тема 3.2 Другие виды региональных налогов и сборов. | ||
| Уметь исчислять налог. | Налог на игорный бизнес. Плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, порядок исчисления и уплаты налогов. Сроки уплаты. | Ознакомление с делами налогоплательщиков. Список налогоплательщиков. Оформление документов для отчёта. |
| Раздел 4. Местные налоги и сборы. | ||
| Тема 4.1. Налог на имущество физических лиц. | ||
| Уметь исчислять суммы налога, вести учет плательщиков, предъявлять налог к уплате. | Плательщики налогов, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, льготы. Порядок исчисления налога на строения, помещения и сооружения. Организация работы налоговых органов по учету плательщиков. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок пересмотра налогообложения. | Ознакомление с материалами по исчислению налога. Заполнение книги учёта налогоплательщиков по 10 владельцам, выписка налоговых уведомлений, открытие лицевых счетов. Ознакомление с порядком и документами по перерасчету при возникновении права на льготу при купле – продаже имущества. Оформление документов для отчёта. |
| Тема 4.2. Земельный налог. | ||
| Уметь исчислять суммы налога, вести учет плательщиков, предъявлять налог к уплате. | Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база, ставки, льготы. Организация работы налоговых органов по учету плательщиков. Порядок и сроки уплаты налога. Порядок пересмотра налогообложения. | Ознакомление с материалами по исчислению налога. Ознакомление с решением местной администрации по предоставлению льгот отдельным категориям налогоплательщиков. Заполнение книги учёта плательщиков, выписка налогового уведомления, открытие лицевого счёта. Ознакомление с порядком и делами по перерасчету. Оформление документов для отчёта. |
| Раздел 5. Специальные налоговые режимы. | ||
| Тема 5.1 Упрощенная система налогообложения. | ||
| Уметь исчислять и предъявлять к уплате суммы налога, оформлять документы, необходимые для перевода предпринимателя на упрощенную систему налогообложения. | Налогоплательщики. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями. Объект налогообложения. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация и налоговый учет. | Ознакомление с делами налогоплательщиков. Составление заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения, уведомления о переходе на данную систему налогообложения. Оформление документов для отчёта. |
| Тема 5.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. | ||
| Уметь исчислять и предъявлять к уплате суммы налога. | Налогоплательщики. Объект налогообложения, налоговая база, ставка по налогу. Порядок определения вмененного дохода и исчисление налога по отдельным видам деятельности. Порядок и сроки уплаты налога. | Ознакомление с делами налогоплательщиков. Список налогоплательщиков. Оформление документов для отчёта. |
| Тема 5.3 Единый сельскохозяйственный налог. | ||
| Уметь исчислять и предъявлять к уплате суммы налога. | Общие условия применения единого сельскохозяйственного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставка, порядок и сроки уплаты налога. | Ознакомление с делами налогоплательщиков. Список налогоплательщиков. Оформление документов для отчёта. |
| Раздел 6. Учет и отчетность по налогам и сборам. | ||
| Уметь открывать и вести лицевые счета плательщиков, заполнять реестры формы.№ 25, книгу формы № 26. | Организация учета налогов и сборов в налоговых органах. Основные требования, предъявляемые к учету. Компьютеризация процесса учета и составления отчетности. Документы, на основе которых производятся записи в регистры учета. Взаимоотношения между налоговыми, финансовыми органами и органами федерального казначейства по вопросам документооборота. Порядок ведения лицевых счетов плательщиков: порядок открытия лицевых счетов; учет начисленных, доначисленных, сложенных, поступивших сумм, зачета и возраста переплат. Порядок закрытия лицевых счетов плательщиков. Учет удержанных и перечисленных работодателями сумм налогов с доходов работающих у них граждан. Порядок ведения учета сводных итогов начислений, доначислений, сложений и поступлений налогов и сборов. Особенности организации ведения лицевых счетов плательщиков по налогу на имущество и земельному налогу по лицам, имеющим объекты налогообложения в сельской местности. Контроль налоговых органов за работой сельских администраций по приему и учету налогов и сборов с физических лиц. | Ознакомление с работой налоговых органов по применению мер взыскания неуплаченных сумм налогов и сборов. Ведение лицевых счетов налогоплательщиков, реестров поступления возвратов формы № 25, книги формы № 26. Ознакомление с отчётностью. Оформление документов для отчёта. |
| Дисциплина «Организация и методика налоговых проверок» | ||
| Тема 1.Содержание и задачи контроля налоговых органов деятельности организаций. Виды и методы проведения налоговых проверок. | ||
| Знать содержание, задачи и цели налогового контроля, организацию проведения камеральной и выездной налоговой проверки. | Задачи, цели и значение налогового контроля. Организация и методика проведения налоговых проверок. Виды налоговых проверок. Порядок назначения выездных налоговых проверок. | Содержание и задачи налогового контроля. Методы проведения налоговых проверок. Знакомство с регламентами выездных и камеральных налоговых проверок. Составление графика и программы выездной налоговой проверки. |
| Тема 2.Налоговая проверка правильности определения доходов от реализации. | ||
| Знать методику проведения выездной налоговой проверки, уметь проводить проверку дохода разными методами. | Документы, используемые при проведении проверки. Методы определения доходов от реализации товаров. Методика проведения налоговой проверки правильности отражения в бухгалтерском учете и отчетности, налоговом учете организации доходов от реализации товаров. Момент признания доходов в бухгалтерском и налоговом учете. | Налоговая проверка правильности определения доходов от реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. Методика проведения проверки правильности отражения в бухгалтерской отчётности доходов от реализации товаров, работ и услуг. |
| Тема 3. Налоговая проверка правильности определения суммы расходов, связанных с производством и реализацией. | ||
| Знать методику проведения выездной налоговой проверки, правильности формирования себестоимости товаров, продукции, работ, услуг для целей налогообложения. | Документы, используемые при проведении проверки. Проверка правильности списания материальных расходов на производство (изготовление) товаров (выполнение работ, оказание услуг). Проверка правильности отнесения на затраты производства расходов на оплату труда. Проверка правильности отнесения на затраты производства (изготовления) товаров (выполнения работ, Оказание услуг) прочих расходов. Момент признания расходов в бухгалтерском и налоговом учете. | Изучение методических рекомендаций по правильности формирования расходов для целей налогообложения. Работа с приложением к годовому отчёту. Знакомство с учётной политикой отдельных предприятий. |
| Тема 4. Налоговая проверка правильности отражения в бухгалтерском учете и отчетности, налоговом учете организации фактической прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг) | ||
| Уметь проводить проверку по определению прибыли (убытка) от реализации товаров, продукции, работ, услуг. | Документы, используемые при проведении проверки. Методика проведения налоговой проверки правильности отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг) | Проверка декларации по налогу на прибыль. Проверка отчёта о прибылях и убытках. |
| Тема 5. Налоговая проверка правильности определения результатов амортизируемого имущества и от внереализационных операции. | ||
| Уметь проводить проверку по определению прибыли (убытка) от реализации имущества и внереализационных операций. | Документы, используемые при проведении проверки. Методика проведения налоговой проверки правильности отражения в бухгалтерском и налоговом учете организации результатов от реализации амортизируемого имущества и от внереализационных операций в бухгалтерском и налоговом учете. | Проверка правильности определения результатов от реализации амортизируемого имущества и результатов от внереализационных операций. |
| Тема 6. Налоговая проверка правильности расчетов по налогам и сборам с юридических лиц. | ||
| Уметь проводить камеральную и выездную проверку расчетов по всем налогам. | Документы, используемые при проведении проверки правильности расчетов по налогам и сборам с юридических лиц. Методика проведения камеральных и выездных налоговых проверок. Истребование документов в ходе проведения налоговой проверки. | Налоговая проверка правильности расчетов по налогам и сборам с юридических лиц. |
| Тема 7. Оформление и реализация результатов налоговых проверок. | ||
| Уметь подготовить справку или акт по результатам выездной налоговой проверки. | Порядок оформления результатов налоговых проверок. Состав и содержание акта выездной налоговой проверки. Порядок подписания, вручения, регистрации акта выездной налоговой проверки и его рассмотрение руководителем (его заместителем) налогового органа. Порядок вынесения решения по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок. Подготовка требований по уплате недоимки по налогам и пени, штрафных санкций, порядок их вручения налогоплательщику. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц. | Оформление и реализация результатов выездной налоговой проверки. |
| Дисциплина «Налоговый учет» | ||
| Раздел 1. Организация налогового учета | ||
| Тема 1.1. Понятие налогового учета. Порядок организации налогового учета. | ||
| Знать определение налогового учета, нормативные документы, регламентирующие порядок ведения налогового учета, порядок и методы организации налогового учета. | Понятие налогового учета. Необходимость ведения налогового учета в современных условиях. Порядок и методы организации налогового учета. Нормативная база. Аналитические регистры налогового учета. Реквизиты регистров налогового учета. Подтверждение данных налогового учета. | Ознакомление с формами аналитических регистров, их реквизитами, нормативной базой. |
| Тема 1.2. Порядок формирования и содержание приказа об учетной политике для целей налогообложения | ||
| Уметь составлять приказ об учетной политике. | Содержание приказа об учетной политике. Порядок его формирования и утверждения. Внесение изменений и дополнений в приказ об учетной политике для целей налогообложения. | Ознакомиться с приказом об учетной политике. Сформировать учетную политику для целей налогообложения. |
| Раздел 2. Налоговый учет доходов | ||
| Тема 2.1. Группировка доходов для целей налогообложения. | ||
| Знать виды доходов, учитываемых и не учитываемых для целей налогообложения. | Группировка доходов. Доходы от реализации, их виды, порядок определения. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Внереализационные доходы. | Ознакомиться с группировкой доходов для целей налогообложения. Составить сравнительную характеристику доходов для целей налогообложения с доходами по бухгалтерскому учету |
| Тема 2.2. Налоговый учет доходов от реализации товаров (работ, услуг). | ||
| Уметь исчислять доходы от реализации для целей налогообложения, составлять и заполнять аналитические регистры налогового учета по доходам от реализации. | Налоговый учет доходов от реализации товаров (работ, услуг) и имущества. Отличия в определении доходов от реализации в бухгалтерском и налоговом учете (на суммовые разницы, на сумму процентов по заемным средствам, на сумму экспортных таможенных пошлин, в случае пересчета выручки в соответствии со статьей 40 НК РФ и др.). Необходимость корректировки данных для целей налогообложения. Разработка аналитических регистров налогового учета для определения доходов от реализации товаров (работ, услуг). | Разработка аналитических регистров налогового учета для определения дохода. Оформление документов для отчета. |
| Раздел 3. Налоговый учет расходов | ||
| Тема 3.1. Группировка расходов для целей налогообложения | ||
| Знать виды расходов, учитываемых и не учитываемых при налогообложении. | Группировка расходов. Расходы на производство и реализацию. Налоговый учет материальных расходов. Налоговый учет расходов на оплату труда. Налоговый учет сумм начисленной амортизации. Налоговый учет прочих расходов. Расходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Внереализационные расходы.Налоговый учет нормируемых расходов. | Ознакомиться с группировкой расходов для целей налогообложения. Составить сравнительную характеристику расходов для целей налогообложения с расходами по бухгалтерскому учету. |
| Тема 3.2. Налоговый учет расходов, связанных с производством и реализацией товаров (работ, услуг) | ||
| Уметь вести налоговый учет расходов на производство и реализацию, составлять и заполнять аналитические регистры налогового учета. | Понятие прямых и косвенных расходов, порядок их определения для целей налогового учета. Порядок распределения прямых расходов. Понятие незавершенного производства для целей налогового учета. Порядок оценки незавершенного производства при осуществлении различных видов деятельности (организациями, занимающимися переработкой сырья, выполняющими работы (оказывающими услуги), занимающимися прочими видами деятельности). | Разработка аналитических регистров налогового учета для определения расходов. Оформление документов для отчета. |
| Тема 3.3. Налоговый учет расходов на формирование резервов | ||
| Уметь определять суммы резервов для целей налогообложения, формировать и заполнять аналитические регистры налогового учета. | Виды резервов, создаваемых организацией в соответствии с приказом об учетной политике. Резерв по сомнительным долгам. Резерв по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию. Резерв расходов на ремонт основных средств. Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков и выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет. Налоговый учет расходов на формирование резервов и их использование. | Формирование резервов для целей налогообложения, заполнение аналитических регистров. |
| Тема 3.4. Налоговый учет расходов при реализации имущества | ||
| Уметь определять расходы при реализации имущества (амортизируемого, не амортизируемого, покупных товаров), результат от реализации, составлять и заполнять аналитические регистры налогового учета. | Состав расходов при реализации имущества (амортизируемого, не амортизируемого, покупных товаров). Определение результата от реализа- ции. Порядок налогового учета прибыли и убытков от реализации имущест- ва. | Определение расходов при реализации имущества, результата от реализации, составление и заполнение аналитических регистров налогового учета |
| Раздел 4. Налоговый учет внереализационных доходов и расходов | ||
| Уметь определять отдельные виды внереализационных доходов и расходов, составлять и заполнять аналитические регистры налогового учета. | Состав внереализационных доходов и расходов для целей налогообложения, его отличие от состава для целей бухгалтерского учета. Даты признания внереализационных доходов и расходов при методе начисления. Порядок определения отдельных видов внереализационных доходов и расходов (суммовых разниц, процентов по заемным средствам и др.). Аналитические регистры налогового учета по определению сумм внереализационных доходов и расходов. | Определение внереализационных доходов и расходов, составление и заполнение аналитических регистров налогового учета. |
| Раздел 5. Расчет налоговой базы налога на прибыль | ||
| Уметь составлять расчет налоговой базы налога на прибыль, используя данные аналитических регистров налогового учета. | Расчет налоговой базы налога на прибыль как подтверждение данных налогового учета, порядок его составления. Состав показателей расчета налоговой базы, аналитические регистры налогового учета, используемые для заполнения расчета налоговой базы. Использование данных расчета налоговой базы для заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль. | Составление расчета налоговой базы налога на прибыль. Работа по заполнению декларации по налогу на прибыль и ее сверка с регистрами аналитического учета по налогу на прибыль. |
Дата добавления: 2015-01-07; просмотров: 127 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |