Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

Анализ кредитной деятельности банка

Кредитные операции – это определенные отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению суммы денежных средств.

Банковские кредитные операции делятся на две группы:

- активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

- пассивные, когда банк выступает в качестве заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в свой банк.

Следует различать понятия «кредитный портфель» и «кредитные вложения» банка. В экономической литературе они часто употребляются как синонимы. Однако на практике существует разный подход к оценке этих понятий.

Кредитные вложения – есть совокупность остатков по ссудным счетам на определенную дату. Подобную оценку кредитных вложений отражает «кредитный портфель банка», но дополнительно предполагает классификацию кредитного портфеля банка по качественным признакам: ‑ соблюдение сроков погашения кредита;

‑ виды обеспечения и исполнения обязательств по возврату кредита;

- риски кредитования.

В кредитном портфеле виды кредитов оцениваются в зависимости от объема, целей и риска кредитования.

Субъектами кредитных отношений выступают физические и юридические лица. По межбанковским кредитам контрагентами являются Национальный банк, уполномоченные банки, иностранные банки.

Объектами кредитных отношений могут быть капитальные вложения предприятий, организаций и граждан в строительство, реконструкцию и техническое перевооружение объектов производственного и социально-бытового назначения, приобретение техники, а также создание научно-технической продукции, интеллектуальных ценностей и других объектов собственности.

Анализ кредитной деятельности банков включает следующие этапы:

1 этап. Проводится анализ состава и структуры кредитных вложений банка, определяются изменения и темпы роста. Результаты исследования заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели:

1) межбанковские кредитные операции: ‑ кредиты, предоставляемые банкам;

‑ вклады (депозиты), размещенные в банках;

‑ покупка ценных бумаг Национального банка;

‑ наращенные проценты, полученные по кредитам, предоставленным другим банкам.

2) кредитные операции с клиентами: ‑ краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам;

‑ долгосрочные кредиты юридическим и физическим лицам;

‑ лизинг юридическим лицам;

‑ факторинг;

‑ средства, предоставляемые по операциям «РЕПО»;

‑ наращенные проценты, полученные по кредитам юридических и физических лиц.

2 этап. Проводится анализ состава кредитных вложений по характеру задолженности его получателями и видам кредитования с использованием следующих показателей:

1) срочная задолженность по кредитам: ‑ межбанковским;

‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные)

2) пролонгированная задолженность по кредиту: ‑ межбанковским;

‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные)

3) просроченная задолженность по кредитам: ‑ межбанковским;

‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные)

4) сомнительная задолженность по кредитам: ‑ межбанковским;

‑ клиентским (краткосрочные, долгосрочные)

5) валовой кредитный портфель: (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4)

6) отчисление в резерв на покрытие различных убытков;

7) чистый кредитный портфель: (стр.5- стр.6)

3 этап. Проводится анализ распределения кредитов по срокам, в которых должны отражаться периоды выдачи кредитов и время их погашения.

В процессе анализа кредитных вложений целесообразно классифицировать срочную задолженность по следующим группам: - до 1 месяца;

- от 1 до 3 месяцев;

- от 3 до 6 месяцев;

- от 6 до 12 месяцев;

‑ более 1 года.

4 этап. Проводится анализ состава и структуры задолженности по кредитам в зависимости от форм обеспечения:

-залог ценных бумаг, драгоценных металлов и имущества;

-гарантии правительства, банков и местных органов;

-поручительства по кредитам юридических и физических лиц;

-мобилизационные резервы;

-синдицированные кредиты;

-прочая кредитная задолженность;

- просроченная и сомнительная кредитная задолженность.

5 этап. Рассматриваются относительные показатели, характеризующие состояние кредитных вложений:

1) удельный вес просроченных ссуд в общем объеме кредитов; норматив -0,5%.

2) удельный вес средних остатков ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в совокупных активах.

Условно считается, если соотношение больше 0,8, то можно дать положительную оценку банку в части кредитных вложений. Если соотношение меньше 0,8, то банку следует улучшить структуру активов в сторону увеличения ссудных активов.

3) темп роста средних остатков ссудных активов * 100%

Если Тр > 100%, то деятельность банка оценивается положительно.

Если Тр < 100%, то работе банка можно дать негативную оценку.

Замедление темпов роста приводит к потере позиций банка и вытеснению его с рынка более конкурентоспособными институтами.

4) коэффициент опережения рассчитывается по формуле:

Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в этой области.

5) коэффициент, характеризующий соотношение собственных средств банка и кредитных вложений:

6) скорость оборота кредита рассчитывается по формуле: * Д

где: – средние остатки задолженности по ссудам; – оборот по погашению ссуд;

Д – число дней в периоде.

7) коэффициент, характеризующий удельный вес кредитных вложений в активах:

8) рентабельность выданных кредитов:

5 этап. Проводится анализ соответствия сроков привлечения ресурсов со сроком размещения (таблица 1). При превышении активов над пассивами по соответствующим срокам можно говорить о благоприятной ситуации для банка.

Таблица 1 – Анализ соответствия сроков привлечения ресурсов срокам размещения.

6 этап. Проводится анализ доходности кредитного портфеля. Данные заносятся в таблицу, содержащую следующие показатели: - межбанковские кредиты;

- кредиты, выделяемые финансовым организациям;

- кредиты, выделяемые коммерческим организациям;

- кредиты, выделяемые некоммерческим организациям;

- кредиты, выделяемые юридическим лицам;

- кредиты, выделяемые физическим лицам;

- прочие размещенные средства.

7 этап. Проводится факторный анализ с использованием следующей факторной модели:

8 этап. Расчет резервов по оптимизации активов и разработка мероприятий, направленных на повышение эффективности кредитной деятельности.