Читайте также:
|
Подотчетные суммы – суммы, выданные в установленном порядке должностным лицам авансом на предстоящие операционные, административно-хозяйственные и командировочные расходы. Для выдачи наличных денег на расходы, работнику в подотчет оформляется расходный кассовый ордер, на основании письменного заявления подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.
Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий 3-х рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы деньги в подотчет или со дня выхода на работу, предъявить (главному) бухгалтеру, а при их отсутствии – руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.
Выдача наличных денег в подотчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученным подотчетным суммам.
Порядок выдачи и списания подотчетных сумм определяется в учетной политике. Кроме этого, целесообразно издать приказ, в котором отражаются:
1Перечень должностных лиц, имеющих право получать денежные средства в подотчет на хозяйственные, представительские и иные расходы.
2Срок, на который выдаются денежные средства в подотчет
3Предельный размер подотчетных сумм
В случае непредставления авансового отчета или не возврата неиспользованного остатка подотчетной суммы в установленный срок, денежные средства признаются задолженностью подотчетного лица. Работодатель имеет право принять решение об удержании задолженности из заработной платы работника не позднее 1 месяца со дня окончания срока, на который выдан аванс, при условии, что работник не оспаривает основания и размер задолженности (ст. 137 ТК РФ). От работника следует получить письменное согласие на удержание сумм из заработной платы. В ином случае вопрос решается в судебном порядке. Для обобщения информации по расчетам с подотчетными лицами применяется счет 71, по дебету которого отражаются суммы аванса, а так же компенсации перерасхода, а по кредиту – суммы, использованные подотчетным лицом в корреспонденции со счетами, в зависимости от характера произведенных расходов и суммы возвращенного неиспользованного остатка.
Бухгалтерские записи по учету расчетов с подотчетными лицами:
1Выданы денежные средства в подотчет из кассы:Дт71 Кт50
2Перечислены денежные средства на лицевой счет сотрудника:ДТ71 Кт51
3На сумму расходов, подлежащих включению в фактическую себестоимость приобретенных материалов: Дт10 Кт71
4На сумму расходов, подлежащих включению в фактическую себестоимость продукции, работ, услуг приобретенных для основного, вспомогательного производства:Дт20,23 Кт71
5На сумму оплаченных наличными ОПР (содержание объектов основных средств цехового назначения или командировочные расходы цехового персонала):Дт29 Кт71
6На сумму оплаты работ и услуг сторонних организаций, включаемых в общехозяйственные расходы (коммунальные платежи, оплата юридических консультаций и т.д.)Дт26 Кт71
7Списываются представительские и рекламные расходы. Организации торговли и общественного питания – суммы оплаченных наличными расходов любого из работников организации (с распределением по статьям издержек обращения)Дт44 Кт71
8На сумму наличных денег, использованных на оплату задолженности перед бюджетом по налогам и сборам (оплата государственной пошлины) Дт68 Кт71
9На сумму неиспользованного остатка подотчетной суммы, сданной подотчетным лицом в кассу организации Дт50 Кт71
10На сумму неиспользованного остатка подотчетной суммы удержанного с заработной платы подотчетного лица, - при условии его согласия на удержание.Дт70 Кт71
Если работник не согласен с удержанием, то используется другая схема бухгалтерской записи:
1На сумму остатка денежных средств или расходов, не подтвержденных оправдательными документами Дт94 Кт71
2На сумму, подлежащую удержанию на основании проведенного расследования и приказа руководителяДт73/2 Кт94
3На сумму ущерба, во взыскании которого отказано судом, а так же при отсутствии оснований для взысканияДт91 Кт94
4На сумму, удержанную с оплаты труда подотчетного лица. Дт70 Кт73/2
Работник приобретает статус подотчетного лица также в случае выдачи ему талонов на топливо, проездных билетов, марок, санаторно-курортных путевок, дорожных чеков или иных денежных документов. Оприходование указанных денежных документов осуществляется по дебету счета 50/3 «Денежные документы». Поступление и выдача денежных документов регистрируется в соответствующем журнале.
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 62 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |