Читайте также:
|
Учет расчетов пр-ий и орг-ий с контрагентами ведется на счетах раздела VI «Ðасчеты» в ПС. Для учета расчетов с поставщиками и подрядчиками исп. сч. 60 (одновременно на отдельном субсч. формируется инф-ия по авансам выданным). Сумму выданных авансов отраж-т: Д60 К51. Произведен зачет ранее выданных авансов: Д60 К60. Его дебетуют на суммы оплаты счетов (в кор-ции со счетами учета ДС). Аналит. учет по этому счету ведут по каждому предъявленному расч. док-ту, а расчетов в порядке плановых платежей по каждому пост-ку и подрядчику. При этом построение аналит. учета должно обеспечить возможность получения необх. данных по поставщикам.
Расчеты с покупателями и заказчиками ведутся на сч. 62 (одноврем на отдельном субсч формир информац по авансам полученным). Авансы могут быть получены под поставку мат. ценностей либо под выполнение работ, а также по оплате ТП, произ-ой для заказов по частичной готовности. Аналит. учет ведут по каждому кредитору. На сумму оплаты за отгруж. ТП орг-ия предъявляет расчетные док-ты пок-лю или заказчику, в этом случае делается запись: Д62 К46(90 к обыч. деят-ти, 91). Если по полученному векселю, обесп. задолж-ти покупат. предусмотрен %, то по мере погашения этой задолж-ти делается запись: Д51,52 К62(на сумму погашения задолженности) и 91 (на велич %). Взаимозачет Д60 К62. Суммы ранее учтенные как переводы в пути отнесены в состав ДЗ. Д62 К57, ДЗ по поставкам ТП переданной структ. подразделениями выделенным на отдельн. баланс Д62 К79, отраж-ся ДЗ, возникшая в рамках группы взаимосвязанных орг-ций Д62 К76, ДЗ списана за счет резерва по сомнит. долгам Д63 К62. Аналит. учет по сч. 62 ведут по каждому предъявл. покупателям или заказчикам счету, а при расчетах а порядке плановых платежей – по кахдому покупателю или заказчику.
Расчеты по претензиям ведут на сч. 63(76/2). На нем отражают расчеты по спорным суммам, предъявленных поставщиком или др. огр-циями, а также по предъяв-м им и призн-ым штрафам, пеням и неуст. Предъявленные претензии относят на Д63(76/2) с Кт сч. 60 МПЗ и др. в зависим от объекта предъявл-я претензии. На сумму поступивших платежей по удовл. претензиям делается запись Д51,52 К63(76/2). Учет ведется по каждой орг-ии и Дт.
Учет расчетов по страх им-ва и персонала орг-ии ведут на сч 76/1. Исчисление суммы страх. платежей отраж. по Кт в корр-ции со счетами учета затрат на пр-во. Перечисление сумм страх. орг-циям отраж.: Д65(76/1) К51. В Д65(76/1) списывают потери по страх. случаям с Кт сч. учета МПЗ, ОС и др. По Д65(76/1) отраж. и сумму страх. возмещ-ия, причитающегося по договору страх-ия работника пр-ия в корр-ции со сч. 73. Суммы страх. возмещ-ий отраж-т сл. образом: Д51 К65(76/1). Некомпенсируемые страховыми возмещениями потери от страх. случаев списываются: Д80(99) К65(76/1). Аналит. учет по сч. 76/1 ведут по страхов-кам и отдел договорам страх-ия.
Учет по расч. с подотч лицами ведется на сч.71. Это А-П сч, с-до отраж-ет сумму задолж. подотч. лица пр-ию или сумму невозмещ-о перерасхода. По Дт - суммы возмещенного перерасхода и вновь выданные под отчет на осн. РКО, по Кт – суммы, исп. согл-но авансовым отчетам и сданные по ПКО (неиспольз). Регистром для учета операций по движении подотч. сумм и расчетов с подотч. лицами служит ж-о №7, основанием для заполнения явл. РКО на суммы, выданные под отчет, авансовые отчеты – на израсход. суммы: новые ПКО или РКО – на расхож-ия в суммах полученных и израсх-ых. К учету принимаются аванс. отчеты, утверж-ые рук-лем пр-ия. Бухгалтер обрабатывает аванс. отчет, проставляя на док-тах и на отчете корр. сч-та, отвечающие направлению расхода. Выдача ДС подоотчет – Д71 К50; расходы, оплачиваемые из подотч. сумм списывают – Д10,26,46(90) К71, возврат неиспольз. сумм – Д50 К71. Аналит. уч по сч. 71 ведут по каждой авансовой выдаче. Непогашен в срок задолж-ть Д94 К71.
Расчеты с учред-ми на сч.75. На нем учитывают все виды расчетов с учр-лями по вкладам в УК, по выплате доходов и т.п. К 75 сч-м могут быть открыт субсч.: 1) расчеты по вкладам в УК; 2) расчеты по доходам. При создании орг-ции на установленную сумму вкладов учр-лей в УК делают проводку Д75 К85(80), вложенные вклады учр-лей в виде мат. ценностей отраж.: Д08,10,15 К75. На субсч. 75/2 учитывают расчеты по выплате доходов учр-лям, если они не явл. раб-ми орг-ции. Начисление дивидендов лицам, не явл. раб-ми пр-ия Д84 К75. Начисление налог с сумм дивидендов Д75 К68. Аналит. учет по сч. 75 ведут по каждому учр-лю, кроме учета расчетов с акц-ми – собствениками акций на предъявителей АО.
Для учета расчетов с др. орг-циями и отд лицами исп. сч. 76. На нем учитываются расчеты по операциям неком. хар-ра (учеб. заведениями, научн. орг-циями), с трансп. орг-циями, по депон. ЗП… Аналит. учет ведут по каждому Д-ру и К-ру.
Учет расчетов по оплате труда ведут на сч 70. По Кт – начисл. по оплате труда, по Д – удержание из начисл. суммы и невыплач. в срок суммы.
Для учета расчетов по налогам и сборам исп. сч. 68. К счету откр субсч.: расч по под. налогу, расчеты по прибыли, расчеты по НДС, расч по налогу на имущ-во. Синт. уч по сч. 68 ведется в ж-о №8, а аналит. учет. в ведомости №7. Расч по внебюд платеж сч. 67 иск.
Дата добавления: 2014-12-18; просмотров: 118 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |