Читайте также:
|
В таблице 1 приведен отчет о прибылях и убытках компании «Терелл».
Таблица 1 – Отчет о прибылях и убытках, $
| Выручка | 7 500 000 | |
| Себестоимость проданных товаров | 5 400 000 | |
| Валовая прибыль | 2 100 000 | |
| Операционные расходы | ||
| Коммерческие расходы | 500 000 | |
| Административные расходы | 700 000 | |
| Расходы на амортизацию основных средств | 90 000 | |
| Расходы на амортизацию нематериальных активов | 30 000 | |
| Чистая прибыль | 780 000 |
Используя приведенные ниже данные, составьте отчет о движении денежных средств:
1) Дебиторская задолженность увеличилась на 400 00;
2) Товарно-материальные запасы увеличились на 200 000;
3) Расходы бедующих периодов увеличились на 200 000;
4) Кредиторская задолженность за товары увеличилась на 100 000;
5) Задолженность по начисленным расходам увеличилась на 180 000.
Структура отчета о движении денежных средств приведена в таблице 2.
Таблица 2 – Структура отчета о движении денежных средств
| Отчет о движении денежных средств [Название организации] на _ 20XX г. | ||
| Потоки денежных средств от операционной деятельности | ||
| Поступление денежных средств от клиентов | ||
| Выплаты денежных средств | ||
| Поставщикам | ||
| На операционные расходы | ||
| Чистые денежные средства от операционной деятельности | ||
| Потоки денежных средств от инвестиционной деятельности | ||
| Перечень отдельных денежных потоков | ||
| Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности | ||
| Потоки денежных средств от финансовой деятельности | ||
| Перечень отдельных денежных потоков | ||
| Чистые денежные средства от финансовой деятельности | ||
| Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств | ||
| Денежные средства на начало периода | ||
| Денежные средства на конец периода | ||
| Инвестиционная и финансовая деятельность без использования денежных средств |
Для того чтобы сформировать отчет о движении денежных средств на основании отчета о прибылях и убытках, необходимо воспользоваться следующими правилами.
| Выручка от реализации | + Уменьшение дебиторской задолженности |
| или | |
| - Увеличение дебиторской задолженности |
| Себестоимость проданных товаров | + Увеличение запасов | + Уменьшение кредиторской задолженности |
| или | ||
| - Уменьшение запасов | - Увеличение кредиторской задолженности |
| Операционные расходы (без амортизации) | + Увеличение расходов будущих периодов | + Уменьшение задолженности по начисленным расходам |
| или | ||
| - Уменьшение расходов будущих периодов | - Увеличение задолженности по начисленным расходам |
Дата добавления: 2014-12-20; просмотров: 96 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |