Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

АНАЛИЗ ДОХОДОВ БАНКА

К процентным доходам относятся доходы, полученные от проведения следующих активных операций:

· размещение средств в банках, т. е. в Национальном банке (и центральных (национальных) банках иностранных госу­дарств) и других банках. Данную группу составляют процентные доходы по корреспондентским счетам, по счетам до востребования, по срочным вкладам (депозитам), по обяза­тельным резервам в Национальном банке, по предоставлен­ным другим банкам кредитам, в том числе по лизингу и ис­полненным гарантийным обязательствам, а также по опера­циям с драгоценными металлами;

· предоставление кредитов клиентам. Эту группу доходов объединяют проценты, получаемые банком в результате совершения кредитных операций с коммерческими организа­циями, индивидуальными предпринимателями, физически­ми лицами, небанковскими финансовыми организациями и некоммерческими организациями. К кредитным операциям в данном случае относятся краткосрочные и долгосрочные кредиты, операции с использованием векселей, лизинг и факторинг, исполненные гарантийные обязательства.

Непроцентные доходы банка составляют следующие группы:

· комиссионные доходы, которые могут начисляться в про­центах от суммы каждой сделки либо в твердой сумме, уп­лачиваемой периодически или в разовом порядке;

· прочие банковские доходы: полученные дивиденды, до­ходы по операциям с ценными бумагами, по операциям на валютном рынке и рынке драгоценных металлов, доходы по оказанным консультациям, доходы по предоставленным платежным средствам, по операциям между филиалами;

· прочие операционные доходы: от реализации (выбытия) имущества, от продажи долгосрочных финансовых вложений, полученные штрафы, неустойки, прибыль прошлых лет и прочие доходы;

· доходы, связанные с уменьшением резервов под сомни­тельную задолженность, под обесценение цепных бумаг, а также поступление по ранее списанным долгам;

· непредвиденные' доходы, т. е, доходы, полученные в ре­зультате изменений правил бухгалтерского учета либо по­лученные банком случайно.

В процессе анализа состава и структуры банковских до­ходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Анализ проводится в динамике.

Анализируя процентные доходы, важно оценить средний уровень доходности кредитных операций. Для этого рассчи­тываются следующие показатели:

· отношение общей суммы процентных доходов к средним

· остаткам задолженности по всем ссудным счетам;

· отношение процентных доходов по краткосрочным креди­там к средним остаткам задолженности по краткосрочным ссудам;

· отношение процентных доходов по отдельным видам кре­дитов к средним остаткам задолженности но соответствую­щим ссудным счетам;

· отношение процентных доходов но долгосрочным креди­там к средним остаткам задолженности по долгосрочным ссудам.

Анализ этих показателей в динамике позволяет определить, за счет каких кредитных операций достигается рост процентных доходов, с тем чтобы сосредоточить внимание на 1 наиболее доходных кредитах (но не в ущерб ликвидности).

Следующим этапом изучения доходов банка является анализ непроцентных доходов.

Доля непроцентных доходов в общей сумме доходов, а также анализ их состава и структуры в динамике показыва­ет, насколько активно банк использует прочие источники получения доходов от оказания различного рода услуг.

Резервом роста непроцентных доходов является расши­рение круга платных услуг банка и прочих нетрадиционных операций, таких, как:

· посредничество в размещении ценных бумаг своих клиен­тов;

· предоставление гарантий, поручительств;

· оказание консультационной помощи клиентам банка;

· услуги населению, например, хранение ценностей;

· услуги в области внешнеэкономической деятельности* клиентов;

· участие в прибылях и т. д.

Основными резервами роста доходов банка являются:

· повышение уровня доходности кредитных операций (процентные доходы);

· повышение уровня доходности некредитных операций (непроцентные доходы);

· увеличение доли активов, приносящих доход в общей сумме активов.