Читайте также:
|
Качественный состав активов определяется на основе трех групп агрегированных статей:1) производительные активы; К ним относятся все операции с клиентурой банка и контрагентами по кредитно-инвестиционной системе.2) непроизводительные активы; К ним относятся средства, отвлеченные в расчеты, резервы и средства дебиторов.3) затраты на собственные нужды. К ним относятся капитализированные активы, внутрибанковские и межфилиальные денежные ресурсы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки.
При анализе активов коммерческого банка следует определить, насколько в течение исследуемого периода увеличились или уменьшились совокупные активы как с суммовом отношении, так и в процентном. Кроме того, необходимо оценить характер динамики совокупных активов внутри исследуемого периода, т.е. была ли динамика равномерно положительной или изменения на отдельные отчетные даты происходили в направлении, противоположном основной динамике.
Аналогичным образом следует проанализировать характер изменения в исследуемом периоде производительных и непроизводительных активов, а также затрат на собственные нужды.Следует оценить изменение динамики структурных составляющих совокупных активов.Далее следует более подробно проанализировать структуру всех трех групп активов и выяснить, что послужило причиной наблюдаемых изменений.
Обязательно необходимо проанализировать изменение в кредитном портфеле банка как по абсолютному значению, так и по удельному весу, охарактеризовать соотношение краткосрочных кредитов, долгосрочных ссуд, просроченной ссудной задолженности. Точно также следует проанализировать портфель краткосрочных кредитов и ценных бумаг. Кроме того, следует сказать, изменение каких статей производительных активов определило динамику совокупных производительных активов в исследуемом периоде.
Анализируя непроизводительные активы, особое внимание следует уделить изменениям абсолютных и относительных значений средств, отвлеченных в расчеты, и резервов. Изменение величины резервов можно сравнить с изменениями депозитной составляющей. Следует выявить, какая статья непроизводительных активов определила характер изменения непроизводительных активов в целом.
Анализируя затраты на собственные нужды, следует выявить статьи, имевшие наибольший удельный вес, проанализировать динамику структуры затрат на собственные нужды, выявить, абсолютные изменения каких статей в наибольшей степени повлияли на изменение затрат на собственные нужды в целом.
По результатам анализа активов следует сделать обобщающие выводы отразить в них характерные особенности активов данного банка и произошедшие наиболее существенные изменения.
15. Анализ пассивов коммерческого банка
В соответствии с выбранной методикой структура пассива баланса представлена привлеченными и собственными средствами, причем как привлеченные, так и собственные средства представлены средствами-брутто и средствами-нетто.
По качественному составу привлеченные средства-брутто распределены на следующие группы:1) депозиты - всего, в том числе счета до востребования и срочные депозиты и вклады;2) ценные бумаги;3) кредиты, полученные у других банков;4) средства из системы расчетов;5) прочие кредиторы.
Анализ привлеченных средств предполагает анализ изменения стоимости депозитов в течение исследуемого периода. Кроме того, необходимо проанализировать структуру депозитной составляющей, т.е. соотношение счетов до востребования и срочных депозитов и вкладов. Нужно раскрыть взаимосвязь между характером абсолютного изменения агрегатов и изменением общей структуры.
Далее следует выявить факторы, определившие характер изменения счетов до востребования и срочных депозитных вкладов. Обязательно следует обратить внимание на объемы и характер изменения вкладов населения и кредитов, полученных у других банков.
Отдельно анализируются статьи, не вошедшие в депозитную составляющую, обращается внимание как на объемы пассивных операций по ценным бумагам, так и на объемы средств и системы расчетов.
Реальная величина привлеченных средств-нетто определяется с помощью корректировки общей суммы привлеченных средств-брутто на величину иммобилизации.
Анализ привлеченных средств следует закончить обобщающими выводами.
Дата добавления: 2015-02-16; просмотров: 105 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |