Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Бухгалтерская и статистическая отчетность банка

Отчетность – система показателей, характеризующих результаты деятельности банка за определенный период.

В соответствии с законом Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности», бухгалтерская отчетность – это единая система данных о имущественном и финансовом состоянии организации и результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на данных бухгалтерского учета по установленным формам.

Банковская отчетность может быть классифицирована по следующим признакам:

1) По видам:1.1 статистическая;

1.2 оперативная – содержит информацию о показателях деятельности банка за короткие промежутки времени (день, неделя, декада);

1.3 бухгалтерская – формируется на основе данных аналитического и синтетического учета и содержит сведения об имуществе банка, его требованиях и обязательствах, финансовых результатах и др.;

2) По периодичности составления: 2.1 текущая отчетность (ежедневная, еженедельная, за месяц, квартал);

2.2 годовая (за отчетный год);

3) По назначению: 3.1 внутренняя отчетность - предназначена для использования самим банком;

3.2 внешняя отчетность – служит источником информации для внешних пользователей.

Основным финансовым отчетом банка является годовой отчет, который включает:

1) Бухгалтерский баланс - форма 1;

2) Отчет о прибыли и убытках – форма 2;

3) Отчет об изменении капитала – форма 3;

4) Отчет о движении денежных средств;

5) Пояснительная записка, в которой излагаются учетная политика банка или методы бухгалтерского учета, приводятся краткие сведения о банке и его деятельности. Также даются пояснения при отклонениях, расхождениях и предложения по улучшению банковского учета.

Национальный банк устанавливает банкам страны следующую пруденциальную отчетность:

1) Форма отчетности 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала»;

2) Форма отчетности 2809 «Расчет ликвидности»;

3) Форма отчетности 2820 «Сведения о кредитных рисках по инсайдерам и взаимосвязанным с ним лицам»;

4) Форма отчетности 2810 «Сведения о соблюдении норматива максимального размера кредитного риска по средствам, размещенным в странах, не входящих в группу А»;

5) Форма отчетности 2826 «Отчет о состоянии открытой позиции банка по валютному риску»;

6) Форма отчетности 2829 «Отчет о выполнении нормативов безопасного функционирования»;

7) Форма отчетности 2807 «Отчет о размере специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе»;

8) Форма отчетности 2815 «Отчет о движении специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе»;

9) Форма отчетности 28216 «Отчет об активах и обязательствах, чувствительных к изменению процентной ставки»;

Национальным статистическим комитетом Республики Беларусь введены следующие виды отчетности по финансам, в том числе касающиеся деятельности банка:

1) Форма 1-Ф «Отчет об использовании денежных средств»

2) Форма 4-Ф (Средства) «Отчет о составе средств»

3) Форма 1-Ф (ОС) «Отчет о наличии и движении основных средств и других внеоборотных активов»

4) Форма 12-Ф (Прибыль) «Отчет о финансовых результатах»

5) Форма 12-Ф (Расчеты) «Отчет о состоянии расчетов».

При оформлении бухгалтерской отчетности необходимо руководствоваться следующими нормативно-правовыми документами Национального банка:

1) Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденная Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. № 137, с последующими изменениями и дополнениями;

2) Формы отчетности и инструкции о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь, утвержденных Постановлением Правления Национального банка от 31 октября 2006 г. № 172 с последующими изменениями и дополнениями;

3) О годовом отчете банков Республики Беларусь, утвержденным Постановлением Совета директоров Национального банка от 27 ноября 2006 г № 323;

4) Инструкция о порядке представления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденная Постановлением Правления Национального банка от 30 декабря 2003 г. № 226 с последующими изменениями и дополнениями;

5) Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденная Постановлением Правления Национального банка от 28 сентября 2006 г. № 138 с последующими изменениями и дополнениями;

6) О совершенствовании управления кредитным риском в банках. Письмо Национального банка от 17 октября 2007 г. № 23/14/114;

7) Банковский кодекс Республики Беларусь;

8) Инструкция о бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке и банках Республики Беларусь, Постановление Совета директоров Национального банка от 23 ноября 2005 г. № 350.