Читайте также:
|
Для учета денежных средств в пути (переводов в пути) предназначен активный счет 57 «Переводы в пути». На данном счете учитывается денежные средства, направляемые в банк для зачисления на счета организацией через инкассаторов, почтовые отделения связи, а также в вечернюю кассу банка в последний рабочий день месяца. Они учитываются как инкассированные денежные средства. Также на счете 57 отражаются операции по покупке и покупке иностранной валюты.
К счету 57 могут открываться субсчета:
• 57/1 «Инкассированные денежные средства»;
• 57/2 «Денежные средства для покупки валюты»;
• 57/3 «Валютные средства для продажи» и другие.
Субсчет 57.1 «Инкассированные денежные средства» используется организациями, осуществляющими сдачу выручки для зачисления на расчетный или специальный ссудный счета в банке через инкассаторов или в отделение связи. На данном счете также учитывается денежные средства, сданные в вечернюю кассу банка в последний рабочий день месяца. По дебету этого субсчета отражаются суммы наличных денег, сданные из кассы организации инкассатору, на почту или в вечернюю кассу банка, а по кредиту - зачисление сданных сумм на расчетный или специальный ссудный счета.
Применение субсчетов 57/2 и 57/3 см. в теме «Учет денежных средств на валютных счетах».
Сдача выручки инкассатору оформляется препроводительной ведомостью, которая оформляется в 3-х экз. Первый экз. вкладывается в сумку с денежной выручкой, второй экз. (накладная к сумке с денежной выручкой) - вручается инкассатору, третий экз. (копия препроводительной ведомости) остается в организации. Сдача выручки через почтовое отделение оформляется квитанцией. Сдача выручки в вечернюю кассу банка в последний рабочий день месяца и зачисление ее на расчетный счет оформляется объявлением на взнос наличными.
Основанием для принятия на учет денежных средств по счету 57 «Переводы в пути» в бухгалтерии организации являются квитанции почтовых отделений, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам и т.п.
В учете делаются записи:
• Д57/1 К50 (90) - сдана выручка кассы (торговая выручка) для зачисления на счет в банке инкассаторам, через почтовое отделение и в вечернюю кассу банка в последний рабочий день месяца (согласно препроводительным ведомостям, квитанциям, объявлению на взнос наличными);
• Д51,66 К57/1 - зачислена выручка на расчетный счет (специальный ссудный счет) на основании мемориального ордера и выписки банка;
Аналитический учет по счету 57 «Переводы в пути» ведется по каждому документу (операции) в журнале-ордере №3.
К денежным документам относятся почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, оплаченные авиабилеты, талоны, абонементы, путевки в санатории, дома отдыха и другие. В бухгалтерии составляется опись денежных документов с указанием их вида, размера, серии и номинальной стоимости.
Денежные документы учитываются в кассе по ценам приобретения. Для учета денежныхдокументов предназначен субсчет 50/3 «Денежные документы».
Учет денежных документов ведется по видам объектов аналитического учета в книге учета движения денежных документов, записи в которой осуществляются на основании первичных документов, подтверждающих поступление и выбытие денежных документов. Учет денежных документов ведется обособленно от движения наличных денежных средств.
В установленные сроки кассир представляет в бухгалтерию отчет о поступлении, выбытии и остатках денежных документов.
В учете делаются записи:
• Д50/3 К71, 76/7 - приобретены почтовые марки, путевки и др. денежные документы с оплатой из подотчетных сумм, от разных организаций;
• Д50 К50/3 - внесены в кассу денежные средства от работников в оплату стоимости марок, путевок и др. денежных документов
Д92 К50/3 - списаны за счет организации выданные путевки, абонементы.
Правила выдачи денежных средств под отчет и оплаты расходов по командировкам в пределах Республики Беларусь. Отчетность подотчетных лиц. Приемка, проверка и бухгалтерская обработка авансовых отчетов.
1. Работникам организации могут выдаваться наличные деньги из кассы на хозяйственные расходы и служебные командировки под отчет. В этом случае работник являются подотчетными лицами, а выданные денежные средства — авансами или подотчётными суммами.
Порядок выдачи денег под отчет регулируется Правилами ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь.
Выдача наличных денег под отчет на хозяйственные нужды осуществляется из касс организаций в размерах и на сроки, определяемые руководителем организации по письменному разрешению обслуживаемого банка. Выдача средств под отчет на служебные командировки, производится в пределах сумм, причитающихся на оплату стоимости проезда к месту командировки и обратно, суточных и расходов по найму жилья по установленным в РБ нормам.
Основанием для выдачи денег на служебные командировки являются приказ руководителя организации и командировочное удостоверение, выдаваемое командированному работнику. Работнику также выдается задание на время командировки.
Время пребывания в командировке устанавливается по отметкам на командировочном удостоверении. Суточные устанавливаются по фактическому числу дней командировки (в т.ч. дни отдыха, выходные и праздничные). Размер суточных по нормам, утвержденным Минфином, составляет:
• по однодневным командировкам -бел. р.;
• по многодневным командировкам -бел. р.
Выдача денег под отчет из кассы оформляется расходным кассовым ордером. Выдача наличных под отчет производится при условии полного отчета по ранее выданным под отчет суммам. Расходовать аванс допускается только на цели, на которые он выдан. Передача подотчетных сумм одним лицом другому запрещается.
2. По приезду из командировки (осуществлению хозяйственных расходов) подотчетные лица обязаны представить в бухгалтерию организации не позднее трех дней по истечении срока, на который был выдан аванс, авансовый отчет об израсходованных суммах с приложением документов, подтверждающих расход денег (проездных билетов, товарных чеков, отрывных талонов, квитанций об оплате гостиничных счетов и т.п.), вернуть неизрасходованные суммы или получить из кассы перерасход аванса. Невозвращенный в срок остаток неиспользованного аванса может быть удержан из заработной платы подотчетного лица и подлежит обложению подоходным налогом.
Авансовый отчет с приложенными оправдательными документами передается в бухгалтерию, где он проверяется, утверждается главным бухгалтером и руководителем организации и обрабатывается (проставляется дебетуемый счет против каждой суммы, приведенной в авансовом отчете; указываются проводки по суммам, выданным из кассы и израсходованным подотчетным суммам, делается группировка сумм). Израсходованные подотчетные суммы списываются на себестоимость (затраты, издержки) в пределах установленных норм только после утверждения авансового отчета.
В случае непредставления в установленные сроки авансовых отчетов или невозврата в кассу неиспользованных сумм бухгалтерия может удержать подотчетные суммы из заработной платы работников.
Дата добавления: 2015-09-10; просмотров: 117 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |