Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности банка.

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности банка.

Анализ выполнения обязательств перед клиентами по расчетному обслуживанию.

Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам.

Анализ отчислений на счет обязательных резервов.

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности банка.

Важное место в анализе баланса занимает изучение кредиторской и дебиторской задолженности, сравнение их по сумме, экономическому содержанию и срокам оплаты. На основании данных этого анализа банк может воздействовать на разницу в сроках погашения активов и пассивов, готовность управлять риском несбалансированности ликвидности.

Анализ кредиторской и дебиторской задолженности банка проводится в следующей последовательности:

1 этап. Производится анализ состава кредиторской задолженности по срокам погашения. Выделяются те задолженности, сроки погашения которых наступают в отчетном периоде, а также просроченная задолженность по срокам образования до 1 месяца, от 1до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, более 6 месяцев. Далее определяются изменения этих показателей. Данные заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:

1. Кредиторская задолженность:

- по краткосрочным депозитам;

- по краткосрочным займам выпущенным:

- по оплате труда;

- по расчетам по социальному страхованию;

- по платежам в бюджет;

- прочие (по товарно-материальным ценностям приобретенным).

2. Просроченная задолженность, в том числе:

- по краткосрочным ссудам;

- по краткосрочным займам;

- по платежам в бюджет;

- по оплате труда;

- по расчетам по социальному страхованию;

- прочие.

По результатам анализа делаются выводы и предложения.

2 этап. Проводится анализ оборачиваемости кредиторской задолженности на основе использования следующих показателей:

1) Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается по формуле:

;

где - дебетовый оборот за анализируемый период;

- средние остатки кредиторской задолженности, которые рассчитываются по формуле:

;

где , – остатки кредиторской задолженности на начало и конец периода.

2) Средний период оборота имеющихся в банке краткосрочных депозитов и займов (в днях) рассчитывается по формуле:

;

где – число дней в период из расчета 30 дней в месяце.

3) Удельный вес кредиторской задолженности к акционерному капиталу или к доходам банка.

4) Удельный вес просроченной кредиторской задолженности к общему объему.

3 этап. Проводится анализ состояния расчетов с конкретными крупными кредиторами в динамике.

4 этап. Проводится анализ состава дебиторской задолженности банка по данным аналитического учета. Для обобщения результатов анализа состояния расчетов с дебиторами составляется сводная таблица, в которой дебиторская задолженность классифицируется по срокам образования:

1. Дебиторская задолженность:

- краткосрочные кредиты;

- краткосрочные займы приобретенные;

- по товарно-материальным ценностям проданным без предоплаты.

2. Просроченная дебиторская задолженность:

- краткосрочные кредиты;

- краткосрочные займы приобретенные;

- по проданным без предоплаты товарно-материальным ценностям.

Ежемесячный анализ позволяет составить четкую картину состояния расчетов банка с должниками, выделив при этом сумму просроченной задолженности.

5 этап. Проводится анализ состояния дебиторской задолженности на основе использования следующих относительных показателей:

1) Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:

;

где – кредитовый оборот за анализируемый период;

- средние остатки дебиторской задолженности.

Средние остатки дебиторской задолженности рассчитываются по формуле:

;

где , – средние остатки дебиторской задолженности на начало и конец периода.

2) Период погашения дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:

;

3) Удельный вес дебиторской задолженности в текущих активах или в доходах банка.

4) Удельный вес сомнительной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности.

5) Удельный вес дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств банка.

На практике существуют некоторые общие рекомендации, позволяющие управлять дебиторской задолженностью:

- контролировать (проводить мониторинг) состояние расчетов дебиторов по отсроченным (просроченным) задолженностям;

- по возможности ориентироваться на большее число клиентов, получающих ссуды, с целью уменьшения риска неуплаты долга;

- группировать дебиторов и кредиторов по срокам оплаты, что позволяет установить, в какие именно календарные периоды существует угроза возникновения неплатежей;

- отслеживать соотношение между дебиторской и кредиторской задолженностями.

Следует отметить, что если дебиторская задолженность превышает кредиторскую, то это значит, что она не только покрыла все взятые банком у кредиторов средства, но и отвлекла из его оборота часть собственных средств. И наоборот, превышение кредиторской задолженности над дебиторской означает, что часть получаемых от кредиторов средств сверх суммы предоставленной дебиторами, вовлечена в хозяйственный оборот. Значительное превышение дебиторской задолженности создают угрозу финансовой устойчивости банка.

6 этап: Проводится факторный анализ изменения кредиторской и дебиторской задолженности с использованием относительных показателей, рассмотренных выше.

7 этап. Проводится расчет резервов, и разрабатываются мероприятия по их реализации.