Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Формы организации С фонда.

Обязательным элементом общественного воспроизводства является страховой фонд. Создается в форме резерва материальных денежных средств для покрытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стих бедствиями и др. Рассмотрим 2 теории страхового фонда:

1. Теория Маркса - источником образования страхового фонда служит прибавочная стоимость. В «Капитале» Маркс утверждал, что СФ нельзя заранее отнести ни к фонду накопления, ни к фонду потребления. Служит он фондом накопления или лишь покрывает пробелы воспроизводства зависит от случайности. Отсюда делается вывод, что расходы на страхование должны покрываться за счет прибавочной стоимости. На практике это указание трансформировалось в теоретическое обоснование того, что расходы на страхование должны относиться на прибыль после уплаты налогов.

2. Амортизационная теория СФ - совокупность научных взглядов, возникших на рубеже 19-20 вв., согласно которым источником образования СФ являются издержки производства. СФ создается путем постепенного перехода части стоимости средств производства на готовый продукт. Теория характеризует закономерный процесс постепенного снашивания любого имущества. Вагнер указывал на то, что страхование отражает лишь общую вероятность наступления ущерба, которую нельзя заранее относить к каким-либо конкретным объектам.

По современным представлениям СФ – средства, изъятые из национального дохода и совокупного общественного продукта. В целом абсолютный размер страхового фонда согласно этим представлениям указывает на размер потерь, которые несет общество в результате ущерба. СФ способствует экономическому прогрессу общества (инвестиции). Общественная практика выработала ряд организационных форм СФ:

· Резервный фонд - формируется в соответствии с бюджетным кодексом в бюджетах всех уровней. В федеральном бюджете существует резервный фонд РФ и Президента.

· Страховой фонд - образуется за счет общегосударственных ресурсов для возмещения ущерба и устранения последствий стихийных бедствий, повлекших крупные разрушения и большие человеческие жертвы. Формируется в натуральной форме. Представляет собой постоянно возобновляемые запасы продукции, сырья, продовольствия по определенной номенклатуре, которые размещены на специальных базах. Это стратегические запасы, находятся в ведении Государственного комитета по резервам.

· Пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд ОМС, службы занятости – формируют систему государственного социального страхования. ПФ, ФСС и ОМС пополняются за счет ЕСН, службы занятости финансируются из бюджетов субъектов РФ.

· Негосударственный пенсионный фонд - частный резерв с выплата­ми из него в форме капитала или ренты в случае, если происходит выход на пенсию, полная или частичная инвалид­ность, смерть. Пенсионное страхование не может заменить обязатель­ное социально страхование. На рынок пенсионных фондов сейчас активно пытаются внедриться страховые компании.

· Фонд самострахования - децентрализованный, организационно обособленный фонд преимущественно в виде натуральных запасов хозяйствующего субъекта. Возможна и денежная форма самострахования. ФС дает возможность преодолеть временные затруднения в процессе производства. В аграрном секторе с помощью механизма самострахования образуется семенной др. натуральные фонды. При переходе к рынку образовался новая модель фонда – фонд риска, который создается государственными предприятиями и фирмами, АО для обеспечения их деятельности при неблагоприятно складывающейся конъюнктуре. Создается на случай задержки заказчиками причитающихся платежей за поставленную продукцию, недостатка оборотных средств.

· Страховой фонд страховщика - создается за счет большого круга участников – предприятий, учреждений, организаций и отдельных граждан. Участники этого фонда выступают в качестве страхователей. Формирование фонда происходит только в децентрализованном порядке, поскольку страховые взносы каждым участником (страхователем) уплачиваются обособленно. В современных условиях имеет только денежную форму. Расходование средств фонда производится на конкретные цели - на возмещение ущерба в соответствии с установленными страховщиками правилами и условиями страхования. Объем денежных ресурсов фонда, необходимых для выплаты страхового возмещения и страховых сумм, определяется на основе статистики и теории вероятности. Чем больше число участников фонда, тем более достоверными будут показатели, определяющие объем его финансовых ресурсов. В рамках страхового фонда страховщика достигается высокая эффективность использования имеющихся средств. Убытки в данном случае раскладываются на всех участников СФ, происходит значительное перераспределение средств, что в конечном итоге приводит к большей маневренности.