Читайте также:
|
Кассовыми операциями называют операции по ведению счетов физических и юридических лиц.
Целью аудита кассовых операций является проверка соблюдения банком требований законодательства в части совершения и отражения в учете кассовых операций, выявления недостатков в организации и ведении кассовой работы.
Аудит кассовых операций банков производится в соответствии с требованиями Постановления Правления Национального Банка РК "Правила ведения кассовых операций в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банк-х операций РК"
При снятии фактического остатка денежных средств кассы, кассир производит пересчет денежной наличности покупюрно, по корешкам и по кружкам. Специалист отдела аудита фиксирует суммы. Выводится фактический остаток наличия денег на момент проверки в акте в графе «Фактическое наличие денежных средств в кассе». Проверка кассовой работы банка начинается, как правило, с изучения результатов проведенных за проверяемый период инвентаризации наличных денег и ценностей в операционных кассах.
Инвентаризация проводится с целью:
- установления соответствия фактических остатков денежной наличности в тенге и иностранной валюте, и ценностей, находящихся в операционной кассе банка данными книги учета денежной наличности и иных ценностей и данными бухгалтерского учета; проверки соблюдения банком порядка хранения денег и ценностей,;
-проверки соблюдения банком установленного порядка и сроков проведения ревизии кассы.
Инвентаризации подлежат все ценности, находящиеся в кассе, банкоматах и операционных кассах. Инвентаризация проводится в присутствии материально ответственных лиц таким образом, чтобы ее проведение не нарушало нормальной работы кассы.
18. Проверка законности и достоверности операций по поступлению и исп-ю ден-х средств.
Основными задачами проверки являются:
1) оценка системы внутрихозяйственного контроля операций с денежными средствами;
2) проверка соблюдения кассовой дисциплины, установленного порядка оформления и учета кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами;
З) определение законности, достоверности и целесообразности совершенных операций по счетам в банках, своевременности и правильности их документального оформления и отражения в учете;
4) проверка соответствия действующему законодательству совершенных операций по покупке и продаже иностранной валюты, расчетов курсовых разниц по этим операциям и их отражения в учете;
5) оценка достоверности соответствующих показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Проверяя кассовые операции, аудитор должен установить, как соблюдается порядок ведения кассовых операций, кассовая дисциплина, законность ицелесообразность совершенных операций с наличными денежными средствами. Необходимо проверить правильность оформления документов, по которым проводились операции, связанные с получением и выдачей наличных денег.
Убедиться, что все кассовые приходные и расходные ордера, платежные ведомости и др. документы заполнены четко, без подчисток и исправлений, а все ордера и приложения к ним погашены штампом «ПОЛУЧЕНО» или «ОПЛАЧЕНО» с указанием даты совершения операции и подписей кассира. Отсутствие в расходных кассовых ордерах и ведомостях штампа «ОПЛАЧЕНО» приводит в отдельных случаях к повторному их использованию (списанию в расход по кассовой книге).
Дата добавления: 2015-01-07; просмотров: 140 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |