Читайте также:
|
1.Составьте журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь месяц по нижеприведенной форме (таблица 1). Укажите корреспонденцию счетов и наименование первичных документов, подтверждающих совершение хозяйственных операций.
2.На основании данных, приведённых в таблице 2 и журнале регистрации сделайте разноску по счетам бухгалтерского учета за декабрь месяц, определите конечное сальдо по каждому счёту.
3.Составьте ведомость распределения зарплаты и страховых взносов по шифрам затрат
4.Определите фактическую себестоимость выпущенной готовой продукции и финансовый результат от продажи продукции и товаров.
5.Используя справочные данные, приведенные в приложении 1, составьте оборотно-сальдовые ведомости по счетам аналитического учета, открытых к синтетическим счетам 60, 62, 68, 69, 76, 90, 91.
Таблица 1
Журнал регистрации хозяйственных операций ОАО «Свияга»
за декабрь 20__ года
| № п/п | Содержание хозяйственных операций | Сумма (руб.) | Корресп. счетов | Наименование первичного документа | |
| Д | К | ||||
| 1. Операции по расчетному счету | |||||
| 1.1 | Выписка банка от 5.12.200_г. Поступило на расчетный счет: - в оплату за основные средства от ООО «Стандарт» - штраф от фирмы «Спектр» за поставку некачественных материалов - аванс от ОАО «Луг» в счет предстоящей поставки продукции | ||||
| 1.2 | Перечислено с расчетного счета: - в оплату акций ОАО «Шанс» - в оплату счета ООО «Темп» за материалы - в оплату штрафа ООО «Зенит» за недопоставку продукции - в кассу на выплату зарплаты и хозяйственные расходы - в оплату счета по участию работников в семинаре |
Продолжение таблицы 1
| 1.3 | Выписка банка от 15.12.200_ г. Поступило на расчетный счет - плата от сдачи оборудования в аренду - долгосрочный кредит на строительство производственного цеха - от ОАО «Зенит» за проданную продукцию | ||||
| 1.4 | Перечислено с расчетного счета: Страховые взносы за ноябрь всего в том числе: - пенсионный фонд РФ - ФСС - ФФОМС - ТФОМС - страховые платежи по страхованию от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний Налог на доходы физических лиц Налог на добавленную стоимость | 1626,9 617,1 7350,8 | |||
| 1.5 | Выписка банка от 25.12.200_ г. Поступило на расчетный счет: - от ОАО «Орион» в оплату продан- ных акций - дивиденды по акциям ОАО «Шанс» - доход по облигациям ОАО «Фон» - проценты за хранение средств в банке | ||||
| 1.6 | Перечислено с расчетного счета: - в погашение краткосрочного кредита - в оплату процентов за пользованием краткосрочным кредитом - в погашение ООО «Юпитер» за материалы и товары - аванс подрядчику на строительство цеха - штраф по результатам проверки налоговым органом - в оплату ОАО «Арм» за приобретенное оборудование |
Продолжение таблицы 1
| 2. Учет труда и заработной платы | |||||
| 2.1 | Выдано из кассы: - заработная плата за ноябрь - в подотчет на командировочные расходы - материальная помощь - пособие по временной нетрудоспособности - пособие на рождение ребенка | ||||
| 2.2 | Начислено: - пособие по временной нетрудоспособности - пособие на рождение ребенка | ||||
| 2.3 | Начислена и распределена заработная плата за декабрь месяц: - производственным рабочим - служащим цеха - персоналу управления | вариант | |||
| 2.4 | Удержан налог на доходы физических лиц | ||||
| 2.5 | Начислен ЕСН и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | ? | |||
| 3. Учет внеоборотных активов. | |||||
| 3.1 | Приобретено оборудование у ОАО «Арм». Стоимость приобретения с учетом НДС | вариант | |||
| 3.2 | Получен счет подрядной организации за установку оборудования на сумму 2360 руб. (в т.ч. НДС 18%) | ? ? | |||
| 3.3 | Оборудование введено в эксплуатацию (определить стоимость) | ? |
Продолжение таблицы 1
| 3.4 | Продано ООО «Стандарт» производственное оборудование, приобретенное в мае отчетного года: - стоимость продажи 118000 руб. (в т.ч. НДС 18%) - списана сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия - списана первоначальная стоимость | ? ? | |||
| - списана остаточная стоимость | ? | ||||
| 3.5 | Начислена амортизация основных средств: - по производственному оборудованию - по транспортным средствам - по зданию и инвентарю общехозяйственного значения - по сданным в аренду основным средствам | ||||
| 4. Учет материальных ценностей | |||||
| 4.1 | Акцептован счет ООО «Юпитер» за поступившие комплектующие на сумму 236000, в т.ч. НДС 18% | ? ? | |||
| 4.2 | Отпущены со склада комплектующие: - на изготовление продукции - на общепроизводственные цели | вариант | |||
| 4.3 | Проданы материалы малому предприятию «Ритм»: Продажная цена 76700, в т.ч. НДС 18% Покупная стоимость - | ||||
| 4.4 | В конце года образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, потерявших свои потребительские качества | ||||
| 5. Учет затрат на производство | |||||
| 5.1 | Утвержден авансовый отчет директора ОАО «Свияга» на командировочные расходы в сумме 6000, кроме того НДС 1080 | ? ? |
Продолжение таблицы 1
| 5.2 | Отражены расходы по участию работников в семинаре по вопросам налогообложения в сумме 3000 рублей, кроме того НДС – 540 | ? ? | |||
| 5.3 | Списаны общепроизводственные расходы | ? | |||
| 5.4 | Списаны общехозяйственные расходы | ? | |||
| 6. Учет выпуска продукции и продажи | |||||
| 6.1 | Определена фактическая себестоимость выпущенной из производства готовой продукции. НЗП на конец месяца – 7200 руб. (на склад готовой продукции оприходован 21 холодильник) | ? | |||
| 6.2 | Отгружена готовая продукция ОАО «Зенит»: 15 холодильников по цене с учетом НДС | вариант | |||
| 6.3 | Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления составили 15400 руб., кроме того НДС – 2772 | ? ? | |||
| 6.4 | Стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции составила 5200 кроме того НДС – 936 | ? ? | |||
| 6.5 | Списаны расходы на рекламу | ? | |||
| 7. Учет товаров | |||||
| 7.1 | Приобретены комплектующие от ООО «Юпитер», предназначенные для перепродажи | ||||
| 7.2 | Отражена торговая наценка на поступившие товары | вариант | |||
| 7.3 | Принят к оплате счет ООО «Памир» за доставку товаров - на сумму транспортных расходов | вариант | |||
| 7.4 | Начислена зарплата продавцу | ||||
| 7.5 | Произведены отчисления на обязательное пенсионное страхование (26%) | ? | |||
| 7.6 | Оприходована в кассу выручка от продажи товаров | вариант | |||
| 7.7 | Списаны проданные товары | ? |
Продолжение таблицы 1
| 7.8 | Определена и списана торговая наценка на проданные товары | ? | |||
| 7.9 | Определены и списаны издержки обращения на проданные товары | ? | |||
| 8. Учет финансовых вложений | |||||
| 8.1 | Приобретены акции ОАО «Шанс» | ||||
| 8.2 | Проданы часть приобретенных акций обществу «Орион» (покупная стоимость 20000) | ||||
| 8.3 | Начислены дивиденды по акциям ОАО «Шанс» | ||||
| 8.4 | Начислен доход по облигациям ОАО «Фон» | ||||
| 9. Учет расчетов и налогов | |||||
| 9.1 | Принят к вычету НДС | ? | |||
| 9.2 | Начислен штраф к уплате фирмы «Спектр» | ||||
| 9.3 | Начислен штраф к уплате ООО «Зенит» | ||||
| 9.4 | Начислен НДС по поступившим авансам от ОАО «Луг» | ||||
| 9.5 | Начислена арендная плата в размере 4720, в т.ч. НДС 720 | ||||
| 9.6 | Начислены проценты за хранение средств в банке | ||||
| 9.7 | Начислены проценты за пользование краткосрочным кредитом | ||||
| 9.8 | Начислен налог на имущество | ? | |||
| 9.9 | Начислен налог на прибыль | ? | |||
| 9.10 | Начислены штрафы по результатам налоговой проверки | ||||
| 10. Учет финансовых результатов, учет прочих доходов и расходов | |||||
| 10.1 | Определен финансовый результат от основного вида деятельности | ? | |||
| 10.2 | Проведено закрытие субсчетов к счету 90 «Продажи» | ? | |||
| 10.3 | Проведено закрытие субсчетов к счету 91 «Прочие доходы и расходы» | ? | |||
| 10.4 | Выявлено сальдо прочих доходов и расходов за декабрь | ? |
Продолжение таблицы 1
| 10.5 | Определен и отражен конечный финансовый результат деятельности организации | ? |
6.Составьте оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам и субсчетам бухгалтерского учета за 20__ год.
7. На основании данных за 12 месяцев и справочной информации, приведенной в приложении 2, составьте бухгалтерскую отчетность ЗАО «Свияга» за 20__ год.
Таблица 2
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за январь – ноябрь 20__ года
| № счета | Наименование счета (субсчета) | Остаток на 1.01.200X г. | Обороты за январь | Остаток | |||
| -ноябрь 200X года | на 1.12.200X г. | ||||||
| Основные средства | |||||||
| Амортизация основных средств | |||||||
| Вложения во внеоборотные активы | |||||||
| Материалы | |||||||
| НДС по приобретенным материальным ценностям | |||||||
| 19.1 | НДС по приобретенным материалам | ||||||
| 19.3 | НДС по приобретенным основным средствам | ||||||
| Основное производство |
Продолжение таблицы 2
| Общепроизводственные расходы | |||||||
| Общехозяйственные расходы | |||||||
| Готовая продукция | |||||||
| 44.1 | Расходы на продажу готовой продукции | ||||||
| 44.2 | Расходы на продажу покупных товаров | ||||||
| Касса | 519769,2 | 522769,2 | |||||
| Расчетные счета | 3113753,2 | 30246,8 | |||||
| Финансовые вложения | |||||||
| 58.1 | Акции и вклады в уставные капиталы других организаций | ||||||
| 58.2 | Долговые ценные бумаги | ||||||
| 60.1 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
Продолжение таблицы 2
| 62.1 | Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||
| Краткосрочные кредиты и займы | |||||||
| Расчеты с бюджетом | 622518,8 | 17607,8 | |||||
| 68.1 | НДФЛ | 73340,8 | 7350,8 | ||||
| 68.2 | НДС | 457490,00 | |||||
| 68.3 | Налог на имущество | ||||||
| 68.4 | Налог на прибыль | ||||||
| 68.41 | Налог на прибыль (федеральный бюджет) | 595,83 | 23616,66 | 23020,83 | 0,00 | ||
| 68.42 | Налог на прибыль (бюджет субъекта Российской федерации) | 1604,17 | 63583,34 | 61979,17 | 0,00 | ||
| 68.10 | Прочие платежи в бюджет | ||||||
| Расчеты с внебюджетными фондами | |||||||
| 69.1 | Пенсионный фонд РФ | 10056,30 | 111668,15 | 112831,85 |
Продолжение таблицы 2
| 69.11 | Страховая часть | 7039,41 | 78167,70 | 78982,30 | |||
| 69.12 | Накопительная часть | 3016,89 | 33500,44 | 33849,56 | |||
| 69.2 | ФСС | 1458,16 | 16191,88 | 16360,62 | 1626,9 | ||
| 69.3 | Фонд обязательного медицинского страхования | 1558,73 | 17308,56 | 17488,94 | 1739,1 | ||
| 69.31 | ФФОМС | 553,10 | 6141,75 | 6205,75 | 617,1 | ||
| 69.32 | ТФОМС | 1005,63 | 11166,81 | 11283,19 | |||
| 69.4 | Страхование от НС и ПЗ | 502,81 | 5583,41 | 5641,59 | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||||||
| Расчеты с подотчетными лицами | |||||||
| Расчеты с учредителями | |||||||
| 76.1 | Прочие дебиторы | ||||||
| 76.2 | Прочие кредиторы | ||||||
| Уставный капитал | |||||||
| Резервный капитал |
Продолжение таблицы 2
| Добавочный капитал | |||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
| Продажи | |||||||
| 90.1 | Выручка | ||||||
| 90.2 | Себестоимость продаж | ||||||
| 90.3 | НДС | 345890,00 | |||||
| 90.4 | Коммерческие расходы | ||||||
| 90.5 | Управленческие расходы | ||||||
| 90.9 | Прибыль (убыток) от продаж | ||||||
| Прочие доходы и расходы | |||||||
| 91.1 | Прочие доходы | ||||||
| 91.2 | Прочие расходы | ||||||
| 91.3 | НДС | ||||||
| 91.9 | Сальдо прочих доходов (расходов) |
Продолжение таблицы 2
| Резерв предстоящих расходов | |||||||
| Прибыли и убытки | |||||||
| 99.1 | Прибыли и убытки | ||||||
| 99.2 | Налог на прибыль | ||||||
| Итого | 702461,00 | 702461,00 | 18146430,20 | 18146430,20 | 4473362,80 | 4473362,80 |
Приложение 1
Дата добавления: 2015-01-07; просмотров: 97 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |