Читайте также:
|
1. Организация бух.учёта и отчётности в банке строится на общих подходах, основными их которых являются:
1) Ведение бух.учёта с момента создания банка до его реорганизации и ликвидации
2) Государственное регулирование бух.учёта и отчётности
3) Строгое документальное оформление и отражение в бухучёте каждой совершаемой операции методом двойной записи на балансовых счетах (Дебет – Кредит) и методом односторонней записи на внебалансовых счетах (приход – расход)
4) Учёт активов, обязательств и совершаемых операций в белорусских рублях
5) Систематизация, группировка полученной информации для составления отчётности
6) Инвентаризация активов и обязательств банка с целью обеспечения достоверности данных бух.учёта
7) Публикация отчётности
8) Независимая проверка и подтверждение финансовой отчёности аудиторскими организациями
Ведение бух.учёта и отчётности в банке осуществляется с применением программно-технических средств, которые должны обеспечить хронологическое и полное отражение всех операций банка в регистрах аналитического и синтетического учёта.
При организации бух.учёта и формировании отчётности банк использует первичные учётные документы, регистры бухгалтерского учёта, книгу регистрации открытых и закрытых лицевых счетов, а также формы отчётности, составленные на бумажном носителе информации и в электронном виде.
При составлении формы отчётности в электронном виде банку необходимо обеспечить:
- защиту информации
- сохранение архива по данной информации в течение установленного срока
- возможность получения надлежащим образом заверенных копий
- подтверждение их подлинности путём использования электронных цифровых подписей
Банк определяет систему организации бух.учёта и отчётности в зависимости от своей структуры, объёмов и видов проводимых операций, развития информационных технологий и других факторов.
Все локальные нормативные правовые акты банка составляются с учётом требований законодательства и нормативных правовых актов Нацбанка.
Организация бух.учёта и отчётности в банках включает:
1) Организацию операционного дня
2) Ведение регистров бух.учёта
3) Организацию работы по ведению лицевых счетов
4) Формирование и хранение документов
5) Организацию внутреннего контроля
6) Составление отчётности
7) Формирование учётной политики
Операционный день банка – это деятельность банка в течение рабочего дня, которая связана с приёмом, оформлением, контролем первичных учётных документов клиентов и банка, а также отражением их в учёте, завершением обработки информации и формированием ежедневного баланса.
Операционный день банка состоит из банковского дня и времени завершения обработки информации с обязательным формированием ежедневного баланса не позднее начала следующего операционного дня.
Банковский день – это время, в течение которого происходит обслуживание клиентов и структурных подразделений банка, а именно приём и оформление, контроль первичных учётных документов клиентов и банка и их отражение в бух.учёте.
Время начала и окончания операционного дня и банковского дня устанавливается приказом или распоряжением руководителя банка. При этом время начала и окончания банковского дня доводится до сведения клиентов.
Организация операционного дня в банке включает следующие составляющие:
1) Обеспечение единого подхода к срокам отражения операций, совершённых в течение операционного дня в регистрах бух.учёта
2) Приём или оформление, контроль первичных учётных документов при осуществлении операций и отражении их в учёте
3) Распределение обязанностей и полномочий между ответственными исполнителями по приёму и оформлению учётных документов и по отражению их в учёте
4) Соблюдение установленного банком документооборота с учётом требований Нацбанка РБ и учётной политики банка с целью снижения операционного риска
Ответственный исполнитель банка – это работник банка, уполномоченный оформлять, подписывать и отражать в бух.учёте первичные учётные документы по определённым операциям банка или осуществлять дополнительный (текущий) контроль, указанный в документах.
Полномочия ответственных исполнителей определяются банком самостоятельно.
Ответственные исполнители наделяются правом подписания первичных учётных документов, на основании которых осуществляются записи по счетам бух.учёта. перечень лиц, имеющих право подписи первичных учётных документов должен быть согласован главным бухгалтером и утверждён руководителем банка.
Документы, документооборот и внутрибанковский контроль. (распечатка)
Дата добавления: 2014-11-24; просмотров: 129 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |