Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Клиент в получении выписки расписывается на лицевом счете, где указывается количество листов выписки и дата ее получения.

Владелец счета обязан в течение 20 дней после вручения ему выписок письменно сообщить учреждению банка о суммах, ошибочно проведенных по счету. При отсутствии поступлений от клиента в указанные сроки возражений, совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

За несвоевременное (позднее следующего дня после получения соответствующего документа) или неправильное списание средств со счета владельца, а также за несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу, владелец вправе потребовать от банка (РКЦ) уплатить в свою пользу штраф в размере 0,5% несвоевременно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки, если иное не оговорено в договоре между банком и владельцем счета.

Клиентам взамен утраченных выписок выдаются дубликаты. Дубликаты выписок из лицевых счетов могут быть выданы клиенту ВЧ только с разрешения начальника полевого учреждения по письменным заявлениям клиентов с обязательным указанием причины утраты выписок. Заявление подписывается командиром части и начальником Финансового органа. Дубликат выписки составляется в двух экземплярах. В титульной части дубликата делается надпись: «Дубликат выписки за "___________20__г."»

Второй экземпля р – дубликат выписки подписывается работником, ведущим счет, и главным бухгалтером, скрепляются оттиском гербовой печати банка, и выдается представителю клиента под расписку на заявлении. Первый экземпляр дубликата лицевого счета помещается вместе с заявлением клиента к основному лицевому счету. В титульной части лицевого счета, по которому составлен дубликат, делается надпись: «Выдан за "___________20__г." дубликат выписки». Эта надпись скрепляется подписями главного бухгалтера и исполнителя.

В таком порядке производятся операции по текущим и расчетным счетам и выдача выписок клиентам из этих счетов.

ПРИМЕР БАНКОВСКОЙ ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

По расчетному счету ООО «Красный партизан» прошли операции:

1.Зачислена на расчетный счет по платежному поручению 5245,12 рублей выручка за услуги (оплата от заказчика).
2.Списана с расчетного счета оплата по платежному поручению в пользу поставщика индивидуального предпринимателя 15654,78 за материалы.
3. Внесены наличные денежные средства для зачисления на расчетный счет из кассы предприятия по объявлению на взнос наличных.

! Обратите внимание: в банковской выписке операции по зачислению средств на расчетный счет всегда проходят по кредиту, а операции по списанию средств с расчетного счета – по дебету.

*Справочно: Коды вида операций, указываемые в банковской выписке:

01 - Списано/зачислено по платежному поручению;
02 - Оплачено/зачислено по платежному требованию;
03 - Оплачен наличный денежный чек, выдано по расходному кассовому ордеру;
04 - Поступило наличными по объявлению на взнос наличными, приходному кассовому ордеру, препроводительной ведомости к сумке;
05 - Оплачено/зачислено по требованию-поручению;
06 - Оплачено/зачислено по инкассовому поручению;
07 - Оплачено/поступило по расчетному чеку;
08 - Открытие аккредитива/зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива;
09 - Списано/зачислено по мемориальному ордеру, а также по первичным учтенным документам с реквизитами счетов по дебету и кредиту;
10 - Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше;
11 - Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме поименнованных выше;
12 - Зачислено на основании авизо;
13 - Расчеты с применением банковских карт;
16 - Списано/зачислено по платежному ордеру;
17 - Списано/зачислено по банковскому ордеру.

Банковская выписка из лицевого счета может быть выдана клиенту банком на бумажном носителе или, при использовании системы Интернет банкинга, в электронном виде.

В соответствии с разъяснениями Минфина РФ от 3 ноября 2011 г. № 03-07-11/297 банковская выписка, составленная в электронном виде и соответствующим образом подписанная электронной цифровой подписью, является документом, подтверждающим осуществленные расходы для целей налога на прибыль, а также налоговые вычеты по НДС.

Следует также учитывать, что в соответствии с положениями части 3 раздела 2 Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от 16.07.2012 № 385:

• по суммам, проведенным по кредиту (поступления на счет), к выпискам из лицевых счетов должны прилагаться документы (их копии), на основании которых совершены записи по счету.

• на документах, являющихся основным приложением к выписке, составленных на бумажном носителе, банком должен быть проставлен штамп и календарный штемпель даты провода документа по лицевому счету.

• если денежные средства списаны со счета или зачислены на счет ошибочно, то организация /ИП -владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок, письменно банку о таких ошибочных суммах. Если в указанные сроки возражений от клиента не поступает, совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.