Читайте также:
|
Анализ состава и структуры кредитного портфеля позволяет оценить, какие группы кредитов, сгруппированных по степени риска кредитных вложений, формируют данный портфель, и каково соотношение между этими различными группами.
Совокупность кредитов банка, входящих в кредитный портфель, может группироваться, а значит структурироваться, по следующим основаниям (признакам): ♦ по отраслям экономики заемщиков; ♦ по организационно-правовым формам заемщиков; ♦ по географическому признаку; ♦ по бизнес-сегментам (корпоративный сектор, розничный сектор); ♦ по валюте кредита; ♦ по размерам бизнеса заемщиков; и т.п. Такой анализ необходим для выявления зон (кластеров) кредитного риска, для выработки кредитной политики банка и определения лимитов кредитования отдельных отраслей, территорий и категорий клиентов банка.
Анализ обеспеченности кредитов производится в целях исследования выданных кредитов по видам обеспечения и его качеству, а следовательно, и в целях выяснения возможностей получения компенсаций при невозврате части кредитов. Для такого анализа необходимо определить удельные веса отдельных видов обеспечения, принятого по имеющейся ссудной задолженности банку, т.е. выделить доли кредитов, обеспеченных залогом, гарантиями, поручительствами, страховыми договорами; определить долю «доверительных» кредитов и т.п. Подобный анализ позволит сделать выводы о качестве кредитной политики банка в части обеспечения кредитов; об уровне контроля банком за сохранностью и условиями хранения залогов; о степени рационального сочетания тех или иных форм обеспечения возвратности кредитов и иных важных обстоятельствах.
Оценка погашения (возвратности) кредитов позволит выявить тенденции ускорения или замедления оборачиваемости кредитов и при необходимости принять надлежащие и возможные меры.
Соответствующий анализ проводится путем установления размера просроченных и переоформленных кредитов, резервов на возможные потери по ссудам, фактов списания безнадежных кредитов. Так, объемы и длительность просроченной задолженности анализируются в зависимости от сроков ее возникновения и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных банком кредитов. Такая задолженность свидетельствует о неэффективности управления кредитными ресурсами банка, а также о нарушении действующего порядка кредитования. Поэтому коэффициент просроченной задолженности (Кпз) является важным оценочным показателем оценки работы по управлению кредитными ресурсами банка:
Кпз = Зп / З, где
Зп – ссудная просроченная задолженность физических и юридических лиц; З – общая величина ссудной задолженности физических и юридических лиц с учетом просроченной.
При этом целесообразно раздельно исчислять коэффициенты просроченной задолженности, допущенной юридическими лицами и физическими лицами, по кредитам, выданным в рублях и инвалюте.
Доля пролонгированных ссуд в общем объеме выданных кредитов может свидетельствовать об искажении банком данных о просроченных кредитах и о сокрытии фактов невозврата ссуд.
Доля списанных ссуд показывает эффективность работы банка с безнадежными кредитами.
Оценка доходности и рисков кредитного портфеля направлена на определение эффективности кредитной деятельности банка и его кредитной политики в целом.
В качестве показателей доходности кредитной деятельности можно рассматривать: ♦ отношение чистого дохода от ссудных операций (за вычетом потерь) к величине собственного капитала банка (в процентах); ♦ отношение чистого дохода от кредитных операций (за вычетом потерь) к общему объему ссудной задолженности, включая просроченные ссуды (в процентах); ♦ отношение разницы между процентами полученными и процентами уплаченными (в части кредитных операций) к доходоприносящим («работающим») активам (в процентах); и др.
Общий риск кредитного портфеля банка можно оценивать с помощью следующего показателя (коэффициента допустимости потерь по ссудам):
Кд = РВПС / Осс × 100%,где
РВПС – резерв на возможные потери по ссудам, сформированный в соответствии с нормативными требованиями Банка России; Осс – остаток ссудной задолженности, с учетом просроченной.
Оптимальным значением Кд можно полагать величину не более 4%.
Очень важно проанализировать распределение выданных ссуд по группам риска и их отражение в отчетности банка, достаточность размера РВПС и степень соответствия расчетной суммы данного резерва фактически созданному. С этой целью следует проверять все кредитные дела клиентов, правильность отнесения ссуд к той или иной группе риска, обеспеченность каждой ссуды и степень риска по ней.
Эффективность кредитной политики банка можно оценить и с помощью следующего показателя (коэффициента использования кредитных ресурсов):
К = Р / П,где
Р – средний остаток средств, размещенных в кредиты, включая просроченные ссуды; П – средний остаток привлеченных средств.
Данный коэффициент характеризует кредитную политику банка: при агрессивной политике верхний предел составляет около 80%, далее – неоправданно опасная деятельность; при осторожной кредитной политике нижний предел – чуть более 50%, ниже – возможность убытков.
В качестве интегрального показателя управления кредитным портфелем (Кку) банка можно использовать следующий:
Кку = (ΣХ1 × К1 + ΣХ2 × К2…+ ΣХn × Кn) / Осс × 100%, где
Х1…n – объем 1…n-й групп ссудной задолженности; K1…n – степень риска невозврата кредита 1…n-й групп задолженности (коэффициент резервирования); n – количество групп риска кредитных вложений; Осс – общая величина кредитных вложений банка с учетом просроченных ссуд.
Впрочем, данный показатель не лишен существенного недостатка. В числителе дроби прогнозируемые потери равны расчетному резерву на возможные убытки по кредитам, размеры отчислений в который регламентирует Банк России. Но существуют ситуации, когда созданный резерв по причине своей недостаточности (недосформированности) не отражает уровень потенциальных потерь. В этом случае расчет коэффициента качества управления кредитным портфелем представляется не вполне обоснованным, и вышеприведенную формулу необходимо скорректировать на коэффициент достаточности создания резерва.
Дата добавления: 2015-01-30; просмотров: 190 | Поможем написать вашу работу | Нарушение авторских прав |