Главная страница | Контакты | Случайная страница Автомобили Астрономия Биология География Дом и сад Другие языки Другое Информатика История Культура Литература Логика Математика Медицина Металлургия Механика Образование Охрана труда Педагогика Политика Право Психология Религия Риторика Социология Спорт Строительство Технология Туризм Физика Философия Финансы Химия Черчение Экология Экономика Электроника

позичальника банку

Кредитоспроможність визначається як наявність передумов до заполучення кредиту, здатність повернути його.

Кредитоспроможність позичальника характеризується показниками його фінансового стану за звітний період та на перспективу, здатність при необхідності мобілізувати грошові кошти із різноманітних джерел.

Крім того, кредитоспроможність визначається з урахуванням персональних якостей потенційного позичальника: його репутації, порядності, професійної здатності, ставлення до своїх зобов'язань перед іншими кредиторами тепер і в минулому. Тобто, кредитоспроможність - це здатність потенційного позичальника своєчасно повернути позичку в повному обсязі відповідно до укладеного договору кредитування.

Проведення аналізу і оцінка кредитоспроможності потенційного позичальника банку є актуальним напрямком економічного аналізу в сучасних ринкових умовах. Вона включає декілька напрямків - від з'ясування персональних якостей позичальника, визначення класу та рейтингу позичальника за бальною оцінкою, визначення рейтингу позичальника за критерієм "суми місць", до комплексної методики оцінки кредитоспроможності позичальника та відповідного ступеня кредитного ризику банка, що базується на застосуванні різних економіко - математичних методів та моделей.

При виконанні курсової роботи бажано використати діючу методику оцінки визначення кредитоспроможності підприємства-позичальника одного з українських банків.

Розглянемо, як приклад, визначення класу та рейтингу підприємства-позичальника за бальною оцінкою.

Методики оцінки фінансового стану та кредитоспроможності підприємства різноманітні для різних банків, які відрізняються як за економічною сутністю показників, що аналізуються, так і за їх кількістю. Але в більшості випадків методичний підхід до їх аналізу однаковий: оцінка групи показників (балансових показників) у порівнянні з нормативним значенням, та присвоєння (в залежності від їх фактичного значення) встановленої суми балів. Потім підраховується загальна сума балів та потенційний позичальник відноситься до визначеного класу

(кількість класів також визначається банком самостійно, звичайно від трьох до п'яти).

Наприклад, за даними одного з комерційних банків за 2007 рік методика оцінки фінансового стану включала п'ять класів потенційних позичальників.

Характеристика позичальника за результатами визначення рейтингів фінансового стану:

Клас " А "- фінансова діяльність дуже добра (прибуткова) та рівень рентабельності вищий ніж середньогалузевий, що свідчить про можливість своєчасного виконання зобов'язань за кредитними операціями та за економічними показниками в межах установлених значень; вище керівництво позичальника має відмінну ділову репутацію, кредитна історія позичальника - бездоганна.

Клас " Б "- фінансова діяльність позичальника близька за характеристиками до класу " А ", але ймовірність підтримування їх на цьому рівні протягом тривалого часу є низькою. Позичальники потребують більшої уваги через потенційні недоліки, що ставлять під загрозу

достатність надходжень коштів для обслуговування боргу та стабільність одержання позитивного фінансового результату їх діяльності.

Клас " В "- фінансова діяльність задовільна (рентабельність нижча, ніж середньогалузевий рівень, деякі економічні показники не відповідають мінімально прийнятим значенням) і потребує більш детального контролю. Одночасно спостерігається можливість виправлення ситуації і покращення фінансового стану позичальника.

Клас " Г "- фінансова діяльність незадовільна (економічні показники не відповідають встановленим значенням) і спостерігається її нестабільність протягом року, є високий ризик значних збитків, ймовірність повного погашення кредитної заборгованості та відсотків з неї є низькою.

Клас " Д "- фінансова діяльність незадовільна, є збитки, показники не відповідають встановленим значенням, ймовірність виконання зобов'язань з боку позичальника практично відсутня.

Класифікація позичальників здійснюється з урахуванням рівня забезпечення за кредитними операціями, а також стану обслуговування позичальником кредитної заборгованості за основним боргом і відсотків за ним у розрізі кожної окремої заборгованості і спроможності позичальника надалі обслуговувати цей борг. Ці критерії класифікації позичальників вивчаються студентами у курсі "Кредитування (Кредитні операції) ".

Розглянемо спрощену методику визначення класу та рейтингу позичальника банку.

Досвід комерційних банків щодо умовного поділу підприємств - позичальників за класами підказує, що істотними при аналізі й оцінці фінансового стану вважають чотири показника: три показника ліквідності та показник фінансової автономії.

Критерії поділу підприємств - позичальників за класами наведені в таблиці 2.5.

Таблиця 2.5

Критерії поділу підприємств - позичальників за класами

Якщо у результаті розрахунків відповідно граф 5 і 6 табл. 2.5. показники виявились " різнокласовими ", тоді визначають узагальнюючу оцінку в балах, тобто вводять рейтингову оцінку. Для цього застосовують вагові коефіцієнти (графа 7), що відбивають значення кожного з чотирьох показників та бальну шкалу.

До 1-го класу позичальників належать ті, що набрали суму балів від 100-150; до 2-го - від 151 до 250; до 3-го - від 251 до 300 балів (табл.2.6).

Таблиця 2.6

Клас позичальника відповідно до його рейтингу в балах

Наприклад, якщо валовий коефіцієнт першого і третього показника становить 30%, другого і четвертого - 20%, а початковий клас показників першого - 3-й, трьох інших - 2-й. Тоді рейтингова оцінка позичальника становить:

3*30+2*20+2*30+2*20=230 / балів /

Таким чином, можна віднести підприємство як потенційний позичальник до 2-го класу, що враховується при з'ясуванні умов видачі кредиту банком.

Далі зробіть висновки на завдання до розділу 3., ураховуючи, що:

Підприємства - як потенційні позичальники банку, зацікавлені провести випереджальний самоаналіз свого фінансового стану й оцінити кредитоспроможність на даному етапі свого розвитку, оцінити й спрогнозувати перспективи можливого отримання кредиту та зробити відповідні висновки про підвищення ефективності фінансово-господарської діяльності.

Банки зацікавлені в проведенні аналізу фінансового стану позичальника й оцінити його кредитоспроможність з метою виявлення умов кредитування і визначення розміру кредиту та для виявлення ступеню ризику, який він готовий взяти на себе. Розробка методик оцінки залежить від характеру позичальника, виду його діяльності, форми власності, галузевих та регіональних особливостей та інше. А ось умови кредитування багато в чому залежать від проведеного аналізу й оцінки кредитоспроможності. Так, наприклад, для підприємств 1-го класу кредит може бути наданий під мінімальний відсоток, як виняток - як бланковий, тобто без застави. Підприємство - позичальник 2-го класу може одержати кредит на загальних умовах: ринкова відсоткова ставка; забезпечення заставою або гарантією. Для підприємств 3-го класу отримати кредит проблематично. Якщо він буде наданий, то під максимальний відсоток, під заставу з максимальним коефіцієнтом застави /співвідношення вартості застави за оцінкою банківських експертів до суми кредиту/, який іноді досягає від трьох до п'яти.

Таким чином і підприємство - позичальник, і банки - кредитори зацікавлені в проведенні аналізу кредитоспроможності підприємства та визначенні його класу та рейтингу, як позичальника банку.

Згідно з методикою розділу 3 зробіть обгрунтовану оцінку кредитоспроможності підприємства- потенційного позичальника банку.

Додаток

Приблизний план курсової роботи:

Вступ

Розділ 1. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства

1.1. Джерела формування прибутку підприємства, показники прибутку і рентабельності та методика їх аналізу

1.2. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства “.....”

1.3. Методи прогнозування фінансових результатів діяльності

підприємства (за бажанням)

Розділ 2. Аналіз фінансового стану підприємства та його значення

2.1. Методика аналізу фінансового стану підприємства

2.2. Аналіз фінансових ресурсів та майна підприємства “...”

2.3. Аналіз фінансової стійкості та ліквідності підприємства “...”

2.4. Прогнозні оцінки ймовірності банкрутства (за бажанням)

Розділ 3. Оцінка кредитоспроможності підприємства як

потенційного позичальника банку

3.1. Методи оцінки кредитоспроможності підприємства

3.2. Оцінка кредитоспроможності підприємства “....”

Висновки

Список літератури

Додатки

Рекомендована література

1. Закон України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" №996-ХІV від 16.07.99р. // Все про бухгалтерський облік. – 2000. - № 11. – С.3-6

2. Положення “Про порядок здійснення аналізу фінансового стану підприємств, що підлягають приватизації”: Наказ Міністерства фінансів України, Фонду державного майна України № 49/121 від 26 січня 2001 року.

3. Положення "Про порядок формування та використання резерву для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями банків". Затв. Постановою Правління НБУ 19. 12.2000 №279.

4. Положення (стандарт) бухгалтерского обліку 2 „Баланс”: Наказ Міністерства фінансів України № 87 від 31 березня 1999 рок

5. Батракова Л. Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. М., "Логос", 1998 - 344 с.

6 .Балабанов И. Т. Банки и банковское дело. Учебное пособие. Санкт-Петербург - М. - Харьков - Минск,2001 - 254 с.

7.Банківські операції. Підручник за ред. А. М. Мороза, К., 2000 - 384 с.

8. Економічний аналіз. Збірник практичних завдань за редакцією О.П.Крижановської, А.В. Сосновського, Одеса – 2003 – 223с.

9. Ізмайлова К. В. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник.–2-ге вид.,

Стереотип.–К.: МАУП, 2001.–147 с.

10. Ковальов А.І., Скиба Г.В. - Економічний аналіз; Хмельницький:

Хмельницький державний університет, 2004. – 420 с.

11. Ковалев В В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2000- 476 с.

12. Ковбасюк М. Р. Економічний аналіз діяльності комерційних банків і підприємств. - К., Скарби, 2001 р.

13. Костенко Т.Д., Підгора Є.О. та ін. Економічний аналіз і діагностика стану сучасного підприємства: Навчальний посібник.- К.,2005.-400с.

14. Кочетов В. И. Анализ банковской деятельности. - К., 1999. -189 с.

15. Кредитний ризик комерційного банку. Навч. посібник за редакцією В. В. Вішлінського К., Знання, 2000. - 252 с.

16. Литвин М. И. Применение матричных балансов для оценки финансового состояния предприятия. Финансы. - 1995. -№3.

17. Мец В. О. Економічний аналіз фінансових результатів та фінансового

стану підприємства: Навч. посіб. - К.: Вища школа. - 2003. – 406 с

18. Мних Є.В. Економічний аналіз діяльності підприємства: Підручник – К.:2008.- 514с.

19.Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М. —2003. – 386 с.

20. Стрельцова С.М. Поточний та діагностичний аналіз фінансових

результатів підприємств// Вісник соціально-економічних досліджень.-

Збірник наукових праць., вип.26., Одеса., ОДЕУ,2007,с.331.

21.Сучасний економічний аналіз діяльності господарюючих суб'єктів. Монографія за ред. О.П.Крижановської, А.В.Сосновського.- Одеса.: Пальміра, 2008.-232с.

22. Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Инфра - М. - 2000. - 272 с.

23. Шевчук Н. С. Методичні вказівки до самостійної роботи при вивченні курсу "Економічний аналіз". Розділ "Аналіз кредитоспроможності підприємства" для студентів III -IV курсів усіх форм навчання спеціальності "Банківська справа". Одеса, ОДЕУ - 2002 р. - 25 с.

24. Чумаченко М. Г., Економічний аналіз. Навчальний посібник., Київ, 2001 р., 540 с.

29. http://www.dfp.gov.ua