Читайте также:
|
Методы прогнозирован финансовых показателей основаны на показателях финансовой деятельности хозяйствующего субъекта за истекший период времени. Точность прогнозов зависит от того, продолжают ли сохраняться на период прогноза соотношения и зависимости, действовавшие в прошлом.
Для прогнозирования финансовых показателей используют компаундинг, дисконтирование и индексацию показателей.
Компаундинг (— составление) — принцип перехода от сегодняшней стоимости капитала к его будущей стоимости. Процесс, противоположный компаундингу, представляет собой дисконтирование
Оперативное финансовое планирование
В целях контроля получения выручки на расчётный счёт и расходованием наличных финансовых ресурсов организации необходимо финансовое оперативное планирование. Оно заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых заданий по финансовому обеспечению основных направлений хозяйственной деятельности организации. Оперативное финансовое планирование включает в себя:
- составление и исполнение платёжного календаря;
- кассового плана;
- расчёт потребности в краткосрочном кредите.
В процессе составления платёжного календаря решаются следующие задачи:
1. организация учёта временной стыковки денежных поступлений и предстоящих расходов организации.
2. формирование информационной базы о движении денежных потоков.
3. анализ неплатежей по суммам и по источникам возникновения, и организация конкретных мероприятий.
4. расчёт потребности в краткосрочном кредите в случае временной нестыковки денежных поступлений и обязательств.
5. расчёт по суммам и срокам временных свободных денежных средств организации.
6. анализ финансового рынка с позиции наиболее надёжного и выгодного размещения временно свободных денежных средств.
Платёжный календарь составляется поквартально с разбивкой по месяцам. Для реальности его составители должны следить за ходом производства, содержанием запасов, объёмом дебиторской задолженности в целях повышения финансовой устойчивости.
Информационной базой платёжного календаря служит:
- план реализации продукции;
- смета затрат на производство;
- план капитальных вложений;
- договоры;
- внутренние приказы;
- график выполнения заработной платы;
- установленные сроки платежей для финансовых обязательств.
Процесс составления платёжного календаря можно разделить на пять этапов:
1. выбор периода планирования.
2. расчёт объёмов возможных денежных средств.
3. расчёт денежных расходов, ожидаемых в планируемом периоде.
4. определение денежного сальдо за период планирования.
5. подведение итогов.
Кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступления и выплаты наличных денежных средств через кассу.
Исходными данными для составления кассового плана служат:
- предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств;
- информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам;
- сведения о командировочных расходах;
- сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.
Кассовый план должен предоставляться в банк всеми организациями за 45 дней, где они обслуживаются. Кассовый план необходим для того, чтобы по возможности более точно представить размер обязательств перед работниками по заработной плате и по другим выплатам.
Пример кассового плана
| 1.Остаток денежных средств на начало года 2.Поступление денежных средств, всего в том числе: - выручка от реализации СМР - выручка от реализации основных средств - выручка от реализации иного имущества - авансы, полученные от заказчиков - кредиты, займы - бюджетное финансирование и иные целевые поступления - дивиденды и проценты - прочие поступления 3.Направления денежных средств: - оплата материалов, услуг, работ - оплата труда - отчисления на социальные нужды - выдача под отчет - авансы уплаченные - на расчеты с бюджетом - оплата кредитов, займов, процентов - выплаты дивидендов - прочие выплаты 4.Остаток денежных средств на конец планового периода |
Кредитный план представляет собой план поступления кредитов и их погашения в намеченные кредитным договором сроки. Пользование кредитом является платным.
Пример кредитного плана
| Показатели | Остаток на начало года | Получено | Погашено | Остаток на конец года |
| Долгосрочные кредиты банков Прочие долгосрочные займы Краткосрочные кредиты Краткосрочные займы |
Планирование доходов и расходов строительной организации
Задачей каждого предприятия является планирование использования финансовых ресурсов в целях повышения своей платёжеспособности и экономического роста.
Планируемая годовая прибыль представляет конечный результат производственно-финансовой деятельности, включающая доходы от внереализационных операций, уменьшенных на сумму внереализационных расходов.
Операционные доходы строительного предприятия:
1. поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов предприятия.
2. поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций
3. прибыль, полученная предприятием в результате совместной деятельности.
4. поступления от продажи основных средств и иных активов и продукции, товаров.
5. проценты, полученные за предоставление в пользование дс предприятия и проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счёте предприятия в этом банке.
Внереализационные доходы строительных предприятий:
1. штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договора.
2. прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном году.
3. активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения.
4. сумма дебиторской, кредиторской задолженности по которой истёк срок исковой давности.
5. поступления в возмещение причинённых предприятию убытков.
6. сумма дооценки активов.
Для строительных предприятий доходами от обычных видов деятельности является выручка от сданных заказчику объектов, комплексов или их очередей, поступления связанные с выполнением СМР, реализация строительных материалов, деталей, конструкций за вычетом затрат.
Расходы и потери при планировании прибыли:
1. затраты по аннулированным заказам.
2. затраты на содержание законсервированных производственных мощностей объекта.
3. некомпенсированные виновником потери от простоев по внешним причинам.
4. потери от уценки производственных запасов.
5. судебные издержки и арбитражные расходы.
6. сумма сомнительных долгов при расчёте с другими предприятиями.
7. убытки от списания дебиторской задолженности срок, по которым истёк и других долгов не реальных для взыскания.
8. убытки прошлых лет, выявленные в отчётном году.
9. некомпенсированные потери от стихийных бедствий.
10. убытки от хищения, виновники которых по решению суда не установлены.
11. пени, штрафы, неустойки.
На величину дохода строительного предприятия воздействуют факторы как зависящие, так и не зависящие от усилий предприятия. В не сферы воздействия предприятия находится конъюнктура рынка,
уровень цен на потребляемые материально-сырьевые и топливно-энергетические ресурсы и нормы амортизационных отчислений. В условиях рыночных отношений предприятия должны стремиться к получению того объёма прибили, который позволял бы не только удерживать свои позиции на рынке, но
Дата добавления: 2014-12-19; просмотров: 67 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |