Читайте также:
|
Хищение путем злоупотребления служебными полномочиями (ст. 210 УК Республики Беларусь) представляет собой завладение имуществом либо приобретение права на имущество, совершенные должностным лицом с использованием своих служебных полномочий, при отсутствии признаков преступления, предусмотренного ст. 211 УК Республики Беларусь.
По своей сути это преступление заключается в умышленном противоправном безвозмездном завладении чужим имуществом или правом на имущество с корыстной целью путем злоупотребления служебными полномочиями. При этом вред причиняется не только собственнику, но и интересам службы, представителем которой является должностное лицо, действующее вопреки ее интересам. Особенностью этого преступления является то, что должностное лицо не имеет непосредственно во владении имущество, оно вверено другим лицам, но оно в силу своего служебного положения имеет правомочие на управление и распоряжение этим имуществом, а поэтому может посредством воздействия на лиц, которым оно вверено, завладеть им.
Субъект преступления специальный — должностное лицо, признаки которого раскрыты в п. 4 ст. 4 УК Республики Беларусь.
Хищение путем злоупотребления служебными полномочиями следует отграничивать от корыстного злоупотребления властью или служебными полномочиями (см. ч. 2 ст. 424 УК Республики Беларусь), а также от присвоения или растраты (ст.211 УК Республики Беларусь).
Под хищением имущества путем присвоения или растраты понимается - незаконное безвозмездное изъятие с корыстной целью имущества, находящегося в непосредственном владении виновного, который в силу служебных обязанностей, договорных отношений, специального поручения или иных установленных законом либо соглашением сторон оснований осуществлял в отношении похищаемого им имущества правомочия по распоряжению, управлению, использованию, доставке или хранению.
Присвоение и растрата отличаются между собой характером последствий.
Присвоение состоит в обращении имущества в свою пользу.
Растрата заключается в потреблении имущества либо передаче его третьим лицам.
Различие между этими преступлениями состоит также в том, в какой момент преступление будет считаться оконченным. Оба преступления имеют материальную конструкцию объективной стороны. На них распространяется общее правило окончания хищения имущества с момента появления реальной возможности им пользоваться или распоряжаться. Вместе с тем, характер этих хищений обусловливает особенности их юридического окончания. Так, присвоение признается оконченным по истечении срока, на который имущество было вверено, если оно продолжает удерживаться и оказывается фактически обращенным в пользу расхитителя, либо — с момента обособления вверенного имущества и обращения его в пользу преступника. Растрата считается законченной с момента противоправного безвозмездного потребления преступником вверенного имущества либо его передачи виновным лицом близким из корыстных побуждений.
Таким образом, ст. 211 УК Республики Беларусь применяется, если виновный завладевает вверенным ему имуществом. В этой ситуации расхититель использует имеющиеся у него правомочия владения, использования или распоряжения похищаемым имуществом. Такие полномочия лицо может получить на основе трудовых отношений, когда виновному для выполнения его профессиональных обязанностей вверяется какое-либо имущество.
Субъектом данного преступления может быть как должностное, так и не должностное лицо, достигшее 16 лет на момент совершения преступления, которому это имущество вверено. Вверенным является имущество, в отношении которого лицо в силу трудовых, гражданско-правовых или иных отношений наделено полномочиями владения, пользования, хранения или распоряжения.
Своеобразие должностных хищений характеризуется:
а) латентностью совершения хищений;
б) глубокой конспирацией;
в) прочной связью и взаимодействием всех расхитителей;
г) выполнением каждым участником преступной группы строго определенных функций;
д) иерархической структурой группы;
е) осведомленностью организаторов преступной группы обо всей деятельности ее членов (включая и непреступную деятельность);
ж) осведомленностью второстепенных участников преступной группы расхитителей только о действиях их ближайших соучастников, незнанием подчас характера деятельности всей группы, особенно организаторов.
Совершать замаскированные хищения такого рода в одиночку практически невозможно. Как правило, в состав преступных групп входят бухгалтерские работники, а также должностные лица соответствующих производственных и сбытовых предприятий.
Преступные группы дифференцируются следующим образом:
1) случайная группа;
2) ситуационная группа с предварительным сговором;
3) организованная группа;
4) преступная организация.
Наибольшую общественную опасность представляют последние две группы.
В соответствии со ст. 16 УК Республики Беларусь всех участников преступной группы в том числе и расхитителей можно подразделить на организаторов, исполнителей, подстрекателей и пособников.
Организатором группы расхитителей признается лицо, организовавшее совершение преступления или руководившее его совершением, либо лицо, создавшее организованную преступную группу или преступную организацию либо руководившее ими. Такие лица осуществляют, как правило, комплекс действий по управлению группой.
Исполнителем признается лицо, непосредственно совершившее преступление, либо непосредственно участвовавшее в его совершении совместно с другими лицами, либо совершившее преступление посредством использования других лиц, не подлежащих в силу закона уголовной ответственности или совершивших преступление по неосторожности.
Подстрекателем признается лицо, склонившее другое лицо к совершению преступления.
Пособником признается лицо, содействовавшее совершению преступления советами. Указаниями, предоставлением информации или орудий и средств совершения преступления, устранением препятствий либо оказанием иной помощи, либо лицо, заранее обещавшее скрыть преступника, орудия или средства совершения преступления, следы преступления либо предметы, добытые преступным путем,, либо лицо заранее обещавшее приобрести либо сбыть такие предметы.
Подстрекатели и пособники в большинстве случаев являются активными участниками в преступной деятельности, они отличаются инициативностью, нередко по указанию организаторов выполняют ряд функций по управлению группой, в большинстве случаев становятся участниками групповых хищений по собственной инициативе.
Предметом преступного посягательства при совершении хищений могут быть денежные средства либо материальные ценности. Необходимо отметить, что в уголовном праве в качестве обязательных признаков имущества как предмета хищения называют его физическое, экономическое и юридическое свойство.
Следовая информация рассматриваемого вида преступлений включает в себя материальные следы преступления (полная или частичная подделка документов, интеллектуальный и материальный подлог в документах и т.д.), следы преступника, интеллектуальные следы, следы предметы.
Хищения имущества, совершенные путем присвоения, растраты или злоупотребления служебными полномочиями, оставляют много следов, которые выявляются в результате ревизий, инвентаризаций, проведения оперативно-розыскных мероприятий и др. Задача состоит в том, чтобы научиться отыскивать эти следы, «читать» документы. Расхитители вынуждены отражать действительный объем продукции и технологический процесс в документах:
а) на оплату рабочей силы;
б) на передачу полуфабрикатов в ходе технологии производства;
в) оперативного учета;
г) комплектующих организаций;
д) межоперационного контроля;
е) в журналах ОТК;
ж) цеха упаковки;
з) транспортных;
и) на выход продукции;
к) охраны предприятия и контрольно- пропускных пунктах и др.
Для раскрытия хищений необходимо знать закономерности их совершения, этапы криминальной деятельности расхитителей, документооборот, производственные, технологические процессы проверяемого субъекта хозяйствования, а также систему методов расследования, технические средства и тактические приемы расследования.
Начальный этап любого хищения — создание неучтенных излишков товарно-материальных ценностей. Процесс создания излишков определяется условиями производственной отрасли, в которой совершается хищение, и технологическим циклом. На этапе заготовки сырья и материалов для производственного процесса излишки создаются путем занижения количественных и качественных показателей при их получении; списания полученного сырья в порчу и отходы в количествах, превышающих фактические нормы естественной убыли; экономии сырья в процессе создания готовой продукции; неофициального приобретения сырья и т.д.
Способы хищений. Успех в раскрытии и расследовании хищений имущества определяется знанием способов их совершения. Под способом, как известно, понимается система взаимосвязанных целенаправленных умышленных действий по подготовке, совершению и сокрытию преступления. Способ совершения хищения определяется действиями уголовных элементов, направленными на создание возможностей и условий для совершения хищений, на их подготовку, на непосредственное изъятие имущества, на его реализацию и, наконец, на сокрытие следов рассматриваемого криминального деяния.
Знание способов хищений позволяет максимально точно определить: местонахождение, характер и вид следов каждого преступления, имеющих значение доказательств; приемы и криминалистические средства, необходимые для их установления, закрепления и использования; объем предстоящей работы и время, необходимое для раскрытия и расследования, организации следственно-оперативной группы; тактику проведения следственных действий, а также меры, необходимые для устранения обстоятельств, способствовавших хищению.
Элементами способа хищения путем присвоения или растраты выступают: создание неучтенного резерва имущества; сокрытие недостачи; использование неучтенных ценностей; завладение материальными ценностями или хищение денежных средств.
Неучтенный резерв создается путем обмана поставщика (его обсчет, обмер, обвес), неоприходования полученного имущества или оприходования в меньшем количестве или сумме, завышения объема платежей за купленный товар; изготовления продукции из неучтенного сырья или по измененной технологии, дающей экономию сырья против установленных норм расхода, и т. п.
Сокрытие образовавшейся недостачи имущества может маскироваться инсценировкой кражи, составлением подложных актов на списание имущества, его уничтожения по легальным основаниям, созданием условий для уничтожения или порчи товаров (поджог, повреждение тары, увлажнение склада, затопление, приведение в негодность холодильных установок и т. п.), списание ценностей по завышенным нормам расхода и др.
Завладение материальными ценностями или денежными средствами осуществляется путем выписки бестоварных накладных с последующей реализацией товара поставщиком в доле с получателем, передачей товара получателю без документального оформления, выносом или вывозом имущества с территории без документов или по подложным документам, под видом отходов и т. п, а денежные средства присваиваются по подложным кассовым ордерам, путем выплаты денег вымышленным лицам, составления подложных банковских поручений, списания похищенной суммы на различные счета кассового отчета и др.
Способы хищений зависят от объективно существующих обстоятельств, способствующих совершению хищений:
- от характера деятельности предприятия или учреждения;
- характера используемого там сырья, материалов или производимых материальных ценностей;
- системы документооборота;
- порядка движения продукции и сырья;
- системы учета и контроля и т.д.
а также субъективных факторов:
- производственной квалификации преступника;
-его профессиональных навыков, личных качеств, должностного положения и т.д.
Способы хищений можно подразделить на:
- хищения учтенных, имеющихся на балансе организации имущества и денежных средств:
- хищение неучтенных имущества и денежных средств.
К способам первой группы можно отнести:
а) неприкрытое присвоение или растрата материально-ответственным лицом вверенного ему имущества;
б) хищения, вуалируемые подделкой первичных документов или подлогами в учетных записях;
в) хищения путем занижения в документах качественных и количественных показателей сдаваемой продукции;
г) хищения путем фиктивного списания имеющихся на балансе ценностей.
Особо следует отметить, что в настоящее время наиболее часто встречаются следующие способы хищений рассматриваемой группы:
а) хищение денежных средств путем их перечисления на счета специально созданных либо уже существующих лжефирм и лжепредприятий (фирм-однодневок);
б) хищение денежных средств путем выплаты подрядчику денег за работу, фактически выполненную самим заказчиком;
в) хищение денежных средств путем их перечисления поставщику за материалы, которые фактически не поставлялись, а были сэкономлены в результате нарушения технологического процесса либо его усовершенствования или модернизации;
г) хищение денежных средств путем применения необоснованных расценок при составлении актов на выполненные работы и др.
Способами второй группы являются:
а) изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов, скрытно сэкономленных в процессе производства, и сбыт этой продукции через работников торговли и других лиц;
б) изготовление неучтенной продукции из сырья и материалов, нелегально приобретенных, и сбыт этой продукции через работников торговли и других лиц.
Способы совершения должностных хищений могут быть выявлены через признаки этих преступлений (материальные и идеальные следы).
По своему содержанию эти признаки можно разделить на:
- признаки осуществления хищений (сюда относятся в первую очередь признаки создания источников хищения, признаки изъятия, сбыта, переработки продукции и т. п.);
- признаки сокрытия хищения;
- признаки использования результатов хищения.
Применительно к хищениям, совершаемым с участием должностных лиц, можно назвать следующие признаки:
1) задержание с похищенным имуществом;
2) недостача или излишки материальных ценностей и денежных средств;
3) обнаружение в складском, производственном и других помещениях материальных ценностей, не отраженных в документах; обнаружение бестоварных накладных (Основным способом установления бестоварности документа является анализ движения соответствующих материальных ценностей у поставщика и получателя товаров. Категорически утверждать о бестоварности документа можно в том случае, если будет установлено, что на дату его составления у поставщика данных ценностей не было и получатель их фактически не мог получить. Обычно это выявляется в ходе документальной ревизии или судебно-бухгалтерской экспертизы);
4) оплата труда работников предприятия из личных средств должностных лиц;
5) выплата денежных средств предприятия за изготовление продукции, не отражаемой в учете;
6) факты нелегальной реализации или приобретения имущества, готовых изделий, строительных материалов и др.;
7) необоснованное начисление и выплата заработной платы лицам, не работавшим в данной организации (мертвые души), и работникам, не выполнявшим работы; неоднократная выплата денег одному и тому же работнику за одну и ту же работу и др.;
8) поборы с работников организации (предприятия, учреждения) денег - части необоснованно начисленных и выплаченных под видом вознаграждения за выполненные работы и др.;
9) неправильное определение количественных и качественных характеристик принимаемого или отпускаемого имущества;
10) приемка или отпуск имущества должностными лицами без оформления документов: закупка без закупочных квитанций, выдача готовых изделий со склада без накладных, отпуск товаров с торговой базы - без счета-накладной и т.п.;
11) перевозка имущества в количестве, превышающем указанное в сопроводительных документах, или вообще без таковых:
12) наличие на предприятии большого числа рекламаций, указывающих на систематическое недовложение сырья в изготовляемые изделия или замену дорогостоящего сырья малоценным;
13) нелегальное приобретение должностными лицами промышленного предприятия сырья с оплатой его из личных средств;
14) продажа товаров из подсобных помещений, минуя кассу;
15) неофициальная продажа частным лицам изделий, вырабатываемых предприятием;
16) обнаружение фальсифицированных товаров, объем (вес) которых увеличен за счет повышения влажности (сахара, муки, крупы и др.), снижения крепости спиртных напитков и т. п.;
17) систематическое использование неучитываемых бланков документов, отражающих движение имущества, вместо предписанных бланков строгой отчетности;
18) представление подложных документов на списание материальных ценностей и денежных средств;
19) указание в документах завышенных данных об объеме и стоимости выполненных работ: на транспорте - указание завышенных показателей о количестве перевезенных грузов, о фиктивных перевозках; в строительстве - завышение объемов и стоимости выполненных работ; на производстве - преувеличенные сведения о количестве изготовленных деталей, неправильная, более дорогая расценка их и т. п.;
20) подлоги в учетных документах;
В начале расследования уголовных дел рассматриваемой категории обычно возникает ряд наиболее типичных следственных ситуаций. Их содержание в значительной степени определяется источником, видом и объемом поступившей информации, характером и интенсивностью помех в получении первоочередной информации, степенью возможности использования фактора внезапности при расследовании. К числу наиболее часто встречаемых таких ситуаций можно отнести следующие:
1) возбуждение уголовного дела по оперативно-розыскным данным аппарата ОБЭП;
2) возбуждение уголовного дела по официальным материалам (чаще всего по результатам инвентаризаций и ревизий, контрольным закупкам);
3) возбуждение уголовного дела при задержании расхитителей с поличным, проведенном без какой-либо предварительной проверки;
4) возбуждение уголовного дела по материалам печати, сообщениям граждан.
При первой ситуации (возбуждение уголовного дела по оперативно-розыскным данным аппарата ОБЭП) в результате оперативно-розыскных и организационных мероприятий обычно уже установлены и задокументированы эпизоды хищений, известны места хранения предметов и документов, подтверждающих факты хищений и причастности к ним определенных лиц, обнаружены места сбыта и хранения похищенного, установлены условия, способствовавшие хищению. Общие и частные версии (о факте хищения, его размерах, причастных лицах и т. п.) уже проверены в ходе предварительной, чаще всего оперативной разработки. В ходе расследования эти версии конкретизируются, дополняются, на основе получаемых доказательств возникают новые версии. Как следователь, так и оперуполномоченный ОБЭП составляют свои самостоятельные планы, объединенные единым замыслом. В данном случае положительную роль играет элемент внезапности. Виновные лица не знают и не подозревают, что в отношении них проводится предварительная проверка, а поэтому и не предпринимают всевозможных мер по уничтожению всевозможных следов преступления (вывоз или уничтожение излишков продукции, не принимаются меры по сокрытию недостач и уничтожению документов и устранению нежелательных свидетелей и т.п.), а также не оказывается и противодействие правоохранительным органам.
Особенность рассматриваемой ситуации заключается в том, что в данном случае особого внимания требует стадия подготовки реализации оперативной информации, которая включает в себя: формирование СОГ; подготовку группы ревизоров; определение точного количества сотрудников для обеспечения всестороннего прикрытия всех звеньев хищения (задержание с поличным, блокирование: пропускного пункта и всех проходных, бухгалтерии складов готовой продукции, комнаты мастера, продукции на потоке и т.д.) – это в случае если данное хищение не связано с другими предприятиями в противном случае такой же комплекс мероприятий необходимо одновременно провести и на других предприятиях, что повлечет привлечение дополнительных сил и средств, возможно др. ГО(РО)ВД.
Определяется точная тактика проведения каждого следственного действия и последовательность их проведения. Следователь должен продумать вопрос недопущения утечки информации.
Планируется тактическая операция по задержанию виновного лица с поличным в тот момент, когда практически на территории предприятия будут находится под различными предлогами сотрудники милиции СОГ и по команде все начинают проводить определенные им мероприятия. Вся работа при этом координируется руководителем следственной группы.
Назначаются и проводятся инвентаризации и ревизии, выборочные или сплошные.
Принимаются меры по обеспечению охраны всех мест предстоящего обыска.
Соответственно для данной ситуации обычно характерен следующий алгоритм следственных действий на первоначальном этапе расследования:
а) задержание заподозренных в хищении лиц с поличным, их личный обыск, осмотр места их задержания и их незамедлительный допрос;
б) обыск по месту жительства и работы задержанных лиц и наложение ареста на их движимое и недвижимое имущество;
в) осмотр сырья, полуфабрикатов, готовой продукции и материальных ценностей, являющихся предметом хищения;
г) осмотр складов, других помещений и транспортных средств, в которых обнаружено похищенное имущество;
д) выемка, осмотр и изучение документов, в первую очередь касающихся сомнительных операций (с участием специалистов).
При этом с учетом вида деятельности проверяемого объекта, и складывающихся следственных ситуаций изучаются следующие документы:
– отражающие законодательные, нормативно-распорядительные положения, регламентирующие деятельность рассматриваемого субъекта хозяйствования в том числе и учредительные (при негосударственной форме собственности), а также договорные (договорно- исполнительские документы);
– учредительные фирм- поставщиков и других фирм-компаньонов проверяемого субъекта хозяйствования, на которые отправлялись сырье, материалы, комплектующие материалы, готовая продукция и т.д., а также, на счета которых перечислялись денежные средства за якобы выполненные работы, поставленное сырье, материалы и т.д. либо их приобретение;
– учётные дела налогоплательщика рассматриваемого субъекта хозяйствования и его компаньонов;
– отражающие, движение денежных средств по сомнительным операциям;
– ведомственного и иного контроля;
– бухгалтерско-учетные и банковские документы;
– сопровождающие конкретные (сомнительные) производственные операции (приемо-сдаточные акты, накладные, счета, ведомости и др.) указывающие на ответственных за нее лиц;
– косвенно связанные с интересующей следователя операцией (данные о получении упаковочных, вспомогательных материалов, тары на изготовленную продукцию и др.);
– относящиеся к фиксации действий по вывозу (возу) и транспортировке похищенных материальных ценностей (пропуск на вывоз с территории предприятия, путевые накладные, путевые листы и др.);
– документы, так называемой, «черновой» бухгалтерии и т.д.;
– о реконструкции либо модернизации производственного либо технологического процессов;
– о рекламациях на выпускаемые сырье, материалы, комплектующие и т.д.
– ГОСТов, инструкций, правил и внутриведомственных актов, регламентирующих производственную деятельность и технологический процесс проверяемого объекта и т. д.)
е) допрос свидетелей, специалистов, подозреваемых лиц (учредителей и соучредителей фирм- компаньонов, должностных лиц предприятий и организаций- компаньонов, лиц имеющих отношение к сомнительным операциям; лиц, выполнявших определенную работу, за которую была выплачена заработанная плата без составления соответствующих платежных документов либо работа вообще не оплачивалась; лиц, обеспечивающих надлежащее прохождение технологических процессов и т.д.);
ж)назначение инвентаризаций, ревизий, аудиторских проверок, контрольных закупок и др.
з) выемка на задержанных лиц: должностных инструкций, служебных или функциональных обязанностей, выписки из приказов о назначении их на должность и договора о материальной ответственности,
и) выемка инструкций, регламентирующих технологический или производственный процессы и их тщательное изучение; сравнение фактического протекания данных процессов с действующими инструкциями и документами их сопровождающими по конкретно рассматриваемому периоду времени и т.д.;
к) осмотры и в необходимых случаях выемка предметов, могущих быть вещественными доказательствами (сырья, полуфабрикатов, готовой продукции); осмотры производственных, складских и административных помещений; осмотры различного оборудования; изучение технологических процессов, при необходимости проведение следственных экспериментов;
л) направление поручений органу дознания по установлению: учредителей и соучредителей фирм- компаньонов рассматриваемого субъекта хозяйствования; характера деятельности этих фирм; взаимоотношений между должностными лицами субъекта хозяйствования и должностными лицами предприятий, организаций фирм – компаньонов, а также образа жизни подозреваемых лиц; финансового их положения; круга из общения; наличия у них денежных вкладов в банках, движимого и недвижимого имущества, в том числе и оформленного на подставных лиц и др.
