Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Налоговые льготы (сущность, виды, порядок предоставле­ния).

Задача 1. В ОАО «Стройком» за отчетный период выручка от реа­лизации строительно-монтажных работ составила 26 000 000 руб., в том числе НДС 18%. Приобретены (оплачены и оприходованы) строительные материалы на сумму - 8 600 000 руб., кроме того НДС 18%. Счет-фактура отражен в книге покупок. Получена час­тичная оплата под строительно-монтажные работы 15 000 000 руб. Приобретена лицензия на строительно-монтажные работы -10 000 руб. В отчетном периоде выполнены ремонтные работы в собственном офисе, стоимость работ - 260 000 руб. Прямые мате­риальные затраты составили 11 200 000 руб. Начислена амортиза­ция - 300 000 руб. В ОАО по трудовым контрактам работают 46 человек, в том числе АУП - 12 человек со среднемесячной з/п 10000 руб., и рабочие строительных специальностей со среднеме­сячной з/п 12000 руб. За отчетный период были осуществлены вы­платы связанные с возмещением вреда здоровью, причиненного увечьем, монтажнику Иванову И.И. - 8600 руб. ежемесячно. Вы­плачена компенсация за неиспользованный отпуск рабочему при увольнении (уволился 31 января) - 9200 руб. Организация владеет грузовым автомобилем мощностью 160 л.с, автомобильным кра­ном мощностью 200 л.с. и легковым автомобилем мощностью 105 л.с. Реализованы основные средства за 1 200 000 руб., в том числе НДС 18%, остаточная стоимость 300 000 руб. За аренду складских помещений перечислено арендодателю 180 000 руб., в том числе НДС 18%, имеется счет-фактура. Передано безвозмездно в школу два слесарных станка. Стоимость станков 18000 руб. НДС уплаченный при приобретении станков - 6000 руб. Оприходованы излишки, выявленные в процессе инвентаризации товарно-материальных ценностей — 40 000 руб. Стоимость имущества на 01 января 3 127 000 руб., на 01 февраля - 2 715 000 руб., на 01

марта - 2 613 000 руб., на 01 апреля - 2 519 000 руб. Оплачены оказан­ные аудиторские услуги - 25 000 руб. плюс 18% НДС, имеется счет-фактура. Командировочные расходы составили 19200 руб., в т.ч. сверхнорм - 6500 руб. Принят к вычету НДС по командировкам (в пределах норм) - 1900 руб. Рассчитать:

а) налог на добавленную стоимость;

б) налог на имущество;

в) страховые взносы;

г) транспортный налог;

д) налог на прибыль.

Укажите сроки уплаты налогов в бюджет. Заполните декларации по рассчитанным налогам.

Задача 2. Исчислите налог на прибыль, если: Розничный товарооборот составил 500 000 руб., в т.ч. НДС 18%; закупочная стоимость реализованного в розницу товара 220 000 руб., в т.ч. НДС 18%; получена выручка от продажи ос­новных средств - 308 000 руб. в т.ч. НДС 18%, начисленная амор­тизация проданных основных средств составила - 65000 руб., пер­воначальная стоимость ОС - 280 000 руб.; издержки обращения -45000 руб.

Задача 3. Гражданка Иванова С.А. работает по трудовому кон­тракту в ООО «Исток». По заявлению работницы 5 марта ей выдан заем на 4 месяца в сумме 250000 руб. под 4% годовых. Заем по­гашается равными долями, одновременно с уплатой процентов: 10 апреля, 5 мая, 9 июня, 4 июля. Организация является уполномо­ченным представителем налогоплательщика. Определить сумму НДФЛ с материальной выгоды (ставка рефинансирования 9%)

ВАРИАНТ 9