Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

По депозитам

В соответствии с депозитными договорами перечисленные

(юридические лица) или внесенные наличные (граждане) денеж-

ные средства на депозитные счета отражаются в учете:

Д-т расчетного счета, корсчета или кассы;

К-т соответствующего лицевого счета клиента в зависимости

от срока, определенного договором.

Выдача вкладов оформляется обратной проводкой.

Если срок вклада превышает один месяц, то в последний

рабочий день каждого месяца, если он не является днем выпла-

ты процентов, осуществляются бухгалтерские проводки:

Д-тсч. 61401 ≪Расходы будущих периодов по кредитным опе-

рациям≫

К-т сч. 47426 ≪Обязательства по уплате процентов≫ — для юри-

дических лиц, 47411 ≪Начисленные проценты по вкладам≫ - для

граждан;

при наступлении сроков выплаты процентов за этот период с

этих счетов -

Д-т сч. 47426 ≪Обязательства по уплате процентов≫

К-т расчетного счета или корсчета — для организаций;

Д-т сч. 47411 ≪Начисленные проценты по вкладам≫

К-т счета кассы или депозитов физических лиц - для граждан

и одновременно:

Д-т счетов расходов по процентам, уплаченным по депозитам

К-т сч. 61401 ≪Расходы будущих периодов по кредитным опе-

рациям≫;

если срок окончания договора приходится на середину меся-

ца или приходится на последний день последнего месяца

Д-т счетов расходов по процентам, уплаченным по депози-

там;

К-т расчетного счета, корсчета - для организаций; счета кассы

и депозитов физических лиц — для граждан,

т.е. осуществляется как бы двухступенчатое начисление про-

центов.

Аналитический учет ведется по каждому договору с разделе-

нием обязательств — без нарушения сроков и с нарушением сро-

ков.__

Банк открывает клиенту срочный или сберегательный депозитный - счет на основании следующих документов:
- Депозитного договора (приложение 24);
- Карточки с образцами подписей и оттиском печати (для предприятий);
- Паспорта или документа, его заменяющего, и образца подписи (для физических лиц).
Депозитная сделка заключается между банком и предприятием. Она удостоверяет право коммерческого банка управлять привлеченным от юридических и физических лиц денежными средствами и право вкладчиков получать в четко определенный срок сумму депозита и процентов за пользование им. В соглашении указывается: дата внесения депозита, сумма депозита, форма зачисления средств на депозитный счет, процентная ставка за пользование депозитом, периодичность выплаты процентов, порядок возврата депозита и процентов по окончании срока хранения, ответственность сторон, условия расторжения соглашения. В соглашении проставляется номер открытого личного депозитного счета.
Подписанное депозитная соглашение передается в бухгалтерию. Все личные счета подлежат регистрации как в бухгалтерии, так и в депозитном отделе банка. Датой открытия депозитного счета является дата поступления (перечисления) денег на депозит.
Форма поступления денег определяется соглашением. Предприятия имеют право перечислить средства на депозитный счет только с текущего счета. Физические лица могут внести средства наличными или перечислить с текущего счета. Операции по привлечению средств отражаются следующими проводками:
Согласно договору могут быть предусмотрены дополнительные поступления денег на депозитные счета, их учет отражается бухгалтерскими проводками, что рассмотренные выше.
Частичное изъятие средств с депозита предусмотрено только для отдельных типов сберегательных вкладов, например, пенсионных, для зачисления заработной платы и др_ Для учета этих операций составляются бухгалтерские проводки.
При изъятии наличными:
Д-т - «Депозитный счет»;
К-т - «Банкноты и монеты в кассе банка».
При перечислении на текущий счет:
Д-т - «Депозитный счет»;
К-т - "Текущий счет".
Процентный доход может выплачиваться ежемесячно, раз в квартал, по итогам года, по истечении срока действия депозита. Проценты подлежат начислению ежемесячно, не позднее, чем в последний рабочий день месяца. Начисленные но не уплаченные проценты относят к начисленных расходов. Проценты, начисленные по депозитам, отражаются в балансе на первое число следующего месяца как обязательство банка, а в отчете о прибылях и убытках - как понесенные расходы.
Начисление процентов по депозиту отражается следующим образом:
Д-т - «Процентные расходы по средствам клиентов»;
К-т - «Начисленные расходы по срочным депозитам.
При наступлении даты выплаты процентного дохода производится бухгалтерская проводка.