Читайте также:
|
Классификация кредитов (ссуд) в зависимости от величины риска по методике Банка России. Резерв на возможные потери по ссуде и порядок его формирования.
Положение Банка России № 254 от 26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
Банк оценивает свои кредитные риски, классифицирует и оценивает ссуды, определяет размеры резервов при возникновении оснований, предусмотренных в Положении, но не реже 1 раза в месяц (на отчетную дату). Всю эту работу он ведет самостоятельно на основе профессиональных суждений. Для этого он должен располагать необходимым набором внутренних документов, соответствующих требованиям данного Положения и иных нормативных актов по вопросам кредитной политики и/или методов ее реализации. Профессиональное суждение должно выноситься по результатам комплексного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания им долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении банка информации о любых рисках, связанных с заемщиком.
Источниками получения информации о рисках, связанных с заемщиком, Центральный банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые банк определяет самостоятельно. Банк обязан всю информацию о каждом заемщике фиксировать в специальном досье, а это досье должно быть доступно органам управления, службам внутреннего контроля банка, аудиторам и органам надзора.
Банк формирует (регулирует) резерв на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифицировать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.
Банк также в порядке, установленном его соответствующим уполномоченным органом (органами), документально оформляет и включает в досье заемщика новую информацию о нем, включая профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссуде, информацию об анализе, по результатам которого вынесено такое суждение, заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, расчет резерва. Указанные документы составляются:
- по ссудам, предоставленным физическим лицам, – не реже 1 раза в квартал (по состоянию на отчетную дату);
- в отношении юридических лиц, не являющихся кредитными организациями, – не реже 1 раза в квартал (по состоянию на дату, следующую после отчетной);
- по ссудам, предоставленным кредитным организациям, – не реже 1 раза в месяц (по состоянию на отчетную дату).
При изменении суммы основного долга по ссуде размер резерва регулируется на момент изменения указанной суммы, в том числе в случае ее изменения в связи с изменением курса иностранной валюты к рублю, в которой была выдана ссуда, – не реже 1 раза в месяц (на отчетную дату).
Что касается финансового положение заемщика, то в соответствии с рассматриваемым Положением оно оценивается по методике (методикам), включенной во внутрибанковские документы, о которых речь шла ранее. В документе ЦБ записано, что финансовое положение заемщика оценивается:
■ как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и все иные сведения о нем свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо явления (тенденции), способные негативно повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе
■ как среднее, если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз его текущему финансовому положению, однако присутствуют негативные явления (тенденции), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к финансовым трудностям, если заемщик не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию;
■ как плохое, если заемщик признан банкротом либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться его банкротство либо устойчивая неплатежеспособность заемщика.
Требования к определению качества ссуд и величины резерва
В Положении № 254 указано, что в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды следует относить в одну из трех категорий: ■ хорошо обслуживаемые; ■ обслуживаемые средне; ■ неудовлетворительно обслуживаемые.
Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если: ● имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам в течение последних 180 календарных дней: по ссудам, предоставленным юридическим лицам, – свыше 30 дней; по ссудам, предоставленным физическим лицам, – свыше 60 дней; ● ссуда реструктурирована и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое; ● ссуда выдана заемщику прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее полученной ссуде, либо банк прямо или косвенно принял на себя риск потерь в связи с предоставлением денег заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено выше среднего при условии, что ранее выданная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.
Документ исходит из того, что сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух данных критериев определить категорию качества (вероятность обесценения) каждой конкретной ссуды.
Дата добавления: 2015-01-30; просмотров: 85 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |