Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Виды документов, применяемых для учета банковских операций.

Юридическая полноценность и доказательная достоверность получаемой в бухгалтерском учете информации основаны на документальном подтверждении каждой хозяйственной операции, отражаемой на счетах. Документ (от лат. documentum – свидетельство) – это материальный предмет, на котором с помощью различных средств и способов зафиксирована информация в целесообразной для восприятия форме. Бухгалтерский документ содержит данные о хозяйственной операции, которые подлежат дальнейшему обобщению на счетах. Он должен, бесспорно, подтверждать факт совершения операции и право на ее совершение. Ее оформление должно соответствовать всем юридическим нормам. Все операции банков (расчетные, кассовые, ссудные и др.) отражаются в бухгалтерском учете на основании денежно-расчетных документов. Денежно-расчетные документы по характеру банковских операций подразделяются на кассовые, мемориальные и внебалансовые. Кассовые документы предназначены для оформления банковских операций по приему и выдаче наличных денег в тенге и иностранной валюте. К ним относятся приходные и расходные кассовые ордера, квитанции о приеме денег, объявления клиентов на взнос денег в кассы банков, чеки на получение денег. Мемориальные документы используются для безналичных перечисле­ний по счетам. К ним относятся все документы, представляемые клиентами для безналичных расчетов, это — платежные поручения. требования, расчетные чеки, авизо (сообщение) о зачислении или списании средств со счетов клиентов, аккредитивы и др., а также мемориальные ордера для оформления операций по выдаче ссуд, на погашение ссуд, начисления к ним износа заработной платы и различных начислений на нее при учете различных хозяйственных расходов, полученных доходов и расчета прибыли. Внебалансовыми документами оформляются внебалансовые банковские операции о выданных банком гарантиях, поручительствах, аккре­дитивах, выставленных на имя клиентов банка, суммах лизинговых и факторинговых операций, т.е. о приеме и выдаче ценностей и документов, хранящихся в кассе и в бухгалтерии. Все эти операции оформляются приходными и расходными внебалансовыми ордерами. Бухгалтерский журнал используется для контроля за полнотой отражения банковских операций в учете. В нем регистрируются обороты каждой операции за операционный день по дебету и кредиту, выводятся итоги по счётам и общие итоги по журналу. При этом общий итог журнала по дебету и кредиту должен быть одинаковый. По внебалансовым счетам операции регистрируются только по приходу и расходу.