Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Показатели эффективности деятельности банка

Оценка эффективности деятельности банка осуще­ствляется по различным направлениям.

1. Показатели доходов, расходов и прибыли сравни­ваются с показателями за предыдущие периоды, выявляется сложившаяся тенденция их измене­ния. Определяются темпы роста этих показателей за период.

2. Проводится структурный анализ доходов и расхо­дов банка, т. е. определяются удельные веса каж­дой статьи, динамика их изменения и, соответ­ственно, выявляется характер и степень влияния отдельных статей доходов и расходов на получен­ные совокупные показатели. Структурный анализ дает возможность дать качественную характерис­тику результатам деятельности банка. Например, внутри процентного дохода определяется приори­тетность отдельных видов операций с точки зре­ния получаемого дохода, влияния на его размер увеличения объема операций, изменения цены данного банковского продукта и другие аспекты;

3. Анализируется характер и степень влияния отдель­ных факторов на расходы и доходы банка. К этим факторам относятся:

· соотношение доходов и расходов банка;

· уровень процентных ставок и тарифов;

· объемы кредитных операций;

· структура кредитного портфеля;

· средняя доходность активных операций;

· доля прибыли в доходе;

· удельный вес активов, приносящих доход;

· степень роста активов;

· стоимость привлеченных ресурсов;

· другие.

4. Рассчитывается стоимость привлеченных ресурсов по следующей формуле:

Эпрр = Рпр/Рпл х 365/Т х 100 %,

где: Эпрр — стоимость (эффективность) привлече­ния ресурсов;

Рпр — процентные расходы по привлеченным ресурсам;

Рпл — сумма (объем) платных привлеченных ре­сурсов;

Т — период пользования (привлечения) ресурсов.

5. Определяется доходность активных операций в це­лом и отдельных их видов по следующей формуле:

Эа = Дпр/Ад х 365/Т х 100,

где: Эа — доходность (эффективность)активных операций;

Дпр — процентные доходы, полученные от актив­ных операций;

Ад — активы, приносящие доход;

Т — срок размещения активов.

6. Определяется маржа, которая рассчитывается как разница между доходностью активных операций и стоимостью привлечения ресурсов. Процентная маржа является основным источником прибыли банка и призвана покрывать общебанковские рас­ходы, риски, налоги и убытки. Маржа может рас­считываться в абсолютном размере и в относитель­ной величине.

Абсолютная маржа рассчитывается как разница между процентными доходами и про­центными расходами в целом по банку или по от­дельным операциям. Например, абсолютная мар­жа по валютным операциям рассчитывается как разница между операционными доходами и опе­рационными расходами.

Относительная маржа рассчитывается в виде коэффициентов. Наиболее распространен коэффициент спрэда:

К = (Дпр/Ад ^х ЮО) - (Рпр/Рпл х 100)или Эпрр – Эа,

где: К — коэффициент спрэда.

7. Дается общая характеристика уровня доходов и рас­ходов банка с помощью следующих коэффициентов:

К₁ = Мпр/Ад х 100,

где: Мпр — процентная маржа;

К₂ = Днпр/Аср х ЮО,

где: Днпр — непроцентные доходы; Аср — средний размер активов;

К_З = Рнпр/Аср х ЮО_Г

где: Рнпр — непроцентные расходы;

К₄ = (Днпр - Рнпр)/Мпр.

Полученные фактические значения коэффициен­тов сравниваются с нормативными уровнями и пока­зателями в других банках; определяются тенденции и влияние факторов на составляющие расчетов.

Прибыль коммерческого банка формируется ежеквартально или ежемесячно (в соответствии с учетной политикой банка) как разница между сово­купными доходами банка и его совокупными расхо­дами. То есть в течение квартала (месяца) доходы и расходы накапливаются на соответствующих счетах, а в последний день квартала (месяца) они закрывают­ся, а их сальдо переносится на счета «Прибыль» или «Убытки». Полученный финансовый результат (балан­совая прибыль или убыток) не отражает реальную картину в банке. Чтобы дать полную характеристику эффективности деятельности банка, необходимо рас­считать чистую прибыль (как разницу между балан­совой прибылью и налогом на прибыль — 20%) и ряд коэффициентов. Чистая прибыль после уплаты нало­гов подлежит распределению на фонды в соответ­ствии с действующими Федеральными законами, нор­мативными актами Банка России и Уставом банка.

Прибыль банка обеспечивает финансовую стабиль­ность в деятельности банка. За счет прибыли форми­руются фонды экономического стимулирования, ко­торые используются на развитие банковского бизнеса, на поощрение труда работников банка.

Значительная часть прибыли банка используется для выплаты дивидендов. Высокий уровень дивидендов способствует привлечению акционерного капитала и в конечном итоге развитию банковского бизнеса.

За счет чистой прибыли формируется резервный капитал, который используется для покрытия убыт­ков, возникающих в деятельности банка.

Следует заметить, что прибыльная деятельность банков обеспечивает формирование доходной части му­ниципальных, областных и федеральных бюджетов.

Схема от­чета о прибылях и убытках банка.

Процентный доход —

— Процентные расходы =

= Чистый процентный доход +/— __________________

+/— Другие операционные доходы (убытки) =.

= Валовой операционный доход (убытки) —

— Операционные расходы =.

= Чистый операционный доход (убытки) —

— Расходы по созданию резервов на покрытие убытков по кредитам =

= Доход (убытки) до непредвиденных событий +/-

+/— Прибыль (убытки) от непредвиденных событий =.

= Чистый доход (убытки) до уплаты налогов —

Налог на прибыль=.

= Чистая прибыль (убытки).

Распределение прибыли

Такая схема отчета о прибылях и убытках включает до­ходные и расходные статьи, отражающие основные обобщенные операции банка и процесс формирования прибыли с указанием получаемой прибыли на промежуточных этапах.

Проанализировав эту схему, можно сделать вывод о том, что доходом банка от основной деятельности является доход от полученных процентов, а расходами считаются расходы по выплате процентов.

Доходами (убытками), связанными с неосновной деятель­ностью, являются другие операционные доходы (убытки). Поскольку расходы по выплате процентов учтены как рас­ходы по основной деятельности, из полученного текущего результата, равного сумме (разности) чистого процентного дохода и других операционных доходов (убытков), вычита­ется сумма операционных расходов, что дает чистый опера­ционный доход (убытки). Из этого результата вычитается резерв на покрытие убытков по кредитам, после чего к полученному результату прибавляется (вычитается) прибыль (убытки) от непредвиденных событий. Полученный резуль­тат представляет собой чистый доход (убытки) банка до уплаты налогов. Далее из полученного результата вычитается налог, что дает чистую прибыль (убытки) банка за рассматриваемый период.

Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, которые представляются для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности широкому кругу пользователей такой отчетности ознакомиться с основными результатами этой деятельности.

Оценка уровня прибыли коммерческого банка осу­ществляется на основе системы финансовых коэффи­циентов:

• рентабельность активов — К1= Прибыль/Активы;

• рентабельность капитала — К2= Прибыль/Соб­ственные средства (капитал банка);

• КЗ = Прибыль /Уставный капитал;

• К4 = Дивиденд/Средняя цена акции;

• К5 = Прибыль в расчете на одного сотрудника банка.

Полученные значения коэффициентов сравнивают­ся с нормативными показателями, средними по банков­ской системе страны и/или региона, показателями бан­ков-конкурентов и показателями в предшествующие периоды. При расчете вышеназванных коэффициентов в отечественной банковской практике используется показатель балансовой прибыли, в то время как в зару­бежной банковской практике — чистой прибыли.

Рентабельность х арактеризует уровень отдачи на 1 руб. вложенных средств, что применительно к коммерческому банку означает соотношение величины полученной прибы­ли и средств, внесенных акционерами (пайщиками) банка. Этот показатель абстрагирован от системы налогообложения коммерческих банков и может служить для межстранового сравнения эффективности деятельности коммерческих банков.

Для того чтобы оценить эффективность деятельности коммерческого банка по сравнению с другими субъектами экономики, целесообразно использовать такой показатель, как отношение чистой прибыли к размеру оплаченного ус­тавного фонда коммерческого банка. Он характеризует эффективность и целесообразность вложений средств в тот или иной банк, степень «отдачи» уставного фонда.

Существуют и другие показатели, характеризующие рен­табельность (прибыльность, эффективность) деятельности коммерческого банка. В их числе — соотношение прибыли и суммы доходов коммерческого банка. Этот показатель от­ражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов ком­мерческого банка. Иными словами, он показывает, какая часть доходов коммерческого банка идет на формирование прибыли. Если вычесть значение этого показателя (в долях, единицы) из единицы, то будет получен показатель, ха­рактеризующий ту часть общей суммы доходов, которую банк направляет на возмещение своих расходов. Снижение этого показателя является крайне нежелательным для бан­ка, поскольку означает увеличение доли доходов банка, ис­пользуемых на покрытие расходов, и одновременное с нижение доли прибыли в доходах.

О неудовлетворительном финансовом положении банка будут свидетельствовать:

• коэффициенты прибыльности ниже среднего для данной группы банков величины;

• отрицательная тенденция процентной маржи;

• опережение темпов роста расходов банка над тем­пами роста доходов;

• превышение темпов роста дивидендов над темпа­ми роста собственного капитала.