м) своевременная подготовка и направление необходимых просьб или поручений об оказании правовой помощи в соответствии с действующими на рассматриваемый период Конвенцией, Соглашениями либо Договорами.
н) задержание виновных лиц и избрание в отношении них меры пресечения в виде содержания под стражей в противном случае от ряда свидетелей (сотрудников предприятия) невозможно будет получить какие- либо показания;
Для успешной реализации перечисленных мероприятий необходимо:
- определить персональный и численный состав СОГ по задержанию;
- строго распределить обязанности между членами группы;
- выбрать время и место задержания;
- обеспечить внезапность задержания;
- продумать вопрос о задержании всех членов преступной группы;
- обеспечить СОГ необходимыми НТС и транспортными средствами; продумать меры безопасности СОГ;
- после проведения первичных допросов провести обыски по месту работы и жительства задержанных; (особенно результативными являются повторные обыски).
При второй ситуации (возбуждение уголовного дела по официальным материалам) должен быть тщательно изучен не только сам акт ревизии, но и все документы, которые должны быть к нему приложены: подлинники или копии документов, подтверждающих выводы ревизоров о выявленных ими фактах злоупотреблений, халатности, недостач, излишков, денежных средств и товарно-материальных ценностей, объяснения ответственных за эти нарушения лиц. В случае несогласия этих лиц с выводами ревизоров к акту ревизии прилагается заключение бухгалтера вышестоящей организации по существу их возражений.
В данном случае отсутствует элемент внезапности. Виновные лица достоверно знают о том, что соответствующие материалы направлены в правоохранительные органы, а поэтому уже приняли или принимают меры по уничтожению либо сокрытию имеющихся следов преступления (уничтожение документации, черновых записей, выработка алиби, избавление от свидетелей, излишков товаро-матриальных ценностей и т.п.).
После возбуждения уголовного дела по официальным материалам планируются и проводятся следующие первоначальные следственные действия:
а) изучение материалов инвентаризаций и документальных ревизий; допрос по ним всех ревизоров, особое внимание в ходе допроса уделяется выяснению обстоятельств, выявленных необоснованных или сомнительных операций, описанных в актах ревизий, а также предметом их допроса будут выступать выявленные нарушения в оформлении, проводке операций с имуществом, объяснения материально ответственных лиц, факты обнаружения ими подлогов в документах, составления фиктивных документов, поведение материально ответственных лиц во время ревизии, инвентаризаций, предпринимались ли последними попытки повлиять на выводы ревизии, инвентаризации (просьбами, подкупом, угрозами), как они вели себя после отклонения их домогательств; кто конкретно составлял итоговые документы ревизии или инвентаризации, кому они докладывались, как реагировали на них руководители предприятия, организации, вышестоящие руководители; по чьему указанию нарушались правила учета и отчетности, кто конкретно реализовывал эти указания из работников бухгалтерии, его отношения с материально ответственными лицами, как маскировались нарушения;
б) выемка и осмотр первичных бухгалтерских и иных документов, не содержащихся в материалах ревизии и имеющих отношение к недостаче, излишкам имущества и содержащих признаки подделки;
в) изучение и осмотр этих документов
г) осмотр места происшествия (если оно есть);
д) изъятие образцов сырья и продукции, данных лабораторных анализов, а также производственной документации, если дело возникло по факту создания неучтенных излишков на производстве;
е) допрос подозреваемых, должностных и материально ответственных лиц за недостачу (излишки); в ходе этих допросов выясняются вопросы: о причинах образования недостач или излишков, времени их образования, как они маскировались, почему не были обнаружены предыдущими ревизиями, инвентаризациями; как предполагалось возместить недостачу, чем и когда, как использовать образовавшиеся излишки, через кого, когда и каким образом; в чем заключалось участие работников бухгалтерии, кто из них именно участвовал в сокрытии выявленных фактов недостач или излишков, если последние предполагалось вывезти, то когда, кому, за какое вознаграждение или в обмен на что, кто должен был способствовать вывозу, в том числе из работников охраны; допускались ли ранее недостачи, образовывались ли излишки, как и при каких обстоятельствах покрывалась недостача или ликвидировались излишки, не уничтожались ли последние, когда, где, с чьим участием, каким путем;
ж) обыски у заподозренных лиц по месту жительства и работы и наложение ареста на имущество;
з) назначение экспертиз (криминалистических, товароведческих, технологических и др.), от результатов которых зависит направление расследования;
и) далее выполняется комплекс следственных и оперативных мероприятий перечисленный в первой ситуации.
При третьей ситуации (возбуждение уголовного дела при задержании расхитителей с поличным, проведенном без какой-либо предварительной проверки) характер и последовательность действий следователя и оперативного работника ОБЭП в случае непредусмотренного ими задержания с поличным расхитителей без предварительной проверки определяется конкретной криминальной обстановкой. Это одна из самых сложных ситуаций. Здесь исключительно важен высокий профессионализм участников задержания. Их главной задачей является получение возможных доказательств.
В данной ситуации первоначальными следственными действиями будут:
а) личный обыск задержанных;
б) изъятие всех имеющихся у них документов, в том числе (обязательно), относящихся к транспортируемым материальным ценностям;
в) обыск транспортного средства;
г) следственный осмотр изъятых документов, места задержания и задержанного имущества. При осмотре документов решается задача выявления признаков материального или интеллектуального подлога, если обнаружены подлинные и фиктивные документы, предназначенные для прикрытия факта вывоза и транспортировки имущества, они сравниваются по наименованию, количеству и фактическому характеру имущества. Осмотром задержанного имущества производится его сопоставление с данными в обнаруженных на него документах. Место задержания осматривается с целью проверки, не были ли выброшены какие-либо документы или иные - уличающие объекты. Необходимо учитывать, что в таких случаях в транспортном средстве могут быть оборудованы тайники для документов или ценностей;
д) допрос задержанных в ходе которого следует выяснить: личность задержанных, характер их участия в преступной деятельности; по чьему указанию, распоряжению перевозилось имущество, каким путем оно ушло с охраняемой территории предприятия, организации, не являлись ли условиями беспрепятственного вывоза сговор с охранниками, вахтерами, дача им взятки, их непосредственное участие в хищении, кто эти лица; куда и кому предназначалось вывозимое имущество, предполагалось ли получение за него наличных денег, в какой сумме, для кого они предназначались, должно ли было имущество реализовываться сразу же после доставки или предполагалось его складирование; в какой таре перевозилось имущество, что это за тара – фабричная, изготовителя, случайная, где еще имеется подобная тара, упаковка; кто грузил похищаемое имущество;
е) обыск по месту жительства и на рабочих местах задержанных;
ж) допрос всех задержанными лиц, выявление среди них соучастников хищения, их задержание, обыск в жилищах и по месту работы, службы;
з) наложение ареста на имущество подозреваемых, избрание мер пресечения;
и) проведение диктуемых обстоятельствами оперативно-розыскных мероприятий;
к) назначение и проведение инвентаризаций и документальных ревизий и т.д.
л) далее выполняется комплекс следственных мероприятий перечисленных в первой ситуации.
При четвертой ситуации (возбуждение уголовного дела по материалам печати, сообщениям граждан). Характер и последовательность следственных действий и организационных мероприятий при рассматриваемой ситуации определяется фактическими данными, содержащимися в этих документах и в данной ситуации первоначальными следственными действиями будут:
а) изучение опубликованного в печати материала о хищении, совершенном путем злоупотребления служебными полномочиями, присвоения либо растраты;
б) установление автора опубликованной статьи и его подробный допрос об источниках опубликованной в печати информации;
в) поручение органу дознания о проведении ОРМ по проверке опубликованных фактов хищения;
г) назначение всевозможных инвентаризаций и документальных ревизий по названным в печати необоснованным или сомнительным операциям;
д) далее выполняется комплекс следственных мероприятий, указанных при рассмотрении первой и второй ситуаций.
При обстоятельствах рассматриваемых в вышеизложенных типичных следственных ситуациях следователь должен исходить из типичных общих версий:
а) имеет место хищение;
б) хищения не было, возможны какие-либо нарушения, не носящие преступного характера или имеющие признаки другого преступления.
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 257 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |