Читайте также:
|
Для приема, хранения и использования наличных денег предприятие имеет кассу. Помещение кассы должно быть изолированно, оснащено сигнализацией, сейфом, приборами для определения подлинности купюр, счетными приборами и прочими необходимыми приборами.
Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией Нацбанка РБ «О порядке ведения кассовых операций в РБ».
Размер суммы наличных денег в кассе ограничивается лимитом, который устанавливается банком по согласованию с предприятием. Сверх установленного лимита деньги могут храниться в кассе только в дни выдачи зарплаты (3-5 дней). Документальное оформление кассовых операций ведется с помощью след. документов: приходной кассовый ордер (регистрируется в налоговой инспекции); расходный кассовый ордер (при расходовании средств); журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; кассовая книга; расчетно-платежная ведомость на выдачу зарплаты.
Ревизия (инвентаризация) кассы проводится не менее 1 раза в месяц, причем внезапно. Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предназначен сч. 50 «Касса». Сч. 50 – активный. По дебету – поступление средств в кассу, по кредиту – расходование на различные цели. Дебетовый остаток показывает остаток денежных средств в кассе.
Учет операций по расчетному счету.
Расчеты между предприятиями осуществляются безналичным путем, т.е. путем перечисления средств со счета плательщика на счет продавца при помощи банковских операций, замещающих наличные деньги в обороте. Расчетные счета открываются предприятиями, которые являются юридическими лицами и имеют самостоятельный баланс.
Для открытия расчетного счета необходимо:
- заявление установленного образца;
- копия устава или учредительного договора, заверенная нотариально;
- справка из налоговой о постановке на учет;
- карточки с образцами подписей директора и главного бухгалтера (+ его заместителя).
Прием и выдача денег, а также безналичные перечисления банк производит на основании:
- денежного чека – при снятии с р/с указанной суммы в чеке наличными деньгами;
- объявления на взнос наличными – при внесении на р/с суммы наличных денег;
- платежного требования (с января 2012 – один платежный документ).
Учет движения и наличия денежных средств на р/с ведется на сч. 51 «Расчетные счета». Счет активный. По дебету – поступление, по кредиту – расходование. Дебетовое сальдо показывает остатки денежных средств на р/с на отчетную дату.
Дата добавления: 2015-01-30; просмотров: 78 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |