Корреспондентский счет ЛОРО открывается на основании договора.
Для открытия корреспондентского счета банк-респондент должен представить следующие документы в банк-корреспондент:
1. заявление на открытие корсчета, подписанное руководителем
2. нотариально заверенную копию лицензии кредитной организации на осуществление банковской деятельности
3. нотариально заверенную копию Устава кредитной организации
4. нотариально заверенную копию подтверждения о согласовании руководителя и главного бухгалтера кредитной организации с территориальным учреждением БР
5. справку о постановке на учет в налоговом органе
6. справку о постановке на учет в Пенсионном Фонде РФ
7. справку о постановке на учет в Фонде Обязательного медицинского страхования
8. карточку с образцами подписей и оттиском печати, нотариально заверенную
Только для ЛОРО счетов филиалов:
1. нотариально заверенную копию сообщения БР о присвоении филиалу порядкового номера в Книге регистрации кредитных организаций
2. нотариально заверенную копию Положения о филиале
3. оригинал доверенности, выданной кредитной организацией руководителю филиала на открытие и проведение операций по корсчету.
Списание средств с корсчета ЛОРО производится по распоряжению банка-респондента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством или договором банковского счета. Поручения банком-корреспондентом принимаются только при наличии достаточных средств на счете ЛОРО. В картотеку неоплаченных документов из-за недостаточности средств на счете помещаются только расчетные документы, предъявленные взыскателем в соответствии с действующим законодательством.
Кредитные организации и их филиалы, имеющие корсчета в БР не вправе перечислять налоги или иные обязательные платежи в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды через корсчета, открытые в других кредитных организациях.
ДПП устанавливается банком-отправителем платежа и проставляется на каждом экземпляре поручения на осуществление операции. В случае, если ДПП совпадает с датой списания средств, в банках в один и тот же день отражаются операции по счетам ЛОРО и НОСТРО.
Банк-корреспондент
зачисление средств на счет ЛОРО Дт клиент Кт 30109
списание со счета ЛОРО Дт 30109 Кт клиент
Банк-респондент
списание со счета НОСТРО Дт клиент Кт 30110
зачисление на счет НОСТРО Дт 30110 Кт клиент
Если ДПП не совпадает с датой списания, то предлагаются следующие бухгалтерские проводки:
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 22 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |