Читайте также:
|
Прийом у юридичних та фізичних осіб старих і пошкоджених банкнот іноземної валюти може здійснюватися з негайною оплатою та з оплатою після інкасації через іноземні банки.
Інкасо з негайною оплатою можливе в разі пред`явлення банкнот, які мають незначні пошкодження такі як: брак виробника, штампи, плями, розрив навпіл, забруднення внаслідок природного зносу і не мають ознак підробки.
Операція з прийняття на інкасо банкнот іноземних держав з негайною оплатою в обліку банку супроводжується такими проводками:
• на суму виплачених клієнту нових іноземних банкнот:
Дт 2809 «Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку»
Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку»;
• на суму сплачених клієнтом комісійних:
Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку»
Кт 6110 «Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів»;
• на суму номіналу банкнот, одержаних від клієнта:
Дт 9830 «Документи і цінності, прийняті на інкасо»
Кт 9910 «Контррахунок»;
• на суму номіналу банкнот, відісланих до іноземного банку-кореспондента:
Дт 9831 «Документи і цінності, відіслані на інкасо»
Кт 9830 «Документи і цінності, прийняті на інкасо»;
• на суму одержаного грошового покриття від банку-кореспондента за інкасовани
ми банкнотами:
1) Дт 1500 «Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках»
Кт 2909 «Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку»;
2) Дт 2909 «Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку»
Кт 2809 «Інша дебіторська заборгованість за операціями з клієнтами банку»;
• на суму відправлених банкнот, за якими одержано грошове покриття:
Дт 9910 «Контррахунок»
Кт 9831 «Документи і цінності, відіслані на інкасо».
На інкасо з послідуючою оплатою приймаються банкноти іноземної валюти які значаться у довідниках Інтерполу такими, що знаходяться в стані вилучення чи мають значні пошкодження такі як: розірвані більш ніж на дві частини, сильно забруднені фарбою, чорнилом чи іншими хімічними елементами, обпалені внаслідок пожежі, які не зберегли первинного вигляду та розміру.
Операції з приймання від клієнтів банкнот іноземних держав з послідуючою оплатою здійснюється з оформленням квитанції № 377-і та реєстру приймання на інкасо банкнот іноземних держав. Дані операції супроводжуються такими бухгалтерськими записами:
• на суму сплачених клієнтом комісійних у гривнях:
Дт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку»
Кт 6110 «Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування клієнтів»;
• на суму номіналу банкнот, одержаних від клієнта:
Дт 9830 «Документи і цінності, прийняті на інкасо»
Кт 9910 «Контррахунок»;
• на суму номіналу банкнот, відісланих до іноземного банку-кореспондента:
Дт 9831 «Документи і цінності, відіслані на інкасо»
Кт 9830 «Документи і цінності, прийняті на інкасо»;
• на суму одержаного грошового покриття від банку-кореспондента за інкасовани
ми банкнотами:
Дт 1500 «Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках»
Кт 2909 «Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку»;
• на суму відправлених банкнот, за якими одержано грошове покриття:
Дт 9910 «Контррахунок»
Кт 9831 «Документи і цінності, відіслані на інкасо».
Після одержання грошового покриття від іноземного банку, за відправленими на інкасо банкнотами, банк повідомляє про це свого клієнта. Виплата відшкодування здійснюється після пред'явлення клієнтом квитанції про здані на інкасо банкноти, що відображається такою бухгалтерською проводкою:
Дт 2909 «Інша кредиторська заборгованість за операціями з клієнтами банку»
Кт 1001 «Банкноти та монети в касі банку», або 1002 «Банкноти та монети в касі відділень банку».
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 123 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |