Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете. Порядок проверки и обработки выписки банка.

Для хранения временно свободных денежных средств и осуществления безналичных расчетов предприятие открывает в банке расчетный счет.

Большинство расчетов между организациями осуществляется безналичным путем. Основные формы безналичных расчетов:

- платежное поручение;

- платежное требование;

- платежное требование-поручение;

- чек;

- аккредитив;

- банковская пластиковая карточка.

Сдача наличных денежных средств в банк и их зачисление на расчетный счет оформляется «Объявлением на взнос наличными».

Выдачу наличных денег (зарплату, хозяйственные нужды и др.) банк производит по чекам. Для этого предприятие по особому заявлению получает чековую книжку.

На счете 52 отражается движение денежных средств в иностранной валюте. Счет 52 имеет несколько субсчетов:

• 52/1 – текущий валютный счет
• 52/2 – транзитный валютный счет
• 52/3 – специальный валютный счет

Записи по счету 52 ведутся в иностранной валюте по номиналу и в рублях по курсу Национального банка на день совершения операции. При учете следует руководствоваться Положением о бухгалтерском учете имущества и обязательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте. Переоценка имущества (денежных средств и обязательств, дебиторской и кредиторской задолженности) производится при изменении Нацбанком курса иностранных валют на дату совершения операции, дату составления бухгалтерской отчетности. Возникающие курсовые разницы относятся на расходы или доходы будущих периодов – счет 97,98 с последующим включением в доходы или расходы отчетного периода – счет 90

При поступлении выручки в иностранной валюте она зачисляется на транзитный счет. После поступления валютных средств на транзитный валютный счет банк предоставляет предприятию выписку с его транзитного счета, после чего в течении 5-ти рабочих дней со дня зачисления валюты на счет предприятия предоставляются в банк следующие документы:

1. реестр распределения поступившей валютной выручки
2. поручение на обязательную продажу валютных средств на Белорусской валютной фондовой бирже
3. поручение на зачисление валютных средств на текущий валютный счет предприятия

После обязательной продажи части валютной выручки оставшаяся часть зачисляется на текущий счет и может быть использована по усмотрению предприятия на цели, предусмотренные законодательством РБ.

Специальные счета открываются при необходимости получения кредитов в валюте. Валюта, которая направляется на погашение этих кредитов не подлежит обязательной продаже.

Спецсчет может быть открыт для хранения купленной на внутреннем рынке иностранной валюты. Купленная валюта должна быть израсходована строго по целевому назначению в течении 7 дней со дня покупки.