Студопедия
Главная страница | Контакты | Случайная страница

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Глава 4. Практическая часть. Составление форм бухгалтерской финансовой отчетности

Читайте также:
  1. II Практическая часть
  2. II часть.
  3. II. Основная часть.
  4. II. Раскрыть методы комплексной оценки хозяйственно-финансовой деятельности
  5. II.1. Оценка финансовой деятельности строительной организации с помощью финансового анализа.
  6. II.1.2.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия
  7. V. Основная часть.
  8. Анализ и диагностик а финансовой устойчивости предприятия
  9. Анализ и диагностика финансовой устойчивости предприятия.
  10. Анализ относительных показателей финансовой устойчивости организации

Баланс на 29.02.2008г.

Актив Сумма Пассив Сумма
  550 000   12 810
  23 600   12 000
  25 400   8 000
  24 120   81 500
  1 450   6 908
  175 150   310 522
      47 800
  338 838   322 130
  5 200   26 468
      316 000
Баланс 1 144 138 Баланс 1 144 138

 

Бухгалтерские проводки

1. Акцептован счет-фактура рекламного агентства за рекламные услуги

отпускная цена Дт 26 Кт 60 - 25600

НДС по счету-фактуре Дт 19 Кт 60 – 4608

2. По данным табелей начислена заработная плата:

основным работникам Дт 20 Кт 70 – 154738

обслуживающему персоналу Дт 26 Кт 70 – 20472

пособие по временной нетрудоспособности Дт 69 Кт 70 – 27071

3. По смете образуется резерв на отпуска:

основным работникам Дт 20 Кт 96 – 7070

обслуживающему персоналу Дт 25 Кт 96 – 3017

4. Справка бухгалтерии.

Начислен ЕСН:

В фонд социального страхования и обеспечения: Дт 20 Кт – 5081

В фонд обязательного медицинского страхования Дт 20 Кт – 8935

В пенсионный фонд Дт 20 Кт – 38546

5. Справка бухгалтерии. Удержаны из заработанной платы:

Налог на доходы физических лиц по ставке 13% Дт 70 Кт 68 – 26297

6. Выписка из расчетного счета, денежный чек № 1234

Получены денежные средства в кассу для выдачи

заработной платы Дт 50 Кт 51 – 135280

7. Платежная ведомость за март

Выдана из кассы заработная плата работникам Дт 70 Кт 50 – 135280

8. Справка бухгалтерии. Начислена амортизация:

основных средств Дт 20 Кт 02 – 516

нематериальных активов Дт 20 Кт 05– 3017

9. Акцептован счет-фактура подрядчика за капитальный ремонт

здания офиса Дт 26 Кт 60 – 11888

НДС по счету-фактуре Дт 19 Кт 60 – 2139

10. Выписка из расчетного счета Платежное поручение № 345

оплачено подрядчику за капитальный ремонт офиса Дт 60 Кт 51 – 14027

11. Расчет бухгалтерии

Списываются общехо­зяйственные расходы Дт 20 Кт 26 – 23489

12. Акт выполненных работ: Реализованы работы по ремонту помещений

Цена реализации Дт 62 Кт – 23000

НДС Дт Кт 68 – 41400

13. Акт выполненных работ: Реализованы работы по капитальному ремонту

Цена реализации Дт 62 Кт 90 250000

НДС Дт Кт 68 – 45000

14. Выявляется финансовый результат

от реализации всех видов работ: Дт Кт 99 – 186600

15. Выписка из расчетного счета, платежное по­ручение № 43 1

Поступили денежные средства

от покупателей за реализованные работы Дт 51 Кт 62 – 566400

16. Выписка из расчетного счета, платежное по­ручение № 1152

оплачено рекламному агентству за услуги Дт 60 Кт 51 – 30208

17. Расчет бухгалтерии: принимается НДС в зачет Дт 68 Кт 19 – 4608

 

Дт 26 Кт
-  
1) 25600 2) 20472 9) 11888 11) 23489
   
Дт 60 Кт
   
10) 14027 16) 30208 1) 25600 9) 11888
   

 

С 34471 С 12810

 

Дт 19 Кт
   
1) 4608 9) 2139 17) 4608
   
Дт 20 Кт
   
2) 154738 3) 7070 4) 5081 8) 516 11) 23489  
   

 

С 3589

 

С 416542

Дт 70 Кт
   
5) 26297 7) 135280 2) 154738
   
Дт 69 Кт
   
2) 27071   4) 5081
   

 

С 122204 С 33491

 

Дт 96 Кт
   
  3) 7070
   
Дт 25 Кт
-  
3) 3017  
   

 

 

С 36555 С 3017

 

Дт 68 Кт
   
17) 4608 5) 26297 12) 41400 13) 45000
   
Дт 50 Кт
   
6) 135280 7) 135280
   

 

С 120089 С 380

 

Дт 51 Кт
   
15) 566400   6) 135280 10) 14027 16) 30208
   
Дт 02 Кт
   
  8) 516
   

 

С 725723 С 250516

 

Дт 05 Кт
   
  8) 3017
   
Дт 62 Кт
  -
12) 23000 13) 250000 15) 566400
   

 

 

С 15017 С 293400

 

Дт 90 Кт
-  
12) 41400 13) 45000 14) 186600 12) 23000 13) 250000
   
Дт 99 Кт
   
  14) 186600
   

 

С - С 502600

 

Оборотно-сальдовая ведомость

№ СЧЁТА Сальдо на начало месяца Обороты за месяц Сальдо на конец месяца
  800 000 - - - 800 000 -
  - 250 000 -   - 250 516
  35 600 - - - 35 600 -
  - 12 000 - 3 017 - 15 017
  25 400 - - - 25 400 -
  24 120 - - - 24 120 -
  1 450 - 6 747 4 608 3 589 -
  175 150 - 241 392 - 416 542 -
    -       -
  338 838 - 566 400 179 515 725 723 -
  - 12 810 44 235 44 235 - 12 810
  - 12 000 4 608 112 697 - 120 089
  - 8 000 27 071 52 562 - 33 491
  - 81 500 161 577 202 281 - 122 204
  5 200 6 908 - - 5 200 6 908
  - 310 522 - - - 310 522
  - 47 800 - - - 47 800
  - 322 130 - - - 322 130
  - 26 468 - 10 087 - 36 555
  - 316 000 - 186 600 - 502 600
  - - 57 960 23 489 34 471 -
  - - 3 017 - 3 017 -
  - - 273 000 566 400 - 293 400
  - - 273 000 273 000 - -
Итого: 1 406 138 1 406 138 1 794 287 1 794 287 2 074 042 2 074 042

 

Баланс на 31.12.2008
Актив Сумма Пассив Сумма
  800 000   12 810
  (-250 516)   120 089
  35 600   33 491
  (-15 017)   122 204
  25 400    
  24 120   310 522
  3 589   47 800
  416 542   322 130
      36 555
  725 723   502 600
  5 200   293 400
  34 471    
  3 017    
  -    
Баланс 1 808 509 Баланс 1 808 509

 


 



Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 195 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав


lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2025 год. (0.009 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав