Читайте также:
|
Лекция 3
Анализ средств (пассива) коммерческого банка.
План:
1. Понятие банковских ресурсов и их оценка.
2. Анализ собственного капитала банка.
3. Анализ собственных средств банка.
4. Анализ достаточности банковского капитала.
5. Анализ собственных средств-нетто банка.
Понятие банковских ресурсов и их оценка в балансе.
Исследование структуры баланса коммерческого банка следует начинать с пассива, характеризующего источники средств, так как именно пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, т.е. состав и структуру активов.
Нужно иметь в виду, что понятие «банковские ресурсы» шире, чем понятие «ресурсы кредитования», поскольку первые используются не только для целей кредитования, но и для финансирования и выполнения других активных операций банков.
Основными статьями пассива баланса коммерческого банка являются:
1) капитал,
2) резервы,
3) сальдо счета прибылей и убытков и
4) привлеченные на текущие, депозитные, сберегательные и другие счета средства клиентов и банков-корреспондентов.
Таким образом, в пассиве баланса банка отражаются все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для прибыльного использования.
Как собственные, так и привлеченные ресурсы банка отражаются на корреспондентском счете № 30102 ЦБ РФ. Пассивы банка можно разделить на две группы:
• собственный капитал (и приравненные к нему статьи), получаемый за счет первичной эмиссии ценных бумаг коммерческого банка и отчислений от прибыли, идущих на формирование или увеличение фондов;
• привлеченные и заемные средства, получаемые за счет депозитных операций банка и кредитов от других юридических лиц.
Анализ структуры пассива целесообразно начинать с выявления размера собственных средств банка, а также их доли в формировании общей суммы баланса.
Анализ собственного капитала банка.
Собственный капитал коммерческого банка представляет собой источник финансовых ресурсов банка. За счет собственного капитала банки покрывают около 12-20% общей потребности в ресурсах. Он незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоначальных расходов, без которых банк просто не может начать свою деятельность.
Не менее важна роль собственного капитала как источника финансирования расходов банка на последующих этапах развертывания банковских операций. Чем больше размер свободного резерва, тем устойчивее данный банк, но и тем меньше прибыли он получит.
В общей структуре банковского капитала выделяют следующие элементы:
1. Базисный капитал (капитал 1-го уровня);
•Оплаченный акционерный капитал.
•Объявленные открытые резервы (это резервы создаваемые и увеличиваемые из акционерной прибыли, общих и официальных резервов, полученных или созданных в течение подотчетного года).
2. Дополнительный капитал:
• Скрытые (непубликуемые) резервы.
• Резервы, возникающие при переоценке активов.
• Общие резервы на сомнительные долги.
• Скрытые доходы.
• Ценные бумаги и субординированные займы с неопределенным сроком.
Обратим внимание на то, что в целях повышения надежности капитала банка указанным выше соглашением были приняты следующие требования к его структуре:
1. Размер базисного капитала должен быть не менее 50% общего объема капитала банка. Причем базисный капитал должен определяться после выплаты налогов из прибыли.
2. Сумма вспомогательных обязательств не должна превышать 50% общей суммы базисного капитала.
3. Если общие резервные фонды на случай кредитных потерь включают активы с заниженной оценкой, то их объем не должен превышать 1,25%-ных пункта или в исключительных случаях 2%-ных пунктов от размеров активов, подверженных рискам.
4. Если резервы от ревальвации активов принимают форму скрытых доходов от нереализованных ценных бумаг, то они подлежат скидке на 55%.
Дата добавления: 2015-01-12; просмотров: 120 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |