Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Анализ активных операций банка.

Под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на размещение собственных и при­влеченных денежных средств банка. Активные операции наиболее полно отражают цель банковской деятельности - получение прибыли, т. е. доходное размещение собственных и привлеченных средств. Размещаются средства от имени банка, но самому банку его основные ресурсы - привлечен­ные средства не принадлежат, что предопределяет высокий риск и ответственность за проведение активных операций. Необходимость рационального распределения рисков для предотвращения возможных убытков делает невозможным вложение средств лишь в высокодоходные операции, пред-; полагает использование разнообразных с позиций риска и доходности операций. Среди этих операций обязательны те, которые способны обеспечить банку своевременный и пол­ный возврат привлеченных средств, т. е. поддерживать должную ликвидность, однако такие операции, как правило, не приносят высокий доход. Таким образом, доходность и ликвидность - основные критерии для оценки активных операций банка и управления активами банка.

Поиск оптимального соотношения между требованиями доходности и ликвидности - основная цель анализа активных операций банка. Для ее достижения анализ активных операций банка целесообразно осуществлять в два этапа:

1-й этап - общая оценка состояния активов банка с по­зиций ликвидности, риска и доходности;

2-й этап - анализ отдельных активов банка, оказываю­щих наибольшее влияние как на ликвидность и доходность, так и на общий состав активов.

Значимость и цель анализа активных операций банка оп­ределяют основные направления 1-го этапа анализа, которые предполагают количественную и качественную оценку со­стояния активов банка. Общая оценка состояния активов банка состоит из анализа:

■ состава и структуры активов банка на основе количест­венной оценки размера и удельного, веса отдельных видов активов по различным классификационным признакам;

■ качественного состава активов банка с позиций ликвид­ности и сроков размещения;

■ качественного состава активов банка с позиций риска и доходности.

Оценка активных операций должна определить приори­теты деятельности банка, его место на рынке банковских услуг, наиболее опасные, рисковые вложения и наиболее выгодные, перспективные вложения, а также помочь в фор­мировании кредитной политики и выработке общей страте­гии управления активами банка.

В качестве информационной базы для анализа исполь­зуются различные расчеты, например расчет достаточности капитала, расчет ликвидности банка, расчет размера специ­ального резерва на покрытие возможных убытков по акти­вам, подверженным кредитному риску, а также по необхо­димости данные кредитных досье заемщиков и другие мате­риалы по конкретным активным операциям.

Оценка состояния активов должна осуществляться как ежедневно, в процессе наблюдения за состоянием ликвидности и платежеспособности, так и на отчетные даты для эффектив­ного управления банком. Эта оценка, как правило, не носит изолированный характер, она обязательно включается в про­цесс анализа баланса банка и выполнения нормативных пока­зателей ликвидности, финансовых результатов деятельности.

Анализ состава и структуры активов банка по различ­ным классификационным признакам. В процессе данного анализа необходимо выяснить: целевой характер размещения активов; сферы размещения и контрагенты по активным операци­ям банка.

Для оценки целевого характера размещения активов применяется следующая классификация:

1. Денежные средства и драгоценные металлы.

2. Средства на корреспондентских счетах в банках.

3. Обязательные резервы.

4. Кредиты и депозиты банкам.

5. Кредиты клиентам.

6. Ценные бумаги.

7. Долгосрочные финансовые вложения.

8. Основные средства и нематериальные активы.

9. Прочие активы.

Анализ качественного состава активов банка с позиций ликвидности и сроков размещения. Под ликвидностью активов понимается их способность использоваться для пога­шения обязательств байка. Ликвидность определяется сба­лансированностью активов и пассивов, степенью соответст­вия сроков размещения активов и привлеченных средств и другими факторами.

С учетом степени участия в оценке ликвидности банка псе активы подразделяются на:

· активы мгновенной ликвидности;

· активы текущей ликвидности;

· активы краткосрочной ликвидности;

· активы долгосрочной ликвидности;

· неликвидные активы.

В процессе анализа важно не просто рассчитать и опре­делить состав и структуру активов данного банка, дать им качественную оценку; следует выяснить причины такого состояния и происшедших изменений.

К внешним факторам, влияющим на состояние активных операций банка, необходимо отнести общее состояние эко­номики страны, которое проявляется в уровне инфляции, потенциале финансового и фондового рынка, финансовом положении возможных заемщиков банка, действенности процедур банкротства, наличии благоприятного инвестици­онного климата и устойчивого законодательства.

К основным внутренним факторам, влияющим на со­стояние активных операций банка, можно отнести:

■ общее управление банком и управляемость банка, т. е. состояние менеджмента;

■ профессиональный уровень сотрудников подразделений и служб банка, отвечающих за проведение активных операций;

■ проводимую кредитную политику банка, ее обоснован­ность;

■ политику банка по управлению ликвидностью;

■ содержание процентной политики банка, ее реальность;

■ состав и структуру ресурсов банка, основные направления депозитной политики банка;

■ финансовое положение банка, уровень его расходов.