Читайте также:
|
СОДЕРЖАНИЕ
Исходные данные ………………………………………………………….………......3
1. Формирование финансовых отчетов……………………………………….…..…….…4
2. Анализ финансовых документов………………………………………………….…….7
3. Расчет и анализ операционного и финансового рычагов и рисков предприятия..…17
4. Моделирование показателей роста предприятия……………………………………..21
Вывод……………………………………..……………………………………………...27
Отрасль: Торговля автомобилями
Таблица 1
Текущее состояние
(в дол.)
| Наименование статей | 1ый год | 2ой год |
| Земля | ||
| Собственный капитал | ||
| Арендная плата | ||
| Объем продаж | ||
| Процент к уплате | ||
| Здание (первоначальная стоимость) | ||
| Долгосрочная банковская ссуда | ||
| Амортизация за год | ||
| Векселя к оплате | ||
| Задолженность клиентов | ||
| Накопленные платежи | ||
| Амортизация на конец года | ||
| Оборудование (первоначальная стоимость) | ||
| Задолженность организаций | ||
| Прочие операционные расходы | ||
| Счета к оплате | ||
| Дивиденды | ||
| Краткосрочная ссуда | ||
| Налог на прибыль | ||
| Банковский кредит на 5 лет | ||
| Себестоимость реализованных товаров | ||
| Автомобили для продажи | ||
| Задолженность по зарплате | ||
| Касса | ||
| Запасные части для продажи | ||
| Денежные средства на счетах | ||
| Задолженность перед бюджетом |
Дополнительная информация:
- Данная компания является единоличной собственностью и не имеет права на эмиссию акций.
- Доля переменных затрат в себестоимости реализованной продукции – 80%.
- Прогноз объема продаж на будущий год: рост на 10%.
Формирование финансовых отчетов
Таблица 1.1
Отчет о прибылях и убытках за 2ой год
(в дол)
| Наименование статей | за 1ый год | за 2ой год |
| Продажи | ||
| Себестоимость проданных товаров | ||
| Амортизация | ||
| Коммерческие расходы | ||
| Управленческие расходы | - | - |
| Прочие расходы | ||
| Операционная прибыль | ||
| Проценты к получению | - | - |
| Проценты к уплате | ||
| Прочие доходы | - | - |
| Налогооблагаемая прибыль | ||
| Налог на прибыль | ||
| Чистая прибыль | ||
| Дивиденды | - | - |
| Нераспределенная прибыль |
Таблица 1.2
Балансовый отчет на 31.12.2го года
(в дол.)
| Наименование статей | 31.12.1го года | 31.12.2го года |
| I. Фиксированные активы | ||
| - нематериальные активы* | - | - |
| - материальные активы:* | ||
| амортизация | ||
| Итого амортизируемые активы по остаточной стоимости | ||
| - Долгосрочные финансовые вложения | ||
| Итого по разделу I | ||
| II. Текущие активы | ||
| - запасы | ||
| - дебиторская задолженность | ||
| - краткосрочные финансовые вложения | ||
| - деньги | ||
| Итого по разделу II | ||
| Баланс | ||
| III. Постоянные пассивы | ||
| - собственный капитал – всего, в том числе: | ||
| акционерный капитал | ||
| добавочный капитал | ||
| нераспределенная прибыль** | ||
| - долгосрочный заемный капитал | ||
| Итого по разделу III | ||
| IV. Текущие пассивы | ||
| - краткосрочная банковская ссуда | ||
| - задолженность перед поставщиками | ||
| - счета к оплате | ||
| Итого по разделу IV | ||
| Баланс |
*Амортизируемые активы могут быть показаны по первоначальной стоимости. В валюту баланса следует включать указанные активы по остаточной стоимости. Чтобы ее рассчитать, из первоначальной стоимости необходимо вычесть начисленную за весь срок службы амортизацию.
** Нераспределенная прибыль рассчитывается по формуле:
НП2 = НП1 + НПгод,
где НП2 – нераспределенная прибыль на конец второго года;
НП1 – нераспределенная прибыль на конец первого года:
НПгод – нераспределенная прибыль за второй год (в соответствии с отчетом о прибылях и убытках).
Информацией для формирования этого отчета служит баланс, а также отчет о прибылях и убытках. Каждый показатель есть разность между его величиной на начало и конец периода. В отчете сначала отражают источники долгосрочного финансирования, затем следует перечень долгосрочных вложений и, наконец изменения в краткосрочных вложениях и источниках.
Важным показателем отчета о фондах и их использовании является работающий капитал (чистый оборотный капитал) - разница между текущими активами и краткосрочными обязательствами предприятия. Он показывает, в какой степени текущие потребности производства обеспечиваются собственными средствами без привлечения внешних займов.
После составления данного документа необходимо провести его анализ с точки зрения эффективности расходования источников фондов.
Таблица 1.3
Отчет
о фондах и их использовании за 2-й год
(в дол.)
| Наименование | Сумма | Расчет |
| 1. Источники долгосрочных средств: | ||
| а) внутренние | ||
| - чистая прибыль; | Форма №2 2-й год | |
| - амортизация* | Форма №2 2-й год | |
| б) внешние | ||
| - эмиссия акций; | ||
| - эмиссия облигаций; | ||
| - банковская ссуда; | ||
| - прочие | ||
| Итого (а) | ||
| 2. Использование долгосрочных средств (долгосрочные вложения): | ||
| - приобретение фиксированных активов; | 430000-420000 | |
| - погашение долгосрочных займов; | 370000-400000 | |
| - выплата дивидендов; | ||
| - прочее | ||
| Итого (в) | ||
| Превышение (недостаток) по долгосрочным средствам (а-в) | 102450-40000 | |
| 3. Изменения в работающем капитале: | ||
| - изменения в текущих активах (с); | 881874-775746 | |
| - изменения в текущих пассивах (d) | 448032-404354 | |
| Итого (с-d) | 106128-43678 |
* Если в отчете о прибылях и убытках информация об амортизационных отчислениях за год отсутствует, то ее необходимо рассчитать по данным баланса:
Агод = А2 - А1, где
Агод - годовая величина амортизации;
А2 - начисленная величина амортизации по состоянию на конец второго года;
А1 - начисленная величина амортизации по состоянию на конец первого года.
Анализ эффективности расходования источников фондов: За последний год основным источником была чистая прибыль предприятия. В основном источники финансирования используются для погашения кредитов.
Анализ финансовых документов
Дата добавления: 2015-01-29; просмотров: 126 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |