Студопедия  
Главная страница | Контакты | Случайная страница

АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Анализ движения денежных средств

Читайте также:
  1. d) Свобода передвижения.
  2. D. обобщение, сравнение анализ ,синтез
  3. E) сферу по обслуживанию сельского хозяйства и по обеспечению его необходимыми для производства средствам
  4. I) Однофакторный дисперсионный анализ .
  5. I)Однофакторный дисперсионный анализ (выполняется с применением программы «Однофакторный дисперсионный анализ» надстройки «Анализ данных» пакета Microsoft Excel).
  6. I. Определяют наличие средств.
  7. I. Оценка обеспеченности предприятия основными средствами
  8. I. Понятие денежных средств
  9. I. Поступило средств в избирательный фонд
  10. I. Решение логических задач средствами алгебры логики

Финансовый цикл, или цикл обращения денежной наличности представляет собой время, в течение которого денежные циклы отвлечены из оборота.

Продолжительность финансового цикла характеризует среднюю продолжительность между оттоком денежных средств в связи с осуществлением текущей производственной деятельности и их притоком как результатом производственно-финансовой деятельности.

Этот показатель необходим для определения эффективности финансовой деятельности предприятия.

Основными показателями, характеризующими поток денежных средств, являются:

1. Сумма поступления и расхода денежных средств;

2. Структура поступивших и израсходованных денежных средств;

3. Сальдо между поступившими и израсходованными денежными средствами;

4. Коэффициент соотношения поступивших и израсходованных денежных средств /коэффициент потока денежных средств/.

5. Коэффициент соотношения доходов и поступления денежных средств, расходов и фактически выплаченных денежных средств по их видам.

основным источником изучения потока денежных средств является финансовая отчетность, т.е. форма №4 “Отчет о движении денежных средств”.

В этом отчете все денежные потоки подразделены на 3 группы:

- от хозяйственной деятельности /операционной деятельности/;

- от инвестиционной деятельности;

- от финансовой деятельности.

Таким образом, в денежные потоки от основной хозяйственной /операционной/ деятельности входят: деньги полученные от покупателей; другие денежные выплаты и поступления; деньги выплаченные поставщикам; деньги выплаченные служащим и от имени служащих; проценты выплаченные; проценты полученные; налог на прибыль /доход/ уплаченный; прочие налоги выплаченные.

В денежные потоки от инвестиционной деятельности входят:

- приобретение и продажа нематериальных активов;

- приобретение и продажа материальных активов;

- приобретение и продажа долгосрочных материальных активов;

- приобретенные и вложенные долгосрочные и краткосрочные вложения; дивиденды полученные и выданные.

В денежные потоки от финансовой деятельности входят:

- поступления от выпуска акций на капитал;

- поступления долгосрочных и краткосрочных займов /ссуд/;

- поступления и выплаты по арендным обязательствам.

Форма №4 «Отчет о движении денежных средств» состоит из 4 разделов (см. Приложение ). В разделе 1 «Остаток денежных средств на начало года» (стр. 010), отражается сумма средств по счетам «Касса», «Расчетный счет», «Валютный счет». «Специальные счета в банках», в валюте Российской Федерации. В случае наличия денежных средств в иностранной валюте, должен быть составлен расчет в иностранной валюте по каждому его виду. После этого все они пересчитываются по курсу Центрального банка Российской Федерации на дату составления бухгалтерской отчетности и отражаются по соответствующим статьям отчетности.

В разделе 2 «Поступило денежных средств – всего» (стр.020) отражаются суммы денежных средств фактически поступившие на счета учета денежных средств за период с начало года.

В разделе 3 «Направлено денежных средств – всего» отражаются суммы, фактически выданные из кассы, перечисленные с расчетного счета и иных счетов организации на приобретение товарно-материальных ценностей, оплату работ, услуг, вне зависимости от источников выплат (командировочные и хозяйственные нужды, выполнение обязательств перед бюджетом, погашение кредитов (займов

выплату процентов по полученным кредитам и прочие нужды).

применяют, как правило, прямой и косвенный методы анализа движения денежных средств.

Разница между ними заключается в последовательности процедур определения величины потоков денежных средств в результате текущей деятельности.

Прямой метод основан на исчислении положительного денежного потока (притока), складывающегося из выручки от реализации продукции, работ и услуг, авансов полученных и др., и отрицательного денежного потока (оттока), связанного с оплатой счетов поставщиков, возвратом полученных краткосрочных ссуд и займов и др., при этом исходным элементом является выручка.

Косвенный метод основан на идентификации и учете операций, связанных с движением денежных средств, и других статей баланса, а также на последовательной корректировке чистой прибыли, при этом исходным элементом является прибыль.

 


Дата добавления: 2015-01-12; просмотров: 14 | Нарушение авторских прав




lektsii.net - Лекции.Нет - 2014-2019 год. (0.008 сек.) Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав