Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Понятие, принципы, функции налогов

Налоги - законодательно установленные государством в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в бюджет, за исключением случаев, предусмотренных Налоговым кодексом РК, производимые в определенных размерах, носящие безвозвратный и безвозмездный характер. Экономическая сущность налогов состоит в том, что они пред­ставляют собой часть экономических отношений по изъятию определенной доли национального дохода у субъектов хозяйство­вания, граждан, которая аккумулируется государством для осу­ществления своих функций и задач.

В отношении налогов исторически формировались два принципа рас­пределения налоговой нагрузки (налогового бремени):

1) принцип выгоды (полученных благ);

2) принцип «пожертвований» (платежеспособности).

Классические принципы рациональной организации налогов были предложены еще А. Смитом. Они сводятся к следующему:

1) налог должен взиматься в соответствии с доходом каждого налого­плательщика (принцип справедливости);

2) размер налога и сроки выплаты должны быть заранее и точно опреде­лены (принцип определенности);

3) каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, который наиболее удобен для налогоплательщика (принцип удобства);

4) издержки взимания налогов должны быть минимальными (принцип экономии).

Принципы налогового законодательства РК согласно Налогового кодекса РК от 10 декабря 2008 года N 99-IV:

1) обязательности - налогоплательщик обязан исполнять налоговое обязательство, налоговый агент - обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан в полном объеме и в установленные сроки;

2) определенности - означает установление в налоговом законодательстве Республики Казахстан всех оснований и порядка возникновения, исполнения и прекращения налогового обязательства налогоплательщика, обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налогов;

3) справедливости налогообложения – означает, что налогообложение в Республике Казахстан является всеобщим и обязательным. Запрещается предоставление налоговых льгот индивидуального характера;

4) единства налоговой системы – означает, что налоговая система Республики Казахстан является единой на всей территории Республики Казахстан в отношении всех налогоплательщиков (налоговых агентов);

5) гласности налогового законодательства Республики Казахстан - нормативные правовые акты, регулирующие вопросы налогообложения, подлежат обязательному опубликованию в официальных изданиях.

Функции налогов:

1 фискальная функция налогов;

2. перераспределительная функция;

3. регулирующая.

Способы взимания налогов:

1) Кадастровый - учет и взимание налога осу­ществляется на основе описи объектов обложения с указанием нормы их доходности (земельный, имущественный) без учета фактической доходности

2) по декларации налогоплательщика, где указывает размер дохода, не­обходимые льготы, вычеты исчисляет и уплачивает сумму нало­га.

3) у источника получения дохо­да налог - исчисляется и выплачи­вается на месте получения дохода бухгалтерией юридического лица

4) по патенту налог уплачивается за получение доходов от разнообразных видов деятельности, по которым трудно опре­делить и учесть их объемы

Налоговая система - совокупность видов налогов, взимаемых в государстве, форм и методов их построения, органов налоговой службы.

Налоговая политика - совокупность мер по установлению новых и отмене действующих налогов и других обязательных платежей в бюджет, изменению ставок, объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, налоговой базы по налогам и другим обязательным платежам в бюджет в целях обеспечения финансовых потребностей государства на основе соблюдения баланса экономических интересов государства и налогоплательщиков.

Налоговый механизм включает фор­мы налоговых отношений, то есть конкретные наименования видов налогов, а также порядок и методы их применения, спо­собы действия.

15. Содержание и сущность государственного бюджета как экономической категории, структура бюджета.

Гос бюджет: сущность и содержание и структура.