Читайте также:
|
№111-И от 30.03.2004 «Порядок обязательной продажи части экспортно-валютной выручки»
По экспортным операциям. При осуществлении операций с иностранной валютой резиденты РФ обязаны в соответствии с законодательством обеспечить в сроки предусмотренные контрактом возврат денежных средств за проданные товары, выполненные работы, услуги (репатриация денежных средств).
По импортным операциям. Импортеры должны обеспечить возврат в РФ денежных средств за непереданный товар, неотгруженный товар, неоказанные услуги, невыполненные работы в сроки, установленные контрактами.
Участники валютных сделок (резиденты и нерезиденты) при осуществлении внешнеэкономической деятельности обязаны предоставлять банкам как агентам валютного контроля информацию об ожидаемых по условиям контрактов максимальных сроках получения от нерезидента на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или рублей за исполнение обязательств по этим контрактам (экспортеры должны указать максимальные сроки получения валютной выручки, а импортеры также максимальные сроки поставки товаров или выполнения услуг).
КоАП ст. 15.25 – посмотрите.
Резиденты могут не зачислять валютную выручку на счета уполномоченных банков только в следующих случаях:
1) При зачислении валютной выручки на счета юридических лиц резидентов или третьих лиц в банках за пределами РФ в целях исполнения обязательств по кредитным договорам и договорам займа с теми организациями (нерезидентами), которые являются агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам с резидентами стран ОЭСР или ФАТФ на срок свыше 2 лет.
2) При оплате заказчиками-нерезидентами местных расходов резидента, связанных с сооружением объектов на территории иностранного государства на период строительства.
3) При использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок за рубежом, спортивных, культурных мероприятий, проводимых за рубежом для покрытия расходов по их проведению.
По завершении всех указанных мероприятий, истечении сроков межправительственных соглашений, кредитных договоров средства в иностранной валюте обязаны быть репатриированы в РФ.
4) При проведении встречных требований по обязательствам между резидентами и нерезидентами, которые являются транспортными организациями (морские, авиа, автоперевозки), предприятиями, занимающимися рыбным промыслом.
5) Расчеты по страхованию и перестрахованию.
Объектами обязательной продажи является валютная выручка юридических лиц резидентов и физических лиц ИЧП, которая включает в себя поступления от нерезидентов за товары, услуги, работы.
Инструкция ЦБ РФ №111-И от 30.03.2004 – посмотреть.
Обязательная продажа части валютной выручки в настоящее время не производится. Сам норматив не действует (0%), но сохранен порядок предоставления в банк подтверждающих документов для осуществления валютного контроля.
Валютная выручка может быть продана по желанию экспортера в любом размере или через уполномоченные банки, или на биржевом рынке, или непосредственно ЦБ РФ.
Механизм оформления и отражения в учете репатриации и продажи валютной выручки:
1) Банк обязан при поступлении средств в иностранной валюте в пользу клиента на свой корреспондентский счет не позднее следующего рабочего дня известить клиента специальным бланком уведомлением о зачислении на его транзитный валютный счет средств в иностранной валюте. В уведомлении указывается сумма поступления, дата поступления, номер транзитного валютного счета, подписывается ответственным сотрудником банка, ставится печать. В уведомлении указывается последняя дата представления резидентом в банк подтверждающих документов, объясняющих характер поступления (валютная выручка по контракту, займы от нерезидента, поступления в УК резидента от нерезидент, гуманитарная помощь и т.д.). В течение 15 дней клиент представляет подтверждающие документы (контракт, паспорт сделки, грузовая таможенная декларация, акт о выполненных работах и оказанных услугах).
2) Уведомление вместе с выпиской по транзитному счету отправляется клиенту. Клиент банка в срок не позже, чем указанный в уведомлении, обязан принести в банк распоряжение, в котором он указывает о том, что необходимо сделать банку с поступившими средствами в иностранной валюте (перевести всю иностранную валюту с транзитного на текущий валютный счет или продать полностью или частично иностранную валюту на внутреннем валютном рынке) и зачислить рублевый эквивалент на указанный расчетный счет клиента. В распоряжении указывается номер контракта, паспортной сделки и т.д., по которому прошло зачисление. Эти документы должны быть получены банком либо оригиналы, либо нотариально заверенные должностным лицом банка копии. Распоряжение подписывается лицами, имеющими право первой или второй подписи в соответствии с карточкой с образцами подписей, и ставится печать.
3) Получив распоряжение клиента вместе с подтверждающими документами валютного контроля, банк не позднее следующего дня депонирует указанную выручку с транзитного валютного счета либо на свой внутренний лицевой счет для продажи ее на внутреннем валютном рынке, либо переводит ее на текущий валютный счет в зависимости от указаний клиента. Транзитный счет должен быть обнулен. В течение 2 рабочих дней банк продает валютную выручку с лицевого счета и зачисляет рублевый эквивалент на расчетный счет клиента.
При непоступлении от клиента в указанный срок документов по распоряжению средствами с транзитного счета банк самостоятельно не имеет права депонировать эти средства и совершать какие-либо действия без распоряжения клиента.
Банк как агент валютного контроля на следующий день после истечения 15-дневного срока обязан сообщить в орган валютного контроля о резиденте, нарушившем валютное законодательство.
Клиент может заключить с банком дополнительное соглашение к договору банковского счета, где оговаривается возможность банком самостоятельного оформления валютной выручки и депонирование с транзитного на текущий счет без бланка распоряжения клиента.
Резиденты в соответствии с законодательством имеют право при оформлении суммы по контрактам, поступающим на транзитный валютный счет, оплачивать с этого счета услуги по транспортировке, страхованию и экспедированию грузов, уменьшать сумму валютной выручки на размеры таможенных пошлин, таможенных сборов, комиссий банков. Продажа валютной выручки оформляется договором между банком и клиентом, где оговаривается курс продажи, действующий на день соглашения.
Вместе с распоряжением клиент банка обязательно представляет в банк справку о валютных операциях и справку о идентификации валютных поступлений. Справка также подписывается официальными лицами клиента. В справке объясняется характер поступления. Справка о поступлении рублей, в случае если оплата по контракту с нерезидентом оговорена в рублях.
Предусмотрена ответственность участников валютных сделок за незачисление валютной выручки в указанные сроки, непоступление ранее перечисленного аванса и т.д. (КоАП ст. 15.25 штраф от 75 до 100% от суммы).
Порядок осуществления валютного контроля по экспортно-импортным операциям резидентов и нерезидентов, связанным с контрактами и кредитными договорами (Инструкция 138-И от 4.06.2012, вступила в действие с 1.10.2012)
В настоящее время все валютные операции резидентов и нерезидентов, осуществляемые через уполномоченные банки на основании контрактов, осуществляются в строгом соответствии с требованиями ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и указанной инструкции.
Для целей осуществления валютного контроля по экспортно-импортным операциям резидентов и нерезидентов каждый банк должен определить ответственных сотрудников, имеющих право совершать от имени банка как агента валютного контроля все действия по валютному контролю, а также подписывать документы по валютному контролю, заверять оттиском банковской печати, которая может быть изготовлена специально для целей валютного контроля. Список ответственных сотрудников утверждается приказом по банку.
Документы, которые представляются резидентом в банк для целей валютного контроля, представляются в виде подлинника или заверенной в установленном порядке копии (контракты с нерезидентами, договора, акты о подписании работ, услуг)
Инструкция распространяется на резидентов и нерезидентов юридических лиц (за исключением кредитных организаций и ГК Внешэкономбанк), на физических лиц, индивидуальных предпринимателей. Не распространяется на нерезидентов физических лиц.
Резидент при осуществлении валютных операций, связанных с зачислением на его транзитный валютный счет или списанием иностранной валюты с текущего валютного счета обязан представить в банк следующие документы:
1) Справка о валютных операциях (СВО);
2) Документы, указанные в данной справке о валютных операциях, которые связаны с осуществлением этих операций.
СВО представляется в банк в одном экземпляре. Ответственное лицо банка для целей валютного контроля помещают копию, досье этой справки. Существуют определенные сроки представления СВО резидентами в банк. При зачислении иностранной валюты на транзитный валютный счет клиента – не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления, указанной в уведомлении. При списании иностранной валюты с текущего счета эта справка должна быть представлена одновременно с распоряжением о переводе валюты. СВО может не представляться в случаях, указанных в инструкции, когда перевод касается взыскания денежных средств по исполнительным документам, при осуществлении валютных операций между резидентом и банком, при списании валюты со счета резидента в этом банке на счет другого резидента в этом же банке.
СВО и другие подобные документы клиент обязан представить в банк и в случае списания (зачисления) на его счет рублей при наличии контракта с нерезидентами в рублях, а не в иностранной валюте.
Банк обязан хранить в электронном виде данные по всем проведенным валютным операциям и операциям в рублях через счета, открытые в этом банке. Информация обязана храниться в банке в электронном виде не менее 3 лет после даты проведения каждой операции. По всем открытым на основе действующего контракта с нерезидентом, кредитного договора паспортам сделки также храниться не менее 3 лет. Банк обязан по запросу контрольных органов (органов валютного контроля) и других агентов представлять в электронном виде или на бумажном носителе информацию по любой из сделок.
По каждому контракту резидента с нерезидентом обязательно составляется паспорт сделки. Паспорт сделки содержит всю необходимую информацию из контракта. Составляется в специальной стандартизированной форме с указанием сторон сделки, их почтовых, банковских реквизитов, сумма по контракту, способ расчетов или форма расчетов, последняя дата исполнения обязательств по контракту.
Паспорт сделки должен составляться кроме контрактов на ввоз/вывоз товаров еще и на проекты контрактов, проекты кредитных договоров, договора оферты, договора комиссии, агентские договора, контракты с нерезидентами на выполнение работ и оказание услуг, договора лизинга, договора займа. Паспорт сделки не составляется на контракты по работам, услугам, кредитным договорам, если сумма по контракту не превышает 50 тыс. долл. или эквивалент этой суммы.
Порядок оформления паспорта сделки
По каждому контракту составляется один паспорт сделки.
Резидент, который осуществляет валютные операции с нерезидентом через открытый контракт, обязан проводить все валютные операции только через тот уполномоченный банк, который подписал паспорт сделки и является по законодательству банком паспорта сделки.
Резидент может предоставить банку право заполнения паспорта сделки на основе представленного в банк контракта и других документов. Резидент для оформления паспорта сделки в коммерческий банк помимо контракта (или выписки из контракта, которая содержит все необходимые сведения) приносит одновременно при списании средств со счета справку о валютных операциях либо при зачислении валюты не позднее 15 рабочих дней.
Паспорт сделки, который принимает на себя банк должен быть подписан банком с присвоением ему специального номера паспорта сделки в срок, не превышающем 3 рабочих дня с момента представления документа в банк. Паспорт сделки ведется банком в электронном виде. Паспорт сделки подписывается ответственным сотрудником банка или заверяется электронной подписью. Оформленный па порт сделки не позднее 2 рабочих дней после оформления направляются банком паспорта сделки клиенту. Банк может отказать клиенту в подписании с ним паспорта сделки в следующих случаях:
1) Из-за неполного представления документов, необходимых для оформления;
2) Из-за несоответствия данных, указанных в контракте и паспорте сделки;
3) Из-за наличия в контракте операций, не соответствующих валютному законодательству.
В случае отказа банк информирует резидента с указанием причин отказа, возвращает документы и резидент после устранения недостатков может повторно представить документы в банк для подписания паспорта сделки.
Резидент при закрытии паспорта сделки обязан представить в банк заявление о закрытии. Закрытие паспорта сделки происходит в следующих случаях:
1) При переводе паспорта сделки из банка паспорта сделки на обслуживание в другой уполномоченный банк, а также в случае закрытия резидентом всех счетов в этом банке;
2) При исполнении сторонами всех обязательств по данному контракту;
3) При уступке резидентом требований по контракту другому лицу резиденту либо при переводе долга по контракту на другое лицо резидента.
4) То же самое и при уступке требований по контракту нерезиденту.
Одновременно с заявлением на закрытие паспорта сделки в случае исполнения всех обязательств по контракту резидент обязан представить в банк документы, подтверждающие исполнение обязательств (грузовые таможенные декларации, счета фактуры, транспортные, перевозочные документы, акты приемки/передачи работ, оказания услуг).
Одновременно с подтверждающими документами клиент представляет в банк справку о подтверждающих документах. Банк в срок, не превышающий 3 рабочих дня после представления всех документов, проверив их достоверность и полноту, соответствие законодательству, подписывает справку на каждом листе (подпись и печать ответственного лица банка) и закрывает паспорт сделки (хранится в архиве не менее 3 лет).
При закрытии паспорта сделки банк распечатывает ведомость валютного контроля, которая содержит в хронологическом порядке все операции по данному контракту, в двух экземплярах, подписывает, ставит печать и один экземпляр паспорта сделки и один экземпляр ведомости отправляются клиенту, а вторые экземпляры остаются в архиве.
Банк может самостоятельно закрыть паспорт сделки в течение 180 дней, которые уже прошли после даты, указанной в паспорте сделки как дата окончания обязательств.
В паспорт сделки обязательно должны вноситься все изменения и дополнения, имеющие отношение как к самому контракту, так и к самому резиденту.
Порядок представления документов в банк
Подтверждающие документы должны быть представлены клиентом в банк в строго установленные инструкцией сроки вместе со справкой о подтверждающих документах в срок не позднее 15 рабочих дней после даты выпуска товаров с таможенной или в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы – транспортные, коммерческие, перевозочные документы, акты приемки.
Банк в целях валютного контроля обязательно формирует и ведет ведомость валютного контроля по каждому паспорту сделки. Все операции по данному паспорту сделки должны быть отражены в ведомости в определенные сроки (в течение 5 рабочих дней после совершения валютной операции).
Дата добавления: 2014-12-15; просмотров: 191 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |