Читайте также:
|
Характеристика организации
ГУП «РТПЦ» предоставляет на территории N-ой области услуги по эфирной трансляции, а также распространение программ радиовещания в диапазонах ДВ, СВ и КВ. Предоставляет в аренду радиорелейные, волоконно-оптические и спутниковые каналы связи. Осуществляет спутниковую трансляцию ТВ и РВ программ. Выполняет все виды проектных и строительно-монтажных работ на объектах и сооружениях связи.
Для достижения целей курсовой работы рассматривается фрагмент деятельности ГУП «РТПЦ» за 1 квартал 20** года на примере трех подразделений:
- подразделение радиотелевизионная передающая станция (РТПС),
- подразделение транспортный цех,
- подразделение Административно-управленческий персонал (АУП)
1. Таблица 1 - Остатки по счетам на 01.01.20** года
| Номер счета | Наименование счета | Остатки на 01.01.2011, руб. | С учетом варианта |
| Основные средства | 9485000 + 5*N | ||
| Амортизация основных средств | 5740233 +3*N | ||
| Вложения во внеоборотные активы | |||
| Материалы | |||
| Касса | 9450 + 9*N | ||
| Расчетные счета | 124156 + 7*N | ||
| Специальные счета в банках | |||
| Финансовые вложения | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 360065 +1*N | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | 125400 +2*N | ||
| Резервы по сомнительным долгам | |||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | |||
| Расчеты по налогам и сборам | 31200 +2*N | ||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 83300 +3*N | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | 245000 +4*N | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 47860+ сумма, необходимая для соблюдения метода балансового обобщения | ||
| Уставный капитал | |||
| Добавочный капитал | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 370000 +2*N | ||
| Расходы будущих периодов | |||
| Доходы будущих периодов |
Таблица 2 - Журнал регистрации хозяйственных операций ГУП «РТПЦ»
за 1 квартал 20** года (фрагмент)
| № | Содержание операции | Сумма, руб. | Дт | Кт |
| Счет-фактура: Приобретено оборудование Передатчик TTV200 8 ТВК 50 Ом, 365800 НДС | 08.4 | |||
| Счет-фактура: Расходы на доставку оборудования, 7080 НДС | 08.4 | |||
| Счет-фактура: Приобретены материалы, необходимые для монтажа оборудования, 12744 Списание материалов на 08.4 НДС Возврат НДС из бюджета | 08.4 | |||
| Акт приемки-передачи основных средств: Принят в эксплуатацию Передатчик TTV200 8 ТВК 50 Ом | 08.4 | |||
| Акт на списание основных средств: Продано оборудование Спутниковый приемник ТТ 1222 а) первоначальная стоимость б) износ на дату выбытия в)списание остаточной стоимости г) стоимость реализации с НДС д) НДС в составе стоимости реализации(выручки) е) расходы по демонтажу оборудования 2714 - выставлен счет-фактура сторонней организацией ж)НДС в составе расходах по демонтажу з) Возврат НДС | 01.5 91.2 91.2 91.2 | 01.5 01.5 91.1 | ||
| Акт на списание основных средств: Вследствие физического износа списан Кондиционер LG S-12LHP а) первоначальная стоимость б) износ в) списание остаточной стоимости | 01.5 91.2 | 01.5 01.5 | ||
| Платежные поручения, выписка банка: Оплачены счета поставщиков за: а) Передатчик TTV200 8 ТВК 50 Ом Возврат НДС из бюджета б) расходы на доставку оборудования Возврат НДС из бюджета | ||||
| Выписка банка: Получены денежные средства от покупателей за Спутниковый приемник ТТ 1222 | ||||
| Платежное поручение, выписка банка: Оплачен счет сторонней организации за демонтаж оборудования | ||||
| Счет-фактура ОАО «Ростелеком» выставил счет за услуги телефонной связи, 1200 НДС | ||||
| Счет-фактура Выставлен счет за коммунальные услуги, 7400 НДС | ||||
