Читайте также:
|
Финансовое состояние предприятия с позиции краткосрочной перспективы оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, в наиболее общем виде характеризующими, может ли предприятие в срок и в полной мере произвести расчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.
Ликвидность предприятия - это возможность предприятия покрыть свои платежные обязательства за счет собственных средств (перевод активов в денежную наличность) и за счет привлечения заемных средств со стороны.
Активы делятся на 4 группы по принципу скорости превращения в деньги:
А1 -наиболее ликвидные активы: денежные средства + краткосрочные финансовые вложения.
Денежные средства могут находиться на расчетном, валютном, специальном счетах, а также в кассе.
А2 -быстро реализуемые активы: краткосрочная дебиторская задолженность.
А3 - медленно реализуемые активы: запасы + долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + прочее.
А4 -труднореализуемые активы: внеоборотные активы.
Пассивы делятся также на 4 группы по признаку срочности погашения:
П1 -наиболее срочные пассивы: кредиторская задолженность.
П2 -краткосрочные пассивы: кредиты + займы + задолженность перед участниками + прочее.
П3 -долгосрочные пассивы: долгосрочные обязательства + доходы будущих периодов + резервы предстоящих платежей.
П4 -постоянные устойчивые пассивы: капитал + резервы.
Исходя из данных бухгалтерского баланса получаем:
| А | 2012г. | 2013г. | 2014г. |
| (тыс.руб.) | (тыс.руб.) | (тыс.руб.) | |
| А1= | 1 406 432 | 2 621 183 | 2 522 193 |
| А2= | 1 413 796 | 957 891 | 1 396 846 |
| А3= | 989 785 | 858 396 | 1 249 505 |
| А4= | 7 393 294 | 7 025 055 | 6 228 990 |
Таблица 22
| П | 2012г. | 2013г. | 2014г. |
| (тыс.руб.) | (тыс.руб.) | (тыс.руб.) | |
| П1= | 958 545 | 1 136 864 | 1 005 289 |
| П2= | - | ||
| П3= | 1 092 906 | 965 316 | 1 226 714 |
| П4= | 9 153 255 | 9 368 882 | 10 340 321 |
Таблица 23
Баланс предприятия считается абсолютно ликвидным при выполнении следующих соотношений:
А1≥П1 денежных средств и краткосрочных финансовых вложений должно быть больше, чем кредиторской задолженности.
Выполнение неравенства А1>П1 свидетельствует о платежеспособности компании на момент составления баланса и показывает, что у нее достаточно абсолютно ликвидных активов на покрытие наиболее срочных обязательств.
А2≥ П2 дебиторской задолженности должно быть больше, чем кредитов и займов.
Выполнение неравенства А2>П2 свидетельствует о платежеспособности в недалеком будущем (срок от 3 до 6 месяцев) при условии своевременных расчетов дебиторов и получение средств от продажи товаров (услуг) в кредит.
Данное сопоставление групп А1 и П1, А2 и П2 позволяет определить текущую ликвидность баланса, характеризующую платежеспособность (или неплатежеспособность предприятия) в краткосрочной перспективе.
А3≥ П3 запасов и долгосрочной дебиторской задолженности должно быть больше, чем долгосрочных обязательств.
Выполнение неравенства А3>П3 характеризует будущую платежеспособность предприятия при своевременном поступлении денежных средств за реализованные товары (услуги) на период равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса. Сравнение А3 и П3 характеризует перспективную ликвидность, на основе которой прогнозируется долгосрочная ориентировочная платежеспособность.
Если выполняются первые три неравенства, т. е. текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, то обязательно выполняется последнее неравенство А4 < П4,
А4 
П4 внеоборотных активов должно быть меньше, чем собственного капитала.
Текущие обязательства = П1 + П2
Текущие обязательства в базисном 2011 году составили 958 107, а в 2012 году составили 1 136 426, то есть уменьшились на 178 319 тыс.руб.
В 2012 году предприятие не отразило в балансе краткосрочные пассивы, поэтому текущие обязательства состоят только из П1 (наиболее срочные пассивы) и составляют 1 005 289 тыс.руб.
Дата добавления: 2015-09-10; просмотров: 93 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |