Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам

Депозитные операции – это операции банков по привлечению денежных средств во вклады (пассивные депозиты) или размещению имеющихся в распоряжении средств во вклады иных банков или кредитно – финансовых институтов (активные депозиты).

Эффективная организация этих операций необходима для обеспечения нормальной банковской деятельности на коммерческих началах, регулирования денежной массы в стране, успешного осуществления традиционных операций банка, расширения предоставляемых вкладчикам услуг.

Депозит – это определенные денежные средства, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских и финансовых операций на определенное время оседают на счетах в банках. Депозиты являются основным источником ресурсов банка (до 70%).

Субъектами анализа депозитных операций выступают, с одной стороны, в качестве должников банки, а с другой – как кредиторы: предприятия, кредитные учреждения, коммерческие банки, общественные фонды и физические лица.

Объектами анализа депозитных операций являются вклады, которые на определенное время оседают на счетах в банках.

Анализ своевременности и полноты выплат по депозитным вкладам осуществляется в следующей последовательности:

1 этап. Проводится анализ состава и структуры депозитной базы по следующим показателям:

1) Расчетные, текущие и другие счета клиентов;

2) Депозиты и вклады предприятий;

3) Межбанковские кредиты;

4) Вклады граждан;

5) Привлеченные средства.

2 этап. Проводится анализ стабильности депозитной базы на основе использования следующих показателей:

1) Средний срок хранения вкладного рубля:

где – средний остаток вкладов;

- оборот по выдаче кредитов;

– количество дней в периоде.

2) Уровень оседания средств поступивших во вклады:

где - поступления во вклады;

и – остатки вкладов соответственно на конец и начало периода.

3) Доля средств от плановой выручки, оседающей на расчетных счетах, которая без ущерба для предприятия может быть помещена на срочный депозит в планируемом периоде:

где и – соответственно планируемые (ожидаемые) и фактические поступления на расчетный счет;

– средний остаток средств на расчетном счете за соответствующий период прошлого года.

4) Коэффициент клиентской базы, показывающий долю средств клиентов в общем объеме привлеченных средств;

5) Отношение вкладов населения к собственным средствам банка.

Низкое значение показателя говорит о наличии весьма существенных потенциальных возможностей коммерческих банков по расширению масштабов привлечения вкладов населения.

Показатели заносятся в таблицу, определяются изменения, делаются выводы и предложения.

3 этап. Проводится анализ затратности формирования депозитной базы по следующим показателям:

1) Начисленные и оплаченные проценты по расчетным, текущим и другим счетам клиентов;

2) Средние остатки по расчетным, текущим и другим счетам клиентов;

3) удельный вес начисленных и оплаченных процентов к средним остаткам;

4) начисленные и оплаченные проценты по депозитам и вкладам организаций;

5) средние остатки по депозитам и вкладам организаций;

6) удельный вес начисленных и оплаченных процентов по депозитам и вкладам организаций к средним остаткам;

7) начисленные и оплаченные проценты по межбанковским кредитам;

8) средние остатки по межбанковским кредитам;

9) удельный вес начисленных и оплаченных процентов по межбанковским кредитам к их средним остаткам;

10) начисленные и оплаченные проценты по вкладам граждан;

11) средние остатки по вкладам граждан;

12) удельный вес начисленных и оплаченных процентов по вкладам граждан к их средним остаткам.

При проведении анализа следует учитывать следующее:

1) Затраты по обслуживанию расчетных счетов, как правило, наименьшие. Это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе сокращает процентные расходы. Однако изменение остатков на расчетных счетах - непредсказуемо, так как клиенты могут затребовать свои средства одновременно. В связи с этим высокая их доля ослабляет ликвидность банка. Оптимальный уровень расчетных счетов в ресурсной базе до 30%.

2) Несмотря на рост процентных расходов увеличение доли срочных депозитов в общей сумме средств является моментом положительным, так как они являются наиболее стабильной и менее затратной частью привлекаемых ресурсов. Именно они позволяют кредитовать на более длительные сроки и по ним выплачиваются более высокие проценты. Рекомендуемый уровень в ресурсной базе не менее 50%.

3) Межбанковский кредит самый дорогой элемент депозитной базы. Поэтому его высокий удельный вес в общем объеме привлеченных средств ведет к удорожанию кредитных ресурсов банка. Нельзя оценить положительно и большую зависимость банка от кредитов в других банках. Рекомендуемый уровень 20% в ресурсной базе.

4 этап. Проводится факторный анализ процентных расходов банка с использованием следующей факторной модели:

где – средние остатки по оплаченным депозитам;

- средняя процентная ставка по депозитам.

или

где – ресурсная база банка;

– доля средних остатков оплаченных депозитов в ресурсной базе.

Расчет влияния факторов проводим с использованием метода абсолютных разниц.

5 этап. Проводится расчет резервов и разработка мероприятий по совершенствованию структуры депозитных вкладов.