| Расходный кассовый ордер: Выданы Смоляковой И.Г. денежные средства под отчет на хозяйственные нужды | ||||
| Выписка банка: Оплачены счета а) за услуги связи Возврат НДС из бюджета б) за коммунальные услуги Возврат НДС из бюджета | ||||
| Акт выполненных работ, счет-фактура покупателю: отражена выручка от продажи услуг по аренде канала связи радиостанции «Любимое радио» за 1 квартал Отражен НДС в составе выручке | 90.3 | 90.1 | ||
| Авансовый отчет: Сотрудник Смолякова И.Г. предоставила следующие оправдательные документы: чек ККМ, квитанция к приходному кассовому ордеру. Приобретены за наличный расчет 4600 -канцелярские товары - новый картридж для принтера НДС Возмещение НДС из бюджета Расчет со Смоляковой И.Г. | ||||
| Выписка банка: Поступили денежные средства от радиостанции «Любимое радио» за аренду канала связи. | ||||
| Приходная накладная от ООО «Техснаб»: Поступил ресивер спутниковый FTA2576, оприходован на склад запасных частей 3504 НДС | 10.5 | |||
| Платежное поручение, выписка банка: Оплачен счет ООО «Техснаб» Возмещение НДС из бюджета | ||||
| Расходный кассовый ордер: Выданы Зайцеву А.Н. денежные средства под отчет на покупку аккумулятора для автомобиля | ||||
| Акт выполненных работ, счет-фактура покупателю: отражена выручка от продажи услуг по аренде канала связи радиостанции «Новосибирское радио» за 1 квартал Отражен НДС в составе выручки | 90.3 | 90.1 | ||
| Авансовый отчет: Сотрудник Зайцев А.Н. предоставил следующие оправдательные документы: чек ККМ, квитанция к приходному кассовому ордеру. Приобретен за наличный расчет аккумулятор 2850 НДС Возмещение НДС Расчет с Зайцевым А.Н. | ||||
| Выписка банка: Поступили денежные средства от радиостанции «Новосибирское радио» за аренду канала связи. | ||||
| Приходная накладная: Оприходована на склад спецодежда (костюмы 3 штуки) 7080 НДС Возврат НДС из бюджета | 10.10 | |||
| Оборотная ведомость по учету спецодежды: один костюм выдан сотруднику | 10.11 | 10.10 | ||
| Договор купли-продажи: Получено право собственности на приобретенные акции | 58.1 | |||
| Мемориальный ордер: на сумму расходов по оплате услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание Произведена оплата услуг банка | 91.2 | |||
| Начислены проценты банку за пользование кредитом | 91.2 | |||
| Расчетная ведомость: Начислена заработная плата сотрудникам РТПС | ||||
| Бухгалтерская справка: Начислены взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, взносы в ФСС сотрудникам РТПС | ||||
| Расчетная ведомость: Начислена заработная плата сотрудникам транспортного цеха | ||||
| Бухгалтерская справка: Начислены взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, взносы в ФСС сотрудникам транспортного цеха | ||||
| Расчетная ведомость: Начислена заработная плата сотрудникам АУП | ||||
| Бухгалтерская справка: Начислены взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, взносы в ФСС сотрудникам АУП | ||||
| Платежное поручение, выписка банка: Погашение части долгосрочного кредита | ||||
| Платежное поручение, выписка банка: Погашены проценты по кредиту, начисленные за 1 квартал 20** года | ||||
| Бухгалтерская справка: Начислен НДФЛ (все подразделения) | ||||
| Платежное поручение, выписка банка: Перечислены взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, взносы в ФСС в размере 80% от общей суммы задолженности | ||||
| Платежное поручение, выписка банка: Перечислен НДФЛ в размере 50% от общей суммы задолженности | ||||
| Приходный кассовый ордер: Оприходованы наличные денежные средства с расчетного счета в кассу предприятия для выплаты заработной платы (в размере 75% от общей суммы задолженности). | ||||
| Платежные ведомости: Выплачена заработная плата сотрудникам всех подразделений в размере 75% от общей суммы задолженности. | ||||
| Произведены удержания алиментов по исполнительному листу | - | 76.4 | ||
| Платежное поручение, выписка банка: Перечислены денежные средства за приобретенные акции | ||||
| Ведомость начисления амортизации основных средств: Начислена амортизация за 1 квартал по основным средствам подразделения РТПС | ||||
| Ведомость начисления амортизации основных средств: Начислена амортизация за 1 квартал по основным средствам транспортного цеха (по вариантам) Ведомость начисления амортизации основных средств: Начислена амортизация за 1 квартал по основным средствам подразделения АУП | ||||
| Расходный кассовый ордер: Выданы денежные средства Смоляковой И.Г. под отчет на хозяйственные нужды | ||||
| Бухгалтерская справка: Начислен налог на имущество за 1 квартал 20** года | 91.2 | |||
| Платежное поручение, выписка банка: Налог на имущество за 1 квартал 20** года перечислен в бюджет | ||||
| Списаны затраты на основное производство | 90.2 | |||
| Списаны затраты на вспомогательное производство | 90.2 | |||
| Списаны общехозяйственные расходы | 90.2 | |||
| Бух справка: списание сальдо субсчетов по счету 91 | 91.9 | |||
| Бух справка: списание сальдо субсчетов по счету 90 | 90.9 | |||
| Финансовый результат за 1 квартал 20** по сальдо 99 счета (прибыль) | - | |||
| Рассчитана величина налога на прибыль за 1 квартал 20** года |
2. Начисление амортизации:
| Номер | Наименование основного средства | Первоначальная стоимость | Амортизация, начисленная на 01.01.2011 | Срок полезного использования, лет. | Способ начисления амортизации | Полных лет в эксплуатации, лет. |
| А/мобиль ВАЗ-21043 сеpо-белый № К130АМ | 120000,00 | 48000,00 | кумулятивный | |||
| Компьютер Pentium 166 | 32000,00 | 21333,33 | кумулятивный |
3. Таблица - распределение заработной платы
| ФИО | Заработная плата за январь | Надбавка за январь | РК за январь | Итого за январь | Итого за февраль | Итого за март | Итого за 1 квартал | |
| Иванов С.Н. | ||||||||
| Соколов Л.А. | ||||||||
| Смолякова И.Г. |
Пример: Иванов: 13000*5%=650, (13000+650)*20%=2730.
Каждый месяц з/п одинаковая.
Таблица – начисление НДФЛ
| ФИО | Доходы за январь | Стандартный вычет | НДФЛ за январь | НДФЛ за февраль | НДФЛ за март | ИТОГО за 1 квартал |
| Иванов С.Н. | ||||||
| Соколов Л.А. | ||||||
| Смолякова И.Г. | ||||||
| Итого |
Пример: Иванов: НДФЛ=16380*13%= 2129 – детей нет.
Таблица - страховые взносы
| ФИО | Пенсионный фонд | Фонд социального страхования | Фонды обязательного медицинского страхования | Итого |
| Иванов С.Н. | ||||
| Соколов Л.А. | ||||
| Смолякова И.Г. |
Пояснительная записка
В 1 таблице. Остатки по 76 счет считаются как: Активные счета – Пассивные счета=72 47860+72=47932.
1. Выделяем НДС: 365800*18/118=55800
2. Выделяем НДС: 7080*18/118=1080
3. Выделяем НДС: 12744*18/118=1944
4. Сумма расходов по передатчику без учета НДС.
5.Списание остаточной стоимости: 28300-15800=12500, выделяем НДС с выручки, отражаем НДС по демонтажу + возврат НДС по демонтажу.
6. Списание остаточной стоимости: 33200-33000=200
7. 1 и 2 операции – оплата.
9. Оплата по счетам 2714.
10. Выделяем НДС.
11. Выделяем НДС.
13. Оплата по счетам (10 и 11 операции).
14. Выделяем НДС в составе выручки: х*18/118=у
15. Выделяем НДС в хозяйственных расходах. Смолякова возвращает в кассу остатки 8000-4600=3400
17. Выделяем НДС.
20. Выделяем НДС в составе выручки: х*18/118=у
21. Выделяем НДС. Зайцев потратил больше, чем ему выдано. Выплачиваем ему 350 руб.
28. Из таблицы по з/п: 56000+49140=105140
29. 19040 + 49140*0.3 = 33782
30. 48000 + 37800= 85800
31. 16320 + 37800*0.3=27660
32. 32000 +49500= 81500
33. 10880 + 49500*0.3= 25730
36. По условию задания, не из расчетов, берем 38398.
37. 33782+27660+25730=87172*0.8=69738
38. 38398*0.5= 19199
39. 105140+85800+81500=272440*0.75 = 204330
40. Из 39 операции. Выплата з/п без остатков в кассе.
41.Алиментов нет.
43. 16000,т.к. по условию варианта нет основных средств.
44. Транспортный цех: Кумулятивное начисление амортизации(5): срок полезного использования 5 лет, значит сумма количества лет его полезного использования 1+2+3+4+5=15. До конца срока полезного использования осталось 5-2=3 года. Кумулятивный коэффициент равен 3/15=0,2. Теперь умножаем первоначальную стоимость на коэффициент: 120000*0,2=24000 (это Am за год).
Теперь получаем Am за квартал: 24000/4=6000. И по условию: 6000+21000=27000.
АУП: Кумулятивное начисление амортизации(10): срок полезного использования 3 лет, значит сумма количества лет его полезного использования 1+2+3=6. До конца срока полезного использования осталось 3-2=1 год. Кумулятивный коэффициент равен 1/6=0,166. Теперь умножаем первоначальную стоимость на коэффициент: 32000*0,166=5312 (это Am за год). Теперь получаем Am за квартал: 5312/4=1328.
И по условию:1328+18000=19328.
48. Сальдо по 20 счету списывается на 90.2
49. Сальдо по 23 счету списывается на 90.2
50. Сальдо по 26 счету списывается на 90.2
51. Сальдо по 91 счету списывается на 99. У нас убыток.
52. Сальдо по 90 счету списывается на 99. Прибыль от продаж.
53. Финансовый результат за 1 квартал 20** по сальдо 99 счета: 1009671-11341= 998240
54. 998240*0,2=199648– налог на прибыль.
4. Главная книга
Главная Книга по счету 01
| Период | С кредита счетов | Итого по ДТ 01 | В дебет счетов | Итого по КТ 01 | Сальдо | ||||
| ДТ | КТ | ||||||||
| НГ | |||||||||
| 1 квартал |
Главная Книга по счету 02
| Период | С кредита счета | Итого по ДТ 02 | В дебет счетов | Итого по КТ 02 | Сальдо | |||
| ДТ | КТ | |||||||
| НГ | ||||||||
| 1 квартал |
Главная Книга по счету 08
| Период | С кредита счета | Итого по ДТ 08 | В дебет счетов | Итого по КТ 08 | Сальдо | |||
| ДТ | КТ | |||||||
| НГ | ||||||||
| 1 квартал |
Главная Книга по счету 10
| Период | С кредита счетов | Итого по ДТ 10 | В дебет счетов | Итого по КТ 10 | Сальдо | ||||
| ДТ | КТ | ||||||||
| НГ | |||||||||
| 1 квартал |
Главная Книга по счету 19
| Период | С кредита счетов | Итого по ДТ 19 | В дебет счета | Итого по КТ 19 | Сальдо | |||
| ДТ | КТ | |||||||
| 1 квартал |
Главная Книга по счету 20
| Период | С кредита счетов | Итого по ДТ 20 | В дебет счета | Итого по КТ 20 | Сальдо | |||
| ДТ | КТ | |||||||
| 1 квартал |
Главная Книга по счету 23
| Период | С кредита счетов | Итого по ДТ 23 | В дебет счета | Итого по КТ 23 | Сальдо | |||
| ДТ | КТ | |||||||
| 1 квартал |
Главная Книга по счету 26
| Период | С кредита счетов | Итого по ДТ 26 | В дебет счета | Итого по КТ 26 | ||||||
| Сальдо | ||||||||||
| ДТ | КТ | |||||||||
| 1 квартал | ||||||||||
Главная Книга по счету 50
| Период | С кредита счетов | Итого по ДТ 50 | В дебет счетов | Итого по КТ 50 | ||||
| Сальдо | ||||||||
| ДТ | КТ | |||||||
| НГ | ||||||||
| 1 квартал |
Главная Книга по счету 51
| Период | С кредита счетов | Итого по ДТ 51 | В дебет счетов | Итого по КТ 51 | ||||||||
| Сальдо | ||||||||||||
| ДТ | КТ | |||||||||||
| НГ | ||||||||||||
| 1 кв |
Главная Книга по счету 55
| Период | С кредита счета | Итого по ДТ 55 | В дебет счетов | Итого по КТ 55 | Сальдо | |
| ДТ | КТ | |||||
| НГ | ||||||
| 1 квартал | - | - | - | - |
Главная Книга по счету 58
| Период | С кредита счета | Итого по ДТ 58 | В дебет счета | Итого по КТ 58 | Сальдо | |
| ДТ | КТ | |||||
| НГ | ||||||
| 1 квартал | - |
Главная Книга по счету 60
| Период | С кредита счетов | Итого по ДТ 60 | В дебет счетов | Итого по КТ 60 | ||||||
| Сальдо | ||||||||||
| ДТ | КТ | |||||||||
| НГ | ||||||||||
| 1 квартал |
Главная Книга по счету 62
| Период | С кредита счетов | Итого по ДТ 62 | В дебет счета | Итого по КТ 62 | ||
| Сальдо | ||||||
| ДТ | КТ | |||||
| НГ | ||||||
| 1 квартал |
Главная книга по счету 63
| Период | С кредита счета | Итого по ДТ 63 | В дебет счетов | Итого по КТ 63 | Сальдо | |
| ДТ | КТ | |||||
| НГ | ||||||
| 1 квартал |
Главная Книга по счету 66
| С кредита счета | Итого по ДТ 66 | В дебет счета | Итого по КТ 66 | Сальдо | ||
| Период | ДТ | КТ | ||||
| НГ | ||||||
| 1 квартал |
Главная Книга по счету 67
| С кредита счета | Итого по ДТ 67 | В дебет счета | Итого по КТ 67 | Сальдо | ||
| Период | ДТ | КТ | ||||
| НГ | ||||||
| 1 квартал |
Главная Книга по счету 68
| С кредита счета | Итого по ДТ 68 | В дебет счетов | Итого по КТ 68 | Сальдо | ||||||
| Период | ДТ | КТ | ||||||||
| НГ | ||||||||||
| 1 квартал |
Главная Книга по счету 69
| Период | С кредита счета | Итого по ДТ 69 | В дебет счетов | Итого по КТ 69 | ||||
| Сальдо | ||||||||
| ДТ | КТ | |||||||
| НГ | ||||||||
| 1 квартал |
Главная Книга по счету 70
| Период | С кредита счетов | Итого по ДТ 70 | В дебет счетов | Итого по КТ 70 | ||||||
| Сальдо | ||||||||||
| ДТ | КТ | |||||||||
| НГ | ||||||||||
| 1 квартал | - |
Главная книга по счету 71
| Период | С кредита счета | Итого по ДТ 71 | В дебет счетов | Итого по КТ 71 | ||||
| Сальдо | ||||||||
| ДТ | КТ | |||||||
| 1 квартал |
Главная Книга по счету 76
| Период | С кредита счета | Итого по ДТ 76 | В дебет счетов | Итого по КТ 76 | |||||||
| Сальдо | |||||||||||
| ДТ | КТ | ||||||||||
| НГ | |||||||||||
| 1 квартал | - |
Главная Книга по счету 80
| С кредита счетов | Итого по ДТ 80 | В дебет счетов | Итого по КТ 80 | Сальдо | ||
| Период | ДТ | КТ | ||||
| НГ | ||||||
| 1 квартал | - | - | - | - |
Главная Книга по счету 83
| С кредита счетов | Итого по ДТ 83 | В дебет счетов | Итого по КТ 83 | Сальдо | ||
| Период | ДТ | КТ | ||||
| НГ | ||||||
| 1 квартал | - | - | - | - |
Главная Книга по счету 84
| Период | С кредита счета | Итого по ДТ 84 | В дебет счета | Сальдо | ||
| Итого по КТ 84 | ДТ | КТ | ||||
| НГ | ||||||
| 4 квартал |
Главная Книга по счету 90
| С кредита счетов | Итого по ДТ 90 | В дебет счетов | Итого по КТ 90 | Сальдо | ||||||
| Период | ДТ | КТ | ||||||||
| 1 квартал |
Главная Книга по счету 91
| Период | С кредита счетов | Итого по ДТ 91 | В дебет счетов | Итого по КТ 91 | Сальдо | |||||||
| ДТ | КТ | |||||||||||
| 1квартал | ||||||||||||
Главная Книга по счету 97
| С кредита счетов | Итого по ДТ 97 | В дебет счетов | Итого по КТ | Сальдо | ||
| Период | ДТ | КТ | ||||
| НГ | ||||||
| 1 квартал | - | - | - | - |
Главная Книга по счету 98
| С кредита счетов | Итого по ДТ 98 | В дебет счетов | Итого по КТ | Сальдо | ||
| Период | ДТ | КТ | ||||
| НГ | ||||||
| 1 квартал | - | - | - | - |
Главная Книга по счету 99
| Период | С кредита счетов | Итого по ДТ 99 | В дебет счетов | Итого по КТ 99 | Сальдо | ||
| ДТ | КТ | ||||||
| 1 квартал |
Сальдо - оборотная ведомость
| № счета | Сальдо Н | Обороты | Сальдо К | |||
| Д | К | Д | К | Д | К | |
| Итого |
5.
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
Бухгалтерский баланс
| на | 1 квартал | г. | Коды | ||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
| Организация | ГУП РТПЦ | по ОКПО | |||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
Местонахождение (адрес) г.Новосибирск ул.Волховская 35
| На | 1 января | На 1 квартал | На 31 декабря | |||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | ||||||||
| АКТИВ | ||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||||
| Результаты исследований и разработок | ||||||||||||
| Основные средства | 3744,785 | 3966,557 | ||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||||
| Финансовые вложения | ||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | 170,628 | 176,628 | ||||||||||
| Итого по разделу I | 3915,413 | 4167,185 | ||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Запасы | 143,824 | 159,106 | ||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||||||||
| Дебиторская задолженность | 125,418 | 145,318 | ||||||||||
| Финансовые вложения | 130,2 | 190,2 | ||||||||||
| Денежные средства | 166,35 | 1077,555 | ||||||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу II | 565,792 | 1572,179 | ||||||||||
| БАЛАНС | 4481,205 | 5739,364 | ||||||||||
Форма 0710001 с. 2
| На | 1 января | На 1 квартал | На 31 декабря | ||||||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | |||||||||||||
| ПАССИВ | |||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | |||||||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | )7 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 370,018 | 1168,61 | |||||||||||||||
| Итого по разделу III | 2469,018 | 3267,61 | |||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||||||||
| Резервы под условные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | |||||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | 767,5587 | 1252,154 | |||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | 159,6 | 159,6 | |||||||||||||||
| Резервы предстоящих расходов | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу V | 1162,187 | 1646,754 | |||||||||||||||
| БАЛАНС | 4481,205 | 5739,364 | |||||||||||||||
| Руководитель | Главный бухгалтер | ||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| “ | ” | г. |
Примечания
1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.
2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.
6. Пояснение к бухгалтерскому балансу
Актив
120 Д01 – К02
150 Д08
190 ∑ (110; 120; 145)
210 ∑ (Д10+ Д97)
230 Д62
250 Д58
260 ∑ (Д50; Д51; Д55)
290 ∑ (210; 230; 250; 260)
300 ∑ (190; 290)
Пассив
410 К80
420 К83
430 К82
470 К84 + К99
490 ∑ (410 – 470)
510 К67
520 К77
590 ∑ (510; 520)
610 К66
620 ∑ (621 – 625)
621 К60
622 К70
623 К69
624 К68
625 К76
640 К98
650 К63
690 ∑ (610; 620)
700 ∑ (490; 590; 690)
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 91 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |
| <== предыдущая лекция | | | следующая лекция ==> |
| Принципи дії вогнегасник засобів (води, вогнегасників різних типів | | | Сущность и формы международного технологического обмена |