Читайте также:
|
Ліквідність підприємства – це здатність перетворювати свої активи в гроші для покриття всіх необхідних платежів по мірі настання їх терміну.
До абсолютних показників належать активи, які поділяються залежно від ступеня ліквідності та пасиви, які поділяються залежно від термінів погашення заборгованості.
Усі активи підприємства, в залежності від ступеня ліквідності (швидкості перетворення в гроші без втрати вартості), поділяються на види:
I група: найбільш ліквідні активи (А1): сума грошових коштів і поточних фінансових інвестицій, які можуть бути використані для виконання негайних розрахунків.
А1 = ГК + ПФІ (6.22)
де ГК – грошові кошти, ПФІ – поточні фінансові інвестиції.
II група: швидкореалізовані активи (А2): поточна дебіторська заборгованість, перетворення якої на готівкові кошти потребує певного часу
А2 = ДтЗп + ДтЗр + ІДтЗ (6.23)
де ДтЗп – дебіторська заборгованість за продукцію, ДтЗр – дебіторська заборгованість за розрахунками, ІдтЗ – інша поточна дебіторська заборгованість.
ІІІ група: повільно реалізовані активи (А3): найменш ліквідні активи, до яких відносяться запаси (сировини, незавершеного виробництва, готової продукції, товарів), дебіторська заборгованість та витрати майбутніх періодів, платежі по яких очікують лише через 12 місяців.
А3 = З +дДтЗ+ВМП (6.24)
де З - запаси, дДтЗ – довгострокова дебіторська заборгованість, ВМП – витрати майбутніх періодів.
IV група: важкореалізовані активи (А4): активи, які призначаються для використання протягом тривалого періоду часу.
А4 = НА – дДтЗ (6.25)
де НА – необоротні активи.
Пасив балансу підприємства поділяється за терміном погашення зобов’язань на чотири групи:
- найбільш термінові зобов’язання (П1): кредиторська заборгованість, розрахунок по дивідендах, інша кредиторська заборгованість і позики, які не погашені в строк
П1 = ПКЗ (6.26)
де ПКЗ – поточна кредиторська заборгованість.
- короткострокові пасиви (П2): короткострокові кредити банків та інші поточні зобов’язання і забезпечення, які мають погашатись протягом 12 місяців після звітної дати
П2 = ККБ + ІПЗ (6.27)
де ККБ – короткострокові кредити банків, ІПЗ – інші поточні зобов’язання та забезпечення.
- довгострокові пасиви (П3): довгострокові позики та інші довгострокові пасиви, які ввійшли до ІІ розділу пасиву
П3 = ДЗ (6.28)
де ДЗ – довгострокові зобов’язання і забезпечення.
- постійні пасиви (П4): власні кошти, доходи майбутніх періодів
П4 = ВК + ДМП (6.29)
де ВК – власний капітал, ДМП – доходи майбутніх періодів.
Відносні показники ліквідності застосовуються для оцінки здатності підприємства виконувати свої зобов’язання:
- коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує негайну готовність підприємства ліквідувати свою короткострокову заборгованість, тобто визначає платоспроможність підприємства на дату складання балансу.
КЛа = А1 / (П1 + П2) (6.31)
або (грошові кошти і поточні фінансові інвестиції) / (поточні зобов’язання і забезпечення)
Нормативне значення в межах 0,2-0,35.
- коефіцієнт швидкої ліквідності показує, яку частку короткострокової заборгованості підприємство може погасити в найближчий час.
КЛш = (А1 + А2) / (П1 + П2) (6.32)
або (оборотні активи – запаси - ВМП) / (поточні зобов’язання і забезпечення)
Нормативне значення знаходиться в межах 0,7-0,8
- коефіцієнт поточної ліквідності (коефіцієнт покриття) характеризує достатність оборотних коштів підприємства для погашення своїх боргів протягом року.
КЛп = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2) (6.33)
або (поточні активи + довгострокова дебіторська заборгованість) / (поточні зобов’язання і забезпечення)
Нормативне значення більше за 1.
Дата добавления: 2014-12-15; просмотров: 143 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |