В процессе безналичных расчётов возникают отношения, создающие условия
для взаимного контроля поставщика и покупателя за выполнением хозяйственных
договоров, предупреждения неплатежей, а со стороны банка – проверки
соблюдения установленных правил расчётов в интересах их участников и
законности совершённых расчётных операций. Основу системы безналичных
расчётов составляют банковские счета предприятий (клиентов), а также
расчётно-денежная документация.
В процессе осуществления безналичных расчётов важное значение имеют
принципы их организации, к основным из которых можно отнести следующие:
1. Расчёты могут проводиться через РКЦ ЦБ РФ, либо через клиринговые
центры, или через корреспондентские счета банков, открываемые друг у
друга на основе межбанковских соглашений.
2. Банк может осуществлять списание средств со счетов клиентов только по
распоряжению владельца счёта, за исключением случаев, установленных
законодательством.
3. Очерёдность платежей со счёта определяется клиентом по своему
усмотрению, если иное не предусмотрено законодательством.
4. Клиент может самостоятельно выбрать формы расчётов и закрепить их в
договорах между плательщиком и получателем.
5. Взаимные претензии по расчётам между плательщиком и получателем средств
разрешаются сторонами в установленном порядке без участия банка.
6. Предусмотрена ответственность банков за допущенные нарушения при
выполнении расчётных операций.
Вопрос 16. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями включает: 1 — заключение договора-контракта; 2 — отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ; 3 — передача платежного поручения на право списания банком суммы платежа; 4 — выписка из расчетного счета о списании денежных средств; 5 — платежное поручение на право зачисления платежа на расчетный счет получателя; 6 — выписка из расчетного счета о зачислении платежа.
Схема 1 (1)Поставщик – (2)Покупатель – (3) – (4)Банк покупателя – (5) – (6)Банк поставщика 1, 2 - Поставщик предоставляет Покупателю товар или услуги и выписывает на них счет-фактуру. При поступлении счета покупателю проводится проверка правильности оформления документа и соответствие его содержания заключенному договору или контракту. При согласии оплатить на счете-фактуре ставится соответствующий штамп, заверенный подписью руководителя организации или заменяющего его лица. 3 - На основании счета-фактуры выписывается штатежное поручение, которое передается банку покупателя. Платежное поручение предоставляется в банк на бланке установленной формы. Поручения принимаются от Плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Платежные поручения действительны в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). 4, 5 - Банк Покупателя производит списание средств со счета своего клиента и пересылает документы о перечислении средств на счет поставщика в его банк. 6 - Получив эти документы, банк поставщика производит зачисление средств на счет поставщика.
Вопрос 17.
Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающей кредитной организации на перечисление определенной суммы со своего расчетного счета. Плательщик представляет поручение на бланке установленной формы. Платежные поручения могут представляться как на бумажных носителях, подписанных собственноручными подписями уполномоченных лиц и заверенных оттисками печатей клиента, а также в виде электронных платежных документов, передаваемых по каналам связи, или иным образом (на магнитных, оптических носителях). Кредитная организация в договоре банковского счета определяет порядок приема электронных документов клиента, их защиты, оформления и подтверждения в соответствии с нормативными актами Банка России. Это самая распространенная форма расчетов: она используется в одногородних, иногородних расчетах между клиентами, расчетах с бюджетной системой, с органами социальной защиты, внебюджетными структурами.
В настоящее время платежные поручения широко используются в практике татежей. С их помощью производится предварительная оплата товаров и услуг, авансовые гаатежи, преобладающая часть нетоварных платежей, в том числе расчетов с бюджетом, органами социального страхования и т. д.
В любых случаях банк имеет право принимать платежные и расчетные документы к оплате только при наличии у клиента достаточной суммы денежных средств на расчетном счете, если в договоре банковского счета не предусмотрено кредитование через «овердрафт». Все претензии по расчетам между клиентами регулируются ими без участия банка. Однако банк принимает от клиентов такую претензию, как несвоевременное списание или зачисление сумм, оплачивая при этом штраф в пользу клиента в размере 0,5% за каждый день просрочки (задержки платежа). При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Вопрос 18.
1. договор – соглашение с указанием расчетов платежными требованиями;
2. отгрузка продукции, товара, сдача работ и услуг;
3. документы на отгрузку и платежное требование отправлены покупателю или банку с дальнейшей пересылкой через банк покупателю;
4. акцепт платежного требования покупателем и сдача его в свой банк для оплаты;
5. передача документов о зачислении платежа и выдача покупателю выписки из его расчетного счета;
6. выписка из расчетного счета о зачислении платежа поставщику.
Вопрос 19.Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях: установленных законодательством; предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Вопрос 20. Схема аккредитивной формы расчетов включает: 1 — заключение договора-контракта с указанием формы расчетов — аккредитивной; 2 - заявление на открытие аккредитива (сумма, срок, условия использования его поставщиком); 3 — выписка из расчетного счета об открытии аккредитива; 4 — извещение об открытии аккредитива, его условия; 5 — сообщение поставщику условий аккредитива; 6 — отгрузка продукции, товаров по условиям аккредитива; 7 — поставщик представил платежные и прочие (товарные) документы на оплату за счет аккредитива; 8 — извещение об использовании аккредитива; 9 — выписка из расчетного счета — зачислен платеж; 10 — выписка со счета аккредитива об использовании аккредитива.
Вопрос 21. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство кредитной организации, выдаваемое по поручению клиента в пользу контрагента по договору, по которому открывшая аккредитив кредитная организация может произвести платеж или предоставить такие полномочия другой кредитной организации при условии представления документов, предусмотренных в аккредитиве при выполнении условий аккредитива. Аккредитивная форма расчетов должна найти более широкое применение при работе предприятий в новых условиях (рыночные отношения). Это объясняется переходом поставщиков на международные стандарты определения момента реализации работ, услуг, продукции по отгрузке. Аккредитивная форма расчетов призвана сблизить момент отгрузки с моментом платежа и тем самым решить проблему неплатежей. Она свидетельствует о праве и необходимости покупателя на открытие через свой банк аккредитива на имя поставщика в его банке еще до отгрузки им продукции. В договорах-контрактах оговаривается не только указанная форма расчетов, но и условия платежа и виды платежных, отгрузочных и транспортных документов, против которых банк поставщика имеет право произвести платеж. Аккредитив может быть открыт или за счет свободного остатка средств на расчетном счете покупателя, или за счет выданного ему кредита. Для открытия аккредитива плательщик представляет заявление, в котором указывается: - номер договора, по которому открывается аккредитив; - срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива); - наименование поставщика; - наименование кредитной организации исполнителя; - место исполнения аккредитива; - полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления (полный развернутый перечень может указываться в приложении к заявлению); - вид аккредитива; - цель открытия аккредитива, т.е. для отгрузки каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив, срок отгрузки (оказание услуг); - сумма аккредитива; - способ реализации аккредитива. Заявление об открытии аккредитива представляется в количестве экземпляров, необходимом для выполнения условий аккредитива. Для получения средств по аккредитиву поставщик, отгрузив товары, представляет реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива (подтверждающие выполнение) документы до истечения срока аккредитива в обслуживающую кредитную организацию. Если нарушается хотя бы одно из условий, выплаты по аккредитиву не производятся. При выплате по аккредитиву исполнитель обязан проверить, соблюдены ли поставщиком все условия аккредитива, а также правильно ли оформлен реестр счетов, соответствуют ли подписи и печати поставщика заявленным образцам. Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномоченного покупателя, то проверяется, есть ли акцептная надпись и соответствует ли подпись уполномоченного представленному образцу. Аккредитивы бывают: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные. Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых кредитная организация—эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение кредитной организации поставщика (исполнителя) на отдельный балансовый счет 40901 «Аккредитивы» на весь срок действия обязательств эмитента. При установлении между кредитными организациями корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющей кредитной организации путем предоставления ей права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у нее счета кредитной организации—эмитента. Ходатайства предприятия о выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива приходуются эмитентом на отдельном внебалансовом счете «Гарантии, поручительства, выданные банком». Все выставленные аккредитивы учитываются на внебалансовом счете 90907 «Выставленные аккредитивы» или 90908 «Выставленные аккредитивы для расчетов с нерезидентами». Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа эмитента гарантировать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изменении условий отзывного аккредитива плательщик может давать поставщику только через кредитную организацию — эмитента, которая извещает кредитную организацию—исполнителя, а последняя — поставщика. Однако исполнитель обязан оплатить документы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия и порядок по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком, в котором следует указать: - наименование эмитента; - вид аккредитива и способ его исполнения; - способ извещения поставщика об открытии аккредитива; - полный перечень и точную характеристику документов, представляемых поставщиком для получения средств по аккредитиву; - сроки представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению и др. Открытие эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с покупателем и в соответствии с условиями корреспондентских отношений с другой кредитной организацией. Для учета расчетов посредством аккредитивов банком-эмитентом используется счет № 40901 «Аккредитивы к оплате». Счет пассивный, сальдо кредитовое отражает неиспользованную сумму аккредитива; оборот по дебету — использованные, начисленные по назначению суммы или возврат неиспользованных сумм; оборот по кредиту — открытие и пополнение аккредитива.
Вопрос 22. Документооборот при расчетах чеками осуществляется с следующей последовательности (см. схему 3): Схема 3
Покупатель вместе с заявлением о выдаче чеков представляет в свой банк платежные поручения для депонирования средств на отдельном лицевом счете 722 "Расчетные чековые книжки". Деньги списываются с его расчетного счета.
- Банк Покупателя выдает чеки своему клиенту.
- Покупатель предоставляет Поставщику чек.
- Поставщик отпускает Покупателю товар сразу или после зачисления суммы на счет.
- Поставщик составляет реестр чеков и отсылает документы на зачисление по чеку в свой банк.
- На основании этих документов банк Поставщика зачисляет средства на счет Поставщика.
- Банк Поставщика отсылает документы на списание средств, депонированных банком Покупателя на отдельном счете.
- Банк Покупателя списывает средства со счета 722.
lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2025 год. (0.007 сек.)
Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав
