Читайте также:
|
Під час вивчення цієї теми систуденти повинні: вивчити інтегровані системи обліку, ознайомитись зі структурою та характеристиками інтегрованої та корпоративної систем обліку, вивчити особливості складання звітності в інтегрованих та корпоративних системах обліку.
Ключові терміни: звітність, система обліку, інтегрована система обліку, корпоративна система обліку.
Методичні поради до вивчення теми:
Перелік питань:
1. Інтегровані системи обліку: структура та характеристика
2. Складання звітності в інтегрованій системі обліку
3. Особливості складання звітності в корпоративних системах обліку
4. Порівняльна характеристика інтегрованих програмних пакетів
Інтегрована система бухгалтерського обліку – комп’ютерна система обліку, яка забезпечує ведення первинного обліку, узагальнення його інформації і створення звітності на підставі зареєстрованих даних первинного обліку без участі людини. Головним чинником такого поєднання стає створення централізованої інформаційної бази підприємства, яка дозволяє інтегрувати всі інформаційні потоки всередині підприємства і значно зменшити обсяг інформації, яка має зберігатися на підприємстві, оскільки не виникає потреби в дублюванні інформації для потреб різних користувачів.
Інтегровані системи обліку мають наступні характерні риси:
1. Централізація інформації в одній інформаційній базі.
2. Спеціалізація окремих робочих місць за напрямками ведення обліку та за правами щодо збору та обробки інформації.
3. Використання уніфікованого програмного забезпечення.
4. Забезпечення постійних зв’язків між окремими компонентами.
5. Ведення всіх видів обліку та розв’язання управлінських задач за допомогою однієї програми.
6. Децентралізація збору інформації та централізація її обробки.
Перевагами інтегрованих систем обліку є:
1. Зручність ведення обліку.
2. Високий рівень контролю за інформацією всередині інформаційної системи.
3. Легкість розширення функціональності системи та збільшення робочих місць.
4. Порівняно низькі витрати на автоматизацію.
Недоліки інтегрованих систем обліку наведені нижче:
1. Складність використання на рівні великих підприємств.
2. Складність узагальнення інформації по окремих філіалах
3.Складність ведення децентралізованого обліку та узагальнення його інформації.
Структура інтегрованої системи обліку наведена на рис 3.1:
Рис. 3.1. Структура інтегрованої системи обліку
Кожний компонент інтегрованої системи обліку є незалежним від інших компонентів його рівня і може ефективно виконувати свої функції за умови наявності доступу до інформаційної бази підприємства.
Достатньо часто складовою інтегрованих систем обліку стають спеціалізовані програми, які дозволяють здійснювати ведення обліку за окремим напрямком: спеціалізовані програми обліку заробітної плати та кадрового обліку, спеціалізовані програми складського обліку, спеціалізовані програми обліку готівки та грошових коштів на поточних рахунках підприємства. В такому випадку спеціалізовані програми стають залежними від результатів роботи спеціалізованих шлюзів, за допомогою яких здійснюється обмін інформацією між інформаційною базою спеціалізованої програми та інформаційною базою підприємства (рис. 3.2, 3.3).
Рис. 3.2. Структура інтегрованої системи обліку, до якої включено допоміжні програми обліку окремих операцій
Рис. 3.3. Структура інтегрованої системи обліку, до якої включено допоміжні програми обліку за окремими напрямками
Звітність інтегрованої системи обліку – результат проведення розрахунків за раніше укладеним алгоритмом, який передбачає повністю автоматизовану обробку первинної інформації згідно певного набору правил. Алгоритм базується на припущенні, що вся необхідна для складання звітності інформація вже зареєстрована в інформаційні базі підприємства.
Звітність інтегрованої системи обліку має наступні характерні риси:
1. Використання виключно зареєстрованої в інформаційній базі інформації про виконані господарські операції.
2. Повністю автоматизований розрахунок звітних показників та формування звітних форм.
3. Формування звітності за даними, наявними на момент формування звітності.
4. Розподіл обов’язків між працівниками що формування окремих форм звітності.
5. Необхідність контролю первинної інформації та правил розрахунку звітних показників.
Для забезпечення незмінності інформаційної бази підприємства з моменту початку складання звітності здійснюється закриття звітного періоду. Закриття звітного періоду – послідовність дій бухгалтера, спрямованих на забезпечення незмінності інформації станом на певну дату. При закритті періоду розраховуються обороти за балансовими номінальними рахунками, обчислюється фінансовий результат діяльності підприємства, та відбувається його списання, визначаються кінцеві сальдо за всіма рахунками обліку, які переносяться на початок наступного періоду, змінюється дата заборони редагування документів.
При складанні звітності в інтегрованій системі обліку слід дотримуватися наступної послідовності дій:
1. Перевірка факту реєстрації та проведення всіх первинних документів.
2. Перенесення інформаційних баз спеціалізованих програм до інформаційної бази підприємства.
3. Контроль коректності перенесення.
4. Перевірка оборотно-сальдової відомості за інформаційною базою підприємства.
5. Здійснення «закриття бухгалтерського періоду».
6. Перевірка оборотно-сальдової відомості.
7. Складання пробного балансу.
8. Корегування первинних документів, за якими були неправильно сформовані операції.
9. Складання балансу підприємства.
10. Складання окремих форм звітності.
11. Контроль правильності формування звітності.
12. Внесення змін до алгоритмів розрахунку показників.
13. Складання остаточних варіантів звітності.
14. Експорт отриманих звітів до спеціалізованих програм.
Корпоративні управлінські системи можна вважати більш розвиненими інтегрованими системами обліку.
Корпоративна система обліку – облікова система, призначена для використання в межах великого підприємства, для ведення обліку за всіма напрямками, яка має можливості щодо консолідації звітності відокремлених підрозділів.
Характерною рисою корпоративної системи обліку є поєднання декількох інформаційних баз інтегрованих систем різних підрозділів, різних напрямків діяльності або різних потреб управління.
Типова структура корпоративної інформаційної системи має вигляд (рис. 3.4).
Рис. 3.4. Структура корпоративної системи обліку
Перевагами корпоративних систем обліку є:
1. Можливість використання на великих підприємствах з розвиненою мережею філіалів та відокремлених підрозділів.
2. Забезпечення інформаційних потреб вищого керівництва підприємства
3. Забезпечення єдиних принципів ведення обліку та складання звітності в межах всього підприємства, його філій та відокремлених підрозділів
4. Забезпечення контролю діяльності окремих підрозділів, філій чи напрямків діяльності
Недоліками корпоративних систем обліку є:
1. Велика вартість.
2. Складність утримання і експлуатації.
3. Потреба в утриманні власних кваліфікованих спеціалістів, які будуть здійснювати обслуговування системи.
Найпоширенішими на території України інтегрованими програмними пакетами є програмні комплекси «1С: Підприємство 7.7», «1С: Підприємство 8.1», «Парус-Підприємство 7/8», «Бест 5», «Бест-Про».
Дата добавления: 2015-09-11; просмотров: 80 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |