Читайте также:
|
Для заемщика – юридического лица, являющегося субъектом малого предпринимательства и использующего упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности:
- сведения о доходах и расходах, подтвержденные данными книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, утвержденной приказом Министерства РФ по налогам и сборам №БГ-3-22/606 от 28.10.2002 г., копия которой может быть представлена в КО;
- свидетельство об уплате единого налога на вмененный доход.
В соответствии с данным Законом к субъектам малого предпринимательства относятся внесенные в единый государственный реестр юридических лиц потребительские кооперативы и коммерческие организации (за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий), а также физические лица, внесенные в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, крестьянские (фермерские) хозяйства
Для снижения рисков кредитования малых субъектов экономики необходимо уметь правильно оценить их кредитоспособность. Для этого нужны наработанные методики ускоренного анализа финансового состояния таких заемщиков, необходима стандартизация форм такого анализа и повышение скорости выдачи им кредитов. Для оценки кредитоспособности даже этой рассматриваемой категории заемщиков кредитный специалист, как правило, должен выезжать на место ведения бизнеса. Это позволяет более взвешенно и точно сделать вывод об уровне кредитного риска по конкретной сделке.
Кредитоспособность малых предприятий определяется на основе ряда финансовых показателей, определяемых по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности.
Состав документов, которые подлежат анализу в случае кредитования субъектов малого предпринимательства:
◙ От малого предприятия – юридического лица, составляющего бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете», банки получают и затем анализируют:
● бухгалтерскую отчетность на несколько последних отчетных дат, заверенную подписью руководителя такого юридического лица и печатью, с приложением к ней следующих расшифровок бухгалтерской отчетности:
● краткосрочные и долгосрочные финансовые вложения;
● кредиторская и дебиторская задолженность с указанием наименований кредиторов и дебиторов и дат возникновения и с выделением просроченной задолженности;
● долгосрочные и краткосрочные кредиты (займы, включая вексельные и облигационные) с указанием кредиторов, сумм задолженности, сроков кредитования, процентных ставок (доходности купонов), графиков погашения и уплаты процентов;
● полученное обеспечение (с указанием того, от кого и в пользу кого получено) и выданное обеспечение (с указанием наименований организаций, в пользу которых выдано обеспечение, и наименований принципалов или организаций, по обязательствам которых выдано обеспечение, а также сроков исполнения обязательств),
а также целый ряд справок:
● справка заемщика о доле денежной составляющей в выручке-брутто на несколько последних отчетных дат;
● справка из подразделения ФНС России о состоянии расчетов с бюджетами и внебюджетными фордами или акт сверки таких расчетов на определенную дату;
● справка заемщика/поручителя/гаранта о долгосрочных и краткосрочных кредитах (займах, включая вексельные и облигационные) с указанием кредиторов, сумм задолженности, сроков кредитования, процентных ставок (доходности купонов, графиков погашения и уплаты процентов на дату подачи заявления в банк или более позднюю дату;
● справка заемщика/поручителя/гаранта о полученном обеспечении (с указанием того, от кого и в пользу кого получено) и выданном обеспечении (с указанием наименований организаций, в пользу которых выдано обеспечение, и наименований принципалов или организаций, по обязательствам которых выдано обеспечение, а также сроков исполнения обязательств) на дату подачи заявления в банк или более позднюю дату;
● справка заемщика/поручителя/гаранта о счетах, открытых в других банках, на дату подачи заявления в бак или более позднюю дату;
● справки банков или справки заемщика/поручителя/гаранта об остатках средств на расчетных, текущих, валютных счетах и о наличии/отсутствии ограничений на распоряжение указанными средствами, на определенную дату;
● справки банков или справки заемщика/поручителя/гаранта о суммарных ежемесячных оборотах по расчетным, текущим, валютным счетам за последние 6 месяцев.
◙ Юридическое лицо, применяющее упрощенную систему налогообложенияв соответствии с главой 26.2 Налогового кодекса РФ, представляет:
● книгу учета доходов и расходов за период не менее чем последние 12 месяцев, заверенную подписью руководителя и печатью, а также подписью уполномоченного лица и печатью налогового органа. Если в период применения упрощенной системы налогообложения составлялась бухгалтерская отчетность, то вместо указанной книги представляется бухгалтерская отчетность, заверенная подписью руководителя и печатью с приложением расшифровок к бухгалтерской отчетности, указанных выше;
● справку в произвольной форме или документы, подтверждающие произведенные расходы, за период не менее чем последние 12 месяцев
● налоговые декларации, заверенные подписью руководителя и печатью, за период не менее чем последние 12 месяцев.
◙ От индивидуальных предпринимателей в зависимости от используемой ими системы налогообложения следует получить:
а) при использовании обычной системы налогообложения в соответствии с главой 23 НК «Налог на доходы физических лиц», а также специальных налоговых режимы в соответствии с главой 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» или в соответствии с главой 26.2 НК «Упрощенная система налогообложения»:
● книгу учета доходов и расходов за период не менее чем последние 12 месяцев, заверенную подписью индивидуального предпринимателя и печатью, а также подписью уполномоченного лица и печатью налогового органа;
б) при использовании специального налогового режима в соответствии с главой 26.2 НК «Упрощенная система налогообложения» с объектом налогообложения «доходы» или на основе патента:
● книгу учета доходов и расходов за период не менее чем последние 12 месяцев, заверенную подписью индивидуального предпринимателя и печатью, а также подписью уполномоченного лица и печатью налогового органа;
● справку в произвольной форме или документы, подтверждающие произведенные расходы, за период не менее чем за последние 12 месяцев.
в) при использовании специального налогового режима в соответствии с главой 26.3 НК «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход»:
● справку в произвольной форме или документы, подтверждающие произведенные расходы и полученные доходы, за период не менее чем последние 12 месяцев.
Кроме того, все индивидуальные предприниматели представляют следующие документы:
● налоговые декларации, заверенные подписью и печатью (при ее наличии) предпринимателя, за период не менее чем последние 12 месяцев (с учетом установленных в Налоговом кодексе отчетных периодов для используемого налогового режима);
● справку заемщика/поручителя/гаранта о кредитах (займах) с указанием кредиторов, сумм задолженности, сроков кредитования, процентных ставок, графиков погашения и уплаты процентов на дату подачи заявления в банк или более позднюю дату;
● справку заемщика/поручителя/гаранта о полученных обеспечениях и выданных обеспечениях (с указанием в том числе сроков исполнения обязательств) на дату подачи заявления в банк или более позднюю дату;
● справку заемщика/поручителя/гаранта о счетах, открытых в других банках, на дату подачи заявления в банк или более позднюю дату;
● справку налогового органа о состоянии расчетов с бюджетами и внебюджетными фондами или акт сверки таких расчетов на дату, которая не должна более чем на 30 календарных дней предшествовать дате подачи заявления в банк, а при наличии просроченной задолженности перед указанными органами – справку налогоплательщика с указанием объемов, сроков и причин возникновения такой задолженности);
● справки банков об остатках средств на расчетных, текущих, валютных счетах и о наличии/отсутствии ограничений на распоряжение соответствующими средствами на дату, которая не должна более чем на 30 календарных дней предшествовать дате подачи заявления в банк;
● справки банков о суммарных ежемесячных оборотах за последние 6 месяцев.
Нужно также получить и проанализировать другие документы.
£ Документы в обоснование возможности возврата кредита:
● производственная программа (программа продаж) в натуральном и стоимостном выражении на период кредитования;
● фактическое выполнение производственной программы (программы продаж) за предшествующий календарный год и истекший период текущего года;
● бизнес-план на текущий год или на период пользования кредитом, если период кредитования выходит за рамки текущего финансового года (план доходов и расходов и движения денежных средств, составленные с учетом всех имеющихся обязательств, а также запрашиваемого в банке кредита);
● технико-экономическое обоснование (ТЭО) кредита, подтверждающее эффективность кредитуемой сделки и возвратность кредита за счет собственных средств заемщика, с обоснованием цен реализации, расходов, рентабельности и периода окупаемости в произвольной форме.
● копии контрактов/договоров (в том числе проектов таких документов, планируемых к заключению) или основных контрактов/договоров (при их большом количестве), подтверждающих расходную и доходную части бизнес-плана (ТЭО).
£ Документы, подтверждающие право собственности на предоставляемое обеспечение:
● при залоге недвижимости:
♦ документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости;
♦ документ о территориальных границах земельного участка (кадастровый план), выданный органом, ведущим государственный земельный кадастр;
♦ справка из организаций (органа) государственного технического учета и/или технической инвентаризации объектов капитального строительства;
● при залоге транспортных средств:
♦ копия паспорта транспортного средства, заверенная нотариально или заверенная подписью руководителя и печатью залогодателя;
● при залоге товаров:
♦ расшифровка соответствующих балансовых счетов (или выписка из них), подписанная руководителем и главным бухгалтером залогодателя и заверенная печатью. Если залогодателем является юридическое лицо, не составляющее бухгалтерскую отчетность, или индивидуальный предприниматель, то представляются документы первичного бухгалтерского учета (акт приема-передачи, накладная и т.п.);
● при залоге оборудования:
♦ расшифровка соответствующих балансовых счетов (или выписка из них), подписанная руководителем и главным бухгалтером залогодателя и заверенная печатью. Если залогодателем является юридическое лицо, не составляющее бухгалтерскую отчетность, или индивидуальный предприниматель, то представляются документы первичного бухгалтерского учета;
● при залоге ценных бумаг:
♦ документ, подтверждающий право собственности на передаваемые в залог ценные бумаги (выписка из счета депо депозитария, или выписка из соответствующего реестра, или сертификаты ценных бумаг);
● при залоге доли в УК ООО (пая):
♦ копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, содержащая сведения об ООО, доля в УК которого передается в залог, удостоверенная нотариально;
♦ копия действующих вариантов устава и учредительного договора ООО, доля в УК которого передается в залог, заверенная нотариально или руководителем и печатью залогодателя;
● при закладе драгоценных металлов:
♦ документы, подтверждающие право собственности на драгоценные металлы и их местонахождение.
Кроме того, при необходимости могут быть запрошены другие документы, подтверждающие наличие и право собственности на предмет залога, необходимость получения которых кредитное и юридическое подразделения банка определяют самостоятельно.
Дата добавления: 2015-01-30; просмотров: 107 